Тема 10 Таможенные правонарушения и ответственность по таможенному праву

1. Классификация нарушений таможенных правил.

2. Виды и значение юридической ответственности в таможенном праве.

3. Ответственность за административные правонарушения (нарушения таможенных правил).

4. Таможенные преступления. Ответственность за таможенные преступления.

5. Проблема доказывания событий и обстоятельств таможенных преступлений.

Нормативные правовые акты

1. «Кодекс Российской Федерации об административных право­нарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ // Официальный интернет- портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru

2. «Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 №

63-ФЗ // Официальный интернет-портал правовой информации

http: //www.pravo.gov.ru

3. Приказ ФТС от 12 января 2007 г. № 23 «Об утверждении Ин­струкции о порядке приема, регистрации и проверки в таможенных органах Российской Федерации сообщений о преступлениях» // СПС «КонсультантПлюс».

4. Положение о ФТС: постановление Правительства РФ от 16.09.2013 № 809 (ред. от 07.02.2019) // Собр. законодательства Рос. Федерации. — 2013. — № 38. — Ст. 4823.

Рекомендуемая литература

1. Идиятуллина Г. Р. К вопросу об административных правона­рушениях в сфере таможенного дела. / Г. Р. Идиятуллина // Совре­менный юрист. — 2016. — № 4. — С. 121-127.

2. Колесникова М. М. Проблема доказывания событий и обстоя­тельств таможенных преступлений / М. М. Колесникова // Тамо­женное регулирование. Таможенный контроль. — 2014. — Вып. 3. — С. 77.

3. Маслова И. С. Понятие контрафакта в российском законода­тельстве / И.С. Маслова, К.Н. Исаева // Пробелы в российском зако­нодательстве. — 2018. — № 5. — С. 74-76.

4. Сидоров Е. И. Правовая характеристика административных правонарушений, связанных с непредставлением или несвоевре­менным представлением в таможенный орган статистической от­четности / Е. И. Сидоров // Российская юстиция. — 2018.

5. Худякова Н. И. О личности субъекта преступлений в сфере таможенных отношений / Н. И. Худякова // Криминология: вчера, сегодня, завтра. — 2012. — № 2(25). — С. 71-75.

Противозаконные действия в сфере таможенного дела, наруше­ние таможенных правил могут быть классифицированы по степени общественного вреда на преступления и проступки. Преступления — общественно опасные деяния, правонарушения, предусмотрен­ные уголовным законодательством, создающие угрозу основам та­моженных правоотношений, и на проступки — правонарушения общественно вредного характера, не создающие угрозы существу­ющему порядку

Нормы ТК ЕАЭС, регулирующие вопросы, связанные с наруше­нием норм таможенного права, являются отсылочными. Конкретно состав каждого из правонарушений в сфере таможенного дела регу­лируется нормами других нормативных

правовых актов: Уголовного Кодекса РФ, Кодекса об админи­стративных правонарушений РФ.

В теории права принято выделять пять классических видов юри­дической ответственности: гражданско-правовая, материальная, административная, дисциплинарная и уголовная. Где, юридическая ответственность — это мера государственного принуждения, ос­нованная на юридическом и общественном осуждении поведения правонарушителя и выражающаяся в установлении для него опре­деленных отрицательных последствий в форме ограничений лично­го и имущественного порядка. Основанием любого вида ответ­ственности является правонарушение. Так, основанием уголовной ответственности является преступление, основанием администра­тивной ответственности — административное правонарушение, ос­нованием дисциплинарной ответственности — проступок, основа­нием гражданской (материальной) ответственности — деликт. В таможенном праве вышеперечисленные виды юридической ответ­ственности применятся к трем группам правонарушителей, за со­вершение ими:

1) обычных правонарушений (регулируются нормами КоАП РФ, УК РФ), например, отказ в предоставлении информации (ст. 5.39 КоАП РФ) и д. р.;

2) специальных правонарушений (регулируются нормами КоАП РФ, УК РФ), например, незаконное перемещение товаров средств через таможенную границу (ст.

3) специальных правонарушения (не урегулированных нормами КоАП РФ, УК РФ, а регулируются нормами ТК ЕАЭС и Федераль­ным законом ФЗ-289, например, основания для исключения юриди­ческого лица из реестра таможенных представителей (ст. 403 ТК ЕАЭС) и др.

Приведенный перечень разновидностей ответственности за со­вершение специальных правонарушений не является исчерпываю­щим. Что же касается обычных правонарушений при осуществле­нии таможенной деятельности, то ответственность за них преду­смотрена в уголовном и административном отраслевом законода­тельстве.

В настоящее время таможенные органы РФ, как и многие другие федеральные органы исполнительной власти, являются субъектами административной юрисдикции, то есть органами, уполномочен­ными определять противоправность деяния, квалифицировать при­знаки правонарушения и применять к нарушителю административ­ные санкции, а также рассматривать споры, возникающие между государственными органами, физическими, юридическими лицами.

Таможенные органы ведут административный процесс (осу­ществляют производство) по делам об административных правона­рушениях и привлекают лиц к административной ответственности в соответствии с законодательством государств-членов ЕАЭС (ч. 3 ст. 354 ТК ЕАЭС, п. 5 ч. 2 ст. 254 ФЗ-289, и п. 5.44. ФТС РФ) осу­ществляют производство по делам об административных правона­рушениях в области таможенного дела (о нарушениях таможенных правил) и иных административных правонарушениях, отнесенных законодательством РФ к компетенции таможенных органов, в соот­ветствии с Положением о ФТС РФ, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 16.09.2013 № 809 (далее — Постановление № 809)1. В соответствии с действующим законодательством порядок производства по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела регулируется нормами, которые содер­жатся в КоАП РФ (Раздел IV.

С учетом общего понятия административного правонарушения, установленного ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ, административное правона­рушение в области таможенного дела (нарушение таможенных пра­вил) может быть охарактеризовано как противоправное виновное действие или бездействие физического или юридического лица, по­сягающее на порядок:

- перемещения товаров через таможенную границу;

- применения таможенных процедур;

- таможенного контроля и таможенного оформления;

- соблюдения запретов и ограничений, установленных в соответ­ствии с законодательством о государственном регулировании внешнеторговой деятельности;

- уплаты таможенных платежей и применения таможенных льгот;

- пользования и распоряжения товарами, перемещаемыми через таможенную границу;

- осуществления деятельности в области таможенного дела и др.

Административные правонарушения в области таможенного де­ла в Евразийском экономическом союзе посягают на экономические интересы и безопасность государств — членов Союза, населения стран, экологическое благополучие, морально-нравственные устои общества.

Объективная сторона нарушений таможенных правил выража­ется в нарушении требований таможенного законодательства путем совершения, наносящих вред государственным интересам активных действий или бездействия (пассивного поведения).

Данное противоправное поведение может осуществляться в двух формах: в активной (например, сокрытие товаров от таможенного контроля при их перемещении через таможенную границу (ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ) и др.) и пассивной (например, недекларирование товаров (ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ).

Субъектами административных правонарушений в области та­моженного дела могут быть российские и иностранные:

— физические лица (по достижении ими возраста 16 лет);

— должностные лица (если в их служебные обязанности в мо­мент совершения ими правонарушения входило обеспечение вы­полнения требований актов законодательства РФ и законодатель­ства ЕАЭС по таможенному делу и международных договоров РФ, контроль исполнения которых возложен на таможенные органы);

— юридические лица, предприятия, учреждения, организации; лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без об­разования юридического лица.

Субъективная сторона совершенного физическим лицом и должностным лицом нарушения таможенных правил, равно как и иных административных правонарушений, отражает психическое отношение субъекта к совершенному противоправному деянию и его последствиям и характеризуется виной в двух формах — умыс­ла и неосторожности.

Юридические лица в отличие от физических и должностных лиц, которые могут быть привлечены к ответственности за нарушение таможенных правил только при наличии умышленной или неосто­рожной вины, привлекаются к ответственности только при наличии признаков объективной стороны. Субъективная сторона здесь роли не играет и, следовательно, доказыванию в процессе производства по делу о нарушении таможенных правил не подлежит.

Юридическое лицо признается виновным в совершении админи­стративного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).

Для признания юридического лица виновным необходимо уста­новить следующее: лицо обязано соблюсти правила и нормы; у него имелась возможность эти нормы соблюсти (и правовая, и реальная, т. е. не было объективных, не зависящих от воли лица обстоятель­ств, препятствующих выполнению лицом его обязанностей); дей­ствия по обеспечению соблюдения правил и норм лицом не пред­принимались либо предпринимались недостаточно, что привело к совершению правонарушения.

Применение мер воздействия за нарушение таможенных правил не освобождает лиц, привлекаемых к ответственности, от обязанно­сти уплаты таможенных платежей и выполнения других требова­ний, предусмотренных ТК ЕАЭС.

По общему правилу за нарушения таможенных правил наступает административная ответственность, если эти правонарушения по своему характеру не влекут за собой в соответствии с законодатель­ством РФ уголовной ответственности. Важную роль в практике привлечения лиц к ответственности играет правильное определение действия закона и других нормативных актов во времени.

Решая вопрос о наложении взыскания, должностное лицо, рас­сматривающее дело, обязано учитывать обстоятельства, существен­но снижающие степень общественной опасности деяния, а также личность виновного, и, исходя из этого, оно может наложить взыс­кание ниже низшего предела, предусмотренного нормами за совер­шенное правонарушение. Кроме того, по тем же основаниям может не назначить дополнительного взыскания, предусмотренного санк­цией вменяемой лицу статьи.

В УК РФ существует несколько составов за таможенные пре­ступления. Приведем лишь некоторые из них.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с орга­низации или физического лица (ст. 194 УК РФ). Объективная сто­рона характеризуется бездействием — неуплатой таможенных пла- тежей в крупном и особо крупном размере, а также группой лиц по предварительному сговору. Понятия «крупный размер» и «особо крупный размер» раскрывается в примечании к статье 194 УК РФ, где уклонением от уплаты таможенных платежей признается со­вершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных тамо­женных платежей за товары, перемещенные через таможенную гра­ницу ЕАЭС, в том числе в одной или нескольких товарных партиях, превышает 2 млн. руб., а в особо крупном размере — 6 млн. руб.

Предметом преступления являются таможенные платежи (ввоз­ная таможенная пошлина, вывозная таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость (НДС), акциз(ы), таможенные сборы). А способы уклонения от уплаты таможенных платежей могут быть в виде занижения стоимости перемещаемых товаров, их сокрытия, неверного указания таможенной процедуры или операции с отдель­ными видами товаров, страны происхождения товаров и т. д.

Преступление считается оконченным с момента истечения сро­ков, установленных для совершения платежей.

Ответственность за уплату таможенных платежей несет декла­рант, т.е. лицо, которое декларирует либо от имени которого декла­рируются товары, он же выступает специальным субъектом пре­ступления.

Особо квалифицирующие признаки совершение преступления должностным лицом с использованием своего служебного положе­ния (п. «а» ч. 3 ст. 194 УК РФ, где субъектом преступления высту­пают должностные лица таможенной службы, осуществляющие та­моженный контроль, таможенное оформление и проводящие тамо­женную идентификацию товаров или транспортных средств; а так­же лица, осуществляющие пограничный контроль; должностные лица, освобожденные от некоторых форм таможенного контроля); с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль (п. «б» ч. 3 ст. 194 УК РФ, т.е. нанесение лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль, побоев, совершение иных насильственных действий, причинивших физическую боль, умышленное причинение легкого, средней или тяжкого вреда здоровью); организованной группой (ч. 4 ст. 194 УК РФ). Здесь ответственность увеличивается.

Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных ин­струментов (ст. 200.1 УК РФ). Объектом данного преступления яв­ляется посягательство на установленный порядок перемещения наличных денежных средств и денежных инструментов через тамо­женную границу ЕАЭС.

Обязательным признаком данного состава является крупный размер перемещаемых наличных денег и денежных инструментов. В соответствии с п. 1 примечания к данной статье деяние признает­ся совершенным в крупном размере, если сумма незаконно переме­щенных наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости до­рожных чеков, разрешенных таможенным законодательством ЕАЭС перемещению без письменного декларирования.

Объективная сторона выражается в действии и предполагает не­законное перемещение через таможенную границу указанных предметов. Субъект преступления — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. Субъективная сторона предполагает наличие прямого умысла.

Ответственность за контрабанду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов по ч. 1 ст. 200.1 УК РФ наказывается штрафом в размере от трехкратной до десятикратной суммы неза­конно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимо­сти незаконно перемещенных денежных инструментов или в разме­ре заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет.

Квалифицирующие признаки предусматривает уголовную ответ­ственность за те же деяния, совершенные: в особо крупном размере (в прим. к статье, сумма, превышающая пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков; а также — группой лиц. И повышается и ответственность за контра­банду наличных денежных средств и (или) денежных инструментов по ч. 2 данной статьи.

Приведенный перечень составов таможенных преступлений приведен не в полном составе.

Традиционно принято считать, что доказывание представляет собой процесс установления истины в судопроизводстве, ее позна­ния и обоснования представлений о ее содержании. Сущность этого процесса заключается в собирании, исследовании, оценке и исполь­зовании доказательств, а в деятельностном аспекте он представляет собой единство познавательного и удостоверительного моментов.

Хотя в литературе нет единого определения понятия доказывания, можно сказать, что сущность его характеризуется в принципе оди­наково, как и цель доказывания — установление истины по делу.

Так, доказывание — это деятельность, познавательная и удосто­верительная, компетентных государственных органов, среди кото­рых традиционно называют и суд, но также традиционно все еще не упоминают адвоката.

Действующее процессуальное законодательство детально опре­деляет предмет доказывания. При производстве дознания, предва­рительного следствия и разбирательства уголовного дела в суде подлежат доказыванию:

1) событие преступления (время, место, способ и другие обстоя­тельства совершения преступления);

2) виновность обвиняемого в совершении преступления и моти­вы преступления;

3) обстоятельства, влияющие на степень и характер ответствен­ности обвиняемого (ст. 61 и 63 УК РФ), а также иные обстоятель­ства, характеризующие личность обвиняемого;

4) характер и размер ущерба, причиненного преступлением.

Раскрыть содержание предмета доказывания невозможно без уголовно-правовых норм, однако они не исчерпывают все содержа­ние предмета доказывания.

Например, по делам о контрабанде культурных ценностей такие обстоятельства, как способы приобретения, хранения предметов контрабанды, а также обстоятельства, способствующие соверше­нию контрабанды культурных ценностей, не относятся к составу контрабанды, но все же они должны быть отнесены к предмету до­казывания по делу о контрабанде культурных ценностей.

Определенное преступление и связанные с ним, подлежащие обязательному выяснению обстоятельства представляют собой со­вокупность фактов, имеющих место в реальной действительности. Эти факты всегда конкретны, поэтому предмет доказывания по делу индивидуален. Многие криминалисты при определении предмета доказывания рекомендуют руководствоваться в процессе расследо­вания вопросами, сгруппированными

по отдельным элементам состава преступления.

Таким образом, элемент криминалистической характеристики должен излагаться в виде основных обстоятельств, подлежащих доказыванию и сгруппированных по элементам уголовно-правового состава контрабанды:

а) основные обстоятельства, относящиеся к объекту посягатель­ства;

б) основные обстоятельства, относящиеся к объективной сто­роне;

в) основные обстоятельства, относящиеся к субъекту посягатель­ства;

г) основные обстоятельства, относящиеся к субъективной сто­роне посягательства.

Данный подход является более правильным, поскольку с его по­мощью в последовательной и широкой форме передается специфи­ка всего круга обстоятельств, подлежащих выяснению при рассле­довании данного вида преступлений, и одновременно обеспечива­ется сравнительная простота практического применения.

К числу явных признаков совершения преступного уклонения от уплаты таможенных платежей следует отнести:

1. Полное несоответствие реальной ситуации ее документально­му отражению.

2. Несоответствие данных, содержащихся в документах, предъ­являемых в таможенный орган, записям в бухгалтерских докумен­тах предприятия.

3. Наличие материальных подлогов в документах (дописки, ис­правления, подчистки и т. д.).

4. Уничтожение документов, необходимых для таможенного оформления товаров и транспортных средств, для последующего таможенного контроля.

5. Инсценировка несчастного случая (пожар, авария) или форс­мажорных обстоятельств.

К неявным признакам относятся те нарушения, которые могут быть следствием отсутствия профессионализма, небрежности. К их числу относятся нарушения правил, действующих в таможенном деле, правил учета товарно-материальных ценностей при проведе­нии складских операций на складах временного хранения, тамо­женных складах, технологической дисциплины.

Источниками первичной информации могут быть лица опреде­ленной категории: работники предприятия, не участвующие в со­вершении уклонения от уплаты таможенных платежей, но осозна­ющие факт его совершения, очевидцы каких-либо криминальных или финансовых операций, не отдающие себе отчет в их сути (сек­ретари-референты, водители, банковские служащие и др.); лица, замешанные в преступлении (иностранные контрагенты, перевозчи­ки, покупатели, работники складов временного хранения, таможен­ных складов); ревизоры, аудиторы, налоговые инспекторы, члены инвентаризационных комиссий, сотрудники таможни, осуществля­ющие таможенное оформление и контроль, сотрудники оперативно­розыскных отделов, сотрудники органов внутренних дел.

Полученные сведения зависят от способа совершения преступ­ления, и к ним могут относиться:

- документы (либо их копии), связанные с перемещением това­ров, транспортных средств через таможенную границу России, их таможенном оформлении и контроле как на пограничной, так и на внутренней таможнях, а также данные о произведенной оплате та­моженных платежей;

- акты, требования об уплате налогов и сборов и материалы та­моженной инспекции и/или отдела федеральных таможенных дохо­дов и учета денежных средств, подтверждающие факт уклонения от уплаты таможенных платежей;

- расчеты специалистов о таможенной стоимости товаров и раз­мере неуплаченных таможенных платежей;

- документы подразделения таможни, осуществляющего кон­троль доставки товаров, подтверждающих недоставку товаров в та­можню назначения согласно установленным срокам;

- документы, подтверждающие нарушение таможенного режима товаров и транспортных средств;

- данные о лицах, осуществляющих перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу;

- уставно-регистрационные документы (или их копии) предпри­ятий и организаций, уклонившихся от уплаты таможенных плате­жей;

- копии документов банков об открытии предприятием, органи­зацией рублевых и валютных счетов;

- копии квалификационных аттестатов специалистов по тамо­женному оформлению; — списочный состав работников, долж­ностные инструкции последних, приказы о распределении обязан­ностей между руководителями предприятия, организации;

- копия протокола собрания учредителей предприятия, органи­зации о назначении руководителя и главного бухгалтера;

- результаты оперативно-розыскной деятельности;

- объяснения лиц, причастных к совершению уклонения от упла­ты таможенных платежей, а также лиц, которым известны обстоя­тельства правонарушения;

- материалы дела об административном правонарушении, если последнее заведено, или их заверенные копии.

Субъективная сторона данных составов преступления характери­зуется виной в форме прямого умысла. Мотив и цель для квалифи­кации значения не имеют.

Поэтому любое преступление посягает на определенный объект, причиняет ему существенный ущерб. Так, контрабанда является преступлением в сфере экономической деятельности, потому непо­средственным объектом контрабанды рассматривают установлен­ный порядок перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, а точнее — охраняемые уголовным законом общественные отношения в сфере товарооборота через таможенную границу и внесение в бюджет таможенных пошлин и сборов, т.е. государству наносится существенный материальный вред.

Невосполнимый ущерб может быть причинен контрабандой в результате незаконного вывоза из страны культурных ценностей (ст. 190 УК РФ). Поэтому с точки зрения обстоятельств, подлежа­щих доказыванию, необходимо доказывать нанесенный государству ущерб в результате преступной контрабандной деятельности.

Кроме доказывания нанесенного ущерба объекту преступления по уголовным делам о таможенных преступлениях, в частности о контрабанде культурных ценностей, необходимо доказывать сам предмет преступления, так как данное обстоятельство существенно влияет на квалификацию данного преступления, поскольку предмет является обязательным признаком состава преступления.

Кроме этого, по каждому уголовному делу необходимо тщатель­но устанавливать стоимость, количество предметов контрабанды, их художественную и историческую ценность и иные данные, ха­рактеризующие их значимость, а также масштабы контрабандной деятельности.

Так, к основным обстоятельствам, подлежащим выяснению и относящимся к объекту преступления, будут относиться вопросы: каков предмет контрабанды; какова его стоимость; какова его ху­дожественная и историческая ценность; подлежит ли данный пред­мет вывозу из страны; кому причинен ущерб преступлением; каков характер и размер ущерба, причиненного контрабандной деятель­ностью; каковы масштабы контрабандной деятельности?

Поэтому при расследовании дел о контрабанде подлежит дока­зыванию не только сам факт незаконного перемещения через тамо­женную границу ЕАЭС, но и выяснение других объективных при­знаков совершения данного преступления — когда, где, каким спо­собом и при каких обстоятельствах совершена контрабанда куль­турных ценностей.

В соответствии со 226.1 и 229.1УК РФ местом совершения кон­трабанды может быть только таможенная граница ЕАЭС, а точнее — ее конкретный участок. Такими пунктами могут быть погранич­ные железнодорожные станции, морские, речные и авиационные порты международного сообщения, но возможно и нарушение су­хопутной государственной границы.

Поэтому в ходе предварительного расследования дел о контра­банде культурных ценностей должен быть установлен конкретный участок таможенной границы ЕАЭС, через который было соверше­но незаконное перемещение культурных ценностей.

Время совершения контрабанды является также одним из под­лежащих установлению обстоятельств, которое входит в понятие события преступления. Доказыванию подлежит конкретный точно установленный период времени совершения преступления, т.е. вре­мя пересечения таможенной границы.

Сложнее устанавливается точное время при доказывании факта незаконного перемещения предметов контрабанды через таможен­ную границу, совершенное помимо таможенного контроля.

Поскольку в этом случае время совершения контрабанды может указывать, имело ли место незаконное, помимо таможенного кон­троля перемещение предметов контрабанды. В частности, было ли перемещение вне установленного времени таможенного оформле­ния и работы таможенного органа.

Способ совершения контрабанды также является обязательным признаком объективной стороны данного преступления и подлежит доказыванию, поскольку законодатель сформулировал несколько обязательных альтернативных способов такого незаконного пере­мещения предметов контрабанды через таможенную границу ЕАЭС. Доказыванию подлежит наличие хотя бы одного из них, что достаточно для квалификации преступного деяния как контрабан­ды.

К таким способам совершения контрабанды закон относит пере­мещение культурных ценностей через границу, совершенное: по­мимо таможенного контроля; с сокрытием от таможенного кон­троля; с обманным использованием документов; с обманным ис­пользованием средств таможенной идентификации; с недеклариро- ванием предметов; с недостоверным декларированием предметов.

Перечисленные способы контрабанды являются факультативны­ми, уточняющими или конкретизирующими по отношению к глав­ному или генеральному способу совершения данного преступления — перемещению предметов через таможенную границу ЕАЭС, они определяют конкретный противоправный характер генерального способа совершения преступления.

Таким образом, доказыванию по делам данной категории подле­жит наличие в деянии генерального способа совершения преступ­ления — фактического перемещения предмета контрабанды и одно­го из обязательных альтернативных факультативных способов.

При доказывании данных основных обстоятельств, относящихся к объективной стороне преступления, следует учитывать, что пере­мещение через таможенную границу ЕАЭС может осуществляться лично контрабандистом либо безличным способом.

В случае перемещения предметов контрабанды лично контра­бандистом при расследовании необходимо выяснять способы при­обретения документов, предназначенных для прикрытия контра­банды при ее перемещении через таможенную границу, и выявлять причастных к этому лиц.

При переправке предметов контрабанды через таможенную гра­ницу без сопровождающих лиц обнаружить предметы контрабанды на транспортных средствах нелегко, но еще труднее доказать при­надлежность задержанной контрабанды конкретному лицу.

В процессе следствия устанавливается, применялось ли контра­бандистом физическое или психическое насилие к лицу, осуществ­лявшему таможенный контроль, в чем конкретно оно выразилось; предшествовала ли преступлению подготовка, какая именно, кем и когда она проведена; не сопряжена ли контрабанда с совершением других преступлений.

Кроме того, необходимо устанавливать способы приобретения предметов контрабанды.

Однако основные обстоятельства, подлежащие доказыванию и относящиеся к объективной стороне преступления, заключаются в доказывании:

1) в каком месте совершена контрабанда (участок таможенной границы (государственной границы) перемещения предметов);

2) в какое конкретно время совершалось перемещение предметов контрабанды;

3) каким конкретно способом совершалось перемещение;

4) какие при этом применялись ухищрения;

5) какое орудие использовалось при изготовлении специальных хранилищ;

6) каковы способы приобретения предметов контрабанды;

7) принадлежность предметов контрабанды конкретному лицу;

8) на какой стадии пресечено совершение преступления;

9) имеются ли обстоятельства, исключающие уголовную ответ­ственность.

В настоящее время контрабандой культурных ценностей зани­маются граждане России, отдельные иностранные граждане, при­бывающие в Россию по частным делам, а также бывшие российские граждане, выехавшие за границу на постоянное место жительства. В качестве специального субъекта в ст. 226.1 и 229.1 УК РФ выделяет должностное лицо, совершившее контрабанду с использованием служебного положения.

Контрабанда часто совершается по предварительному сговору группой лиц. При этом преступная роль каждого участника группы определяется заранее. Организованную устойчивую группу контра­бандистов трудно разоблачить, но она может причинить государ­ству больший ущерб, поэтому закон выделяет как один из призна­ков уголовно наказуемой контрабанды совершение ее группой лиц, специально для этого организовавшихся.

Важная задача следствия состоит в выявлении всех участников контрабандной группы.

Таким образом, обстоятельства, подлежащие доказыванию, бу­дут выглядеть следующим образом:

1) совершалась ли контрабанда одним лицом или же группой лиц;

2) если преступление совершается группой лиц, то необходимо подробно устанавливать, имел ли место предварительный сговор, распределение ролей в группе, роль каждого соучастника;

3) какова структура, степень устойчивости и направленности данной группы;

4) имеются ли в группе граждане иностранных государств;

5) данные о личности всех членов группы (возраст, профессия, род занятий, вменяемость, место жительства);

6) не совершали ли эти лица подобных преступлений прежде и судимы ли они в прошлом;

7) не является ли лицо, совершившее контрабанду, специальным субъектом (должностным лицом).

Правильное и достаточно полное установление фактов, состав­ляющих субъективную сторону совершенного обвиняемым деяния, — непременное условие правильного разрешения дела.

Без доказывания этих фактов невозможно решить вопрос о ви­новности обвиняемого и правильно квалифицировать его деяние. В числе обязательных признаков субъективной стороны контрабанды законодатель указал лишь вину в форме умысла, причем только прямого умысла. Поэтому прежде всего необходимо установить содержание умысла, охватываются ли им все фактические признаки происшедшего события, которые образуют элементы состава кон­трабанды.

Следователям необходимо иметь в виду, что для правильного расследования и квалификации содеянного очень важно установить момент возникновения умысла, поскольку отличие контрабанды от незаконного невозвращения культурных, исторических и других ценностей, являющихся предметами художественного, историче­ского и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, заключается именно во времени и месте формирования умысла.

Объектом преступления является установленный порядок вывоза из РФ и возвращения на ее территорию предметов художественно­го, исторического и археологического достояния народов РФ и за­рубежных стран.

Под предметом преступления следует понимать предметы худо­жественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран, вывезенные за ее пределы. Эти предметы являются специфической разновидностью культурных ценностей, определяемых Законом РФ, в котором дается определение истори­ческих, археологических и художественных ценностей.

Признаки объективной стороны — невозвращение в установлен­ный срок на таможенную территорию вывезенных ранее предметов, в отношении которых имеется обязательство возвращения.

Субъект невозвращения — лицо, обязанное в силу договора или выполняемых функций возвратить в определенный срок на тамо­женную территорию предметы, являющиеся художественным, ис­торическим или археологическим достоянием.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Следует также заметить, что признаками, характеризующими субъективную сторону контрабанды, являются также мотив и цель совершения контрабанды. Несмотря на то что цель и мотив не яв­ляются обязательными элементами субъективной стороны контра­банды культурных ценностей, так как для квалификации действий значения не имеют, однако в соответствии с требованиями закона всегда входят в предмет доказывания.

Следовательно, основные обстоятельства, подлежащие доказы­ванию, относящиеся к субъективной стороне преступления:

1) осознавал ли преступник общественную опасность контрабан­ды культурных ценностей;

2) желал ли он совершить перемещение предметов контрабанды за границу;

3) что толкнуло его на совершение контрабанды;

4) какую цель преследовал;

5) что охватывалось умыслом каждого соучастника;

6) какие мотивы и цели были у каждого соучастника.

В предмет доказывания по делу входят также обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности обвиняемого, указанные в ст. 61 и 63 УК РФ, а также причины и условия, способ­ствовавшие совершению контрабанды культурных ценностей.

Поэтому одновременно следует выяснять обстоятельства, смяг­чающие и отягчающие наказание обвиняемого (обвиняемых).

К обстоятельствам, смягчающим наказание за контрабанду, можно отнести: совершение контрабанды под влиянием угрозы или принуждения либо материальной, служебной или иной зависимо­сти; вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоя­тельств; наличие у виновного малолетних детей. Кроме того, смяг­чает наказание чистосердечное раскаяние или явка с повинной, а также активное способствование раскрытию преступления и воз­врату культурных ценностей, вывезенных за границу ранее.

Отягчающими наказание обстоятельствами можно признать: со­вершение контрабанды лицом, ранее судимыми за какое-либо пре­ступление, в особенности за контрабанду; совершение преступле­ния в составе группы лиц, группы лиц по предварительному сгово­ру, организованной группы или преступного сообщества; особо ак­тивную роль в совершении преступления; совершение преступле­ния с применением физического или психического принуждения.

Исследуя эти вопросы, необходимо выявлять также обстоятель­ства, характеризующие личность обвиняемого (обвиняемых): общее развитие, жизненный опыт, отношение к общественному долгу до совершения преступления, причины, приведшие на преступный путь, и др.

К обстоятельствам, способствующим совершению данного пре­ступления, можно отнести:

1) недостаточный выборочный контроль при таможенном до­смотре пассажиров и ручной клади;

2) нарушения в порядке досмотра пропуска грузов на таможен­ной границе;

3) слабая профессиональная подготовка сотрудников таможен­ных органов;

4) легализация продажи антиквариата через антикварные мага­зины, в которых проходит накопление, аккумулирование предметов антиквариата для возможного дальнейшего вывоза из страны;

5) халатность сотрудников музеев, библиотек и существующая система учета единиц хранения;

6) недостатки в организации охраны памятников, музеев, биб­лиотек и квартир коллекционеров;

7) недостаточная организация взаимодействия правоохранитель­ных органов на различных уровнях;

8) мягкость назначенного судом уголовного наказания.

Установление указанных выше обстоятельств, если каждое из них будет подтверждено необходимой и достаточной совокупно­стью доказательств, позволяет в полной мере обеспечить требуе­мую по закону всесторонность, полноту и объективность расследо­вания контрабанды культурных ценностей.

Контрольные вопросы

1. Дайте классификацию нарушений таможенных правил по сте­пени общественного вреда (преступления и проступки).

2. Назовите виды и значение юридической ответственности в та­моженном праве.

3. Охарактеризуйте ответственность за административные нару­шения таможенных правил. 219

4. Виды административных наказаний за нарушение таможенных правил.

5. Таможенные преступления: перечислите статьи, в которых за­креплены составы преступлений в таможенной сфере.

6. Разберите преступление по юридическому составу по следу­ющим элементам: объект, объективная сторона, субъект, субъек­тивная сторона.

7. Приведите примеры ответственности за таможенные преступ­ления.

8. В чем заключаются проблемы доказывания событий и обстоя­тельств таможенных преступлений?

9. Как осуществляется дознание в таможенных органах?