9.7. Порядок формування та використання резервів для покриття втрат від кредитної діяльності банків

Порядок формування і використання резервів для покриття втрат від кредитної діяльності регламентується Національним банком України. Резерви для покриття втрат від кредитної діяльності створюються для підвищення стабільності і надійності банківської системи, захисту інтересів клієнтів та є обов’язковими для комерційних банків.

Зобов’язання перед банком

СТВОРЕННЯ РЕЗЕРВІВ

\r\nРЕЗЕРВИ НЕ СТВОРЮЮТЬСЯ

1. Всі види наданих кредитів як в

Іноземній, так і в національній валюті.

2. Міжбанківські позики.

3. Заборгованість за лінією овердрафту,

враховані векселі, фінансовий лізинг.

4. Кредити, пов’язані з факторинговими операціями.

5. Надані банком гарантії і поручитель-

ства на користь клієнтів та інших банків.

6. Розміщені одними банками в інших депозити.

\r\n1. За кредитами між банківськими установами в системі одного комерційного банку.

2. Бюджетні (урядові) кредити.

Рис. 9.3. Структурування активів за ознакою створення резерву.

301

Процес формування резерву починається з оцінювання якості кредитного портфеля банку – класифікація кредитів. За певними критеріями кожний кредит належить до однієї з кількох груп (категорій), диференційованих за рівнем кредитного ризику та розмірами можливих втрат. Нарахування до резерву здійснюється встановленими для кожної групи нормами відрахувань, визначеними у відсотковому відношенні до суми кредитів цієї групи. Критерії оцінювання кредитів, кількість категорій та розміри відрахувань за кожною категорією на міжнародному рівні не стандартизовані, тому визначаються центральними банком кожної країни самостійно залежно від економічних умов та ситуації і можуть бути переглянуті з часом.

З метою розрахунку резерву під кредитні ризики банки здійснюють класифікацію кредитного портфеля за кожною кредитною операцією залежно від фінансового стану позичальника, стану обслуговування позичальником кредитної заборгованості та з урахуванням рівня забезпечення кредитної операції. За результатами класифікації кредитного портфеля визначається категорія кожної кредитної операції: «стандартна»,

«під контролем», «субстандартна», «сумнівна» чи «безнадійна».