13.4. Валютное регулирование в России: история и особенности современного состояния

Валютное регулирование и контроль в стране осуществлялись в несколько этапов.

Первый этап развития национального валютного контроля — до 1986 г., характеризовался полной валютной монополией государства, при которой практически не существовало понятия «валютные права» предприятий и населения: гражданам бы­ло запрещено владеть иностранной валютой, открывать валютные счета, совершать валютные сделки, если документально не подтверждалась законность получения валюты (работа за рубежом, наследство, гонорар и т.

Второй этап развития отечественного валютного контроля начался в 1986 г. децентрализацией внешнеэкономической деятельности: все субъекты хозяйственной деятельности (кроме предприятий военно-промышленного комплекса) получили право прямого выхода на внешние рынки.

В дальнейшем, в условиях перехода к рыночным отношениям в СССР, порядок проведения валютных операций был в значительной мере либерализирован, с чего и начался следующий этап.

Третий этап развития национального валютного контроля начался с принятием в марте 1991 г. Закона СССР № 1982-1 «О валютном регулировании». Этим законом впервые в практику были введены такие понятия ва­лютного регулирования, как «валютные ценности», «валюта СССР», «иностранная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», «текущие валютные операции», «валют­ные операции, связанные с движением капитала». Для обеспечения соблюдения установленных валютных ограничений в качестве основного инструмента был введен валютный контроль.

Распад СССР и образование суверенного государства — Российской Федерации — привели к необходимости ведения Россией самостоятельной экономической политики, в том числе денежно-кредитной и валютной политики.

Четвертый этап развития валютного контроля (российская история валютного регулирования и валютного контроля) начался в 1992 г., с вступлением в силу Закона Российской Федерации от 09.10.1992 г.

Для выполнения функции по валютному контролю Указом Президента Российской Федерации от 24 сентября 1993 г. № 1444 «О Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю» была создана Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России).

За сравнительно короткий период существования ВЭК России в стране была заложена основа системы валютного и экспортного контроля, последовательно реализовывались меры правового, экономического и административного воздействия на нарушителей валютного законодательства, что обеспечивало выявление и пресечение разного рода незаконных валютных операций, включая ограничение масштабов утечки российского капитала.

Далее, в связи с проводимой Правительством Российской Федерации работой по оптимизации структуры федеральных органов исполнительной власти Указом Президента Российской Федерации от 17.05.2000 г. № 867 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю была упразднена.

Часть функций упраздненной Федеральной службы передана Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации и Министерству финансов Российской Федерации, где был образован Департамент валютного контроля. Мин­фину России были переданы также территориальные органы валютно-экспортного контроля России с сохранением прав и функций ликвидированного органа.

Пятый этап развития российского валютного регулирования и валютного контроля начался со дня вступления в силу нового Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», направленного на либерализацию валютного законодательства и создание максимально благоприятных условий для осу­ществления внешнеэкономической деятельности и привлечения иностранного капитала в Российскую Федерацию, что было вызвано необходимостью привести валютное законодательство России в соответствие с требованиями реальной экономической ситуации в стране и современного международного экономического сотрудничества.

Целью Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка страны как факторов прогрессивного развития нацио­нальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Данный этап коренных изменений в законодательстве страны о валютном регулировании совпал с проведением административной реформы. В ходе административной реформы было принято решение о преобразовании надзорных, контрольных и иных не правоустанавливающих структур, выделенных из министерств в независимые организации.

В настоящее время действующее законодательство не декларирует задач валютного регулирования с целью возможного оперативного изменения их во времени, и их можно определить на основе использования международного опыта и теории ва­лютного регулирования, проведя анализ совокупности ограничений операций, совершаемых в валютах и предусмотренных нормативно-правовыми актами.

В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», выделяют следующие принципы валютного регулирования и контроля:

- Приоритет экономических мер

- Исключение неоправданного вмешательства государства в валютные операции резидентов и нерезидентов

- Единство как во внешней и внутренней валютной политики страны так и в системе валютного регулирования и контроля

- Обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резиден­тов при осуществлении валютных операций

Основная цель валютного регулирования в стране состоит в обеспечении реализации единой государственной валютной по­литики, устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка.

К органам валютного регулирования в Российской Федерации относятся Центральный банк страны и Правительство. При этом функции Центрального банка в этой сфере представлены следующим образом (рис. 13.3).

Рис.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, но при этом Правительство Российской Федерации регулирует валютные операции в части движения капиталов.

Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами и нерезидентами осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в национальной валюте, открытый в уполномоченном банке.

Валютные операции между физическими лицами-резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и об­служиванием внешних ценных бумаг на сумму до 150 тыс. долл., в течение календарного года осуществляются без ограничений.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций:

- связанных с расчетами в магазинах беспошлинной тор­говли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

- между комиссионерами (агентами, поверенными) и ко­митентами (принципалами, доверителями) при оказании услуг, связанных с заключением, исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности;

- по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования вывозимого из Российской Федерации или ввози­мого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по догово­рам страхования указанных грузов;

- с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации (при условии учета прав на такие цен­ные бумаги в депозитариях);

- юридических лиц с внешними ценными бумагами;

- связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте[5].

Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками осуществляются без ограничений в отношении:

- получения и возврата кредитов и займов, уплаты сумм процентов и штрафных санкций;

- внесения денежных средств резидентов на банковские счета и их получения (в банковские вклады до востребования и срочные);

- банковских гарантий и исполнения резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

- приобретения резидентами у уполномоченных банков векселей и получения по ним платежа;

- купли-продажи физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков за валюту Российской Федерации, а также обмена, замены денежных знаков иностранного государства, приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков;

- уплаты комиссионного вознаграждения[6].

Нерезиденты вправе осуществлять между собой:

- переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках, и наоборот;

- валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации.

Все валютные операции между резидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации[7].

В Федеральном законе особо выделяется раздел, посвященный внутреннему валютному рынку, его деятельность в определенной степени регламентируется Центральным банком Российской Федерации. Так, купля-продажа иностранной валюты и чеков в валюте производится в стране только через уполномоченные банки, причем требования в части оформления документов устанавливаются Центральным банком Российской Федерации. Например, отменено требование об идентификации личности при купле-продаже валюты.

Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках за исключением:

- передачи валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации или муниципальному образованию;

- дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

- завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

- приобретения и отчуждения в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

- перевода из (в) Российской Федерации без открытия банковских счетов;

- покупки у уполномоченного банка или продажи ему наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (или группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты[8].

Списание (зачисление) денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета осуществляется в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным банком Российской Федерации, только установ­ление требования о резервировании резидентом суммы, не пре­вышающей в эквиваленте:

- 100 % суммы денежных средств и стоимости ценных бумаг, списываемых со специального счета резидента, на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции;

- 20 % суммы денежных средств и стоимости ценных бу­маг, зачисляемых на специальный счет резидента, на срок не более года.

Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банков­ские счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласо­ванному с уполномоченным банком, независимо от того, в ка­кой иностранной валюте был открыт банковский счет.

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляет­ся резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных, например, в таможенной декларации.

Так, они имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме не выше 10 тыс. долл. без подтверждающих документов.

Предварительная регистрация счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, осуществляется налоговыми органами по месту учета резидента.

Для предварительной регистрации счета (вклада), откры­ваемого в банке за пределами территории страны, резидент должен предоставить следующие документы (рис. 13.4).

Отказ в предварительной регистрации допускается, если:

- представлен неполный комплект документов;

- документы противоречат законодательству;

- выявлена недостоверная либо противоречивая информация.

Рис. 13.4. Перечень документов, необходимых для предварительной регистрации

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

- получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающиеся за переданные нерезидентам товары, выполненные работы, оказанные им услуги, пере­данную им информацию и результаты интеллектуальной деятельности;

- возврат в страну денежных средств, уплаченных нерезидентом за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, не выполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную или национальную валюту в следующих случаях:

- при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц-резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации — в целях исполнения обязательств юридических лиц-резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств-членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

- при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расхо­дов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, — на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномо­ченных банках;

- при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов на их проведе­ние — на период проведения этих мероприятий;

- при проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями, или между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации.

В соответствии с действующим законодательством резиденты при осуществлении валютных операций оформляют в уполномоченных банках паспорт сделки, который используется в целях осуществления валютного контроля.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется правительством, органами и агентами. Органы валютного контроля и их полномочия представлены на рис. 13.5.

Рис. 13.5. Органы валютного контроля

В структуру агентов валютного контроля включают (см. рис. 13.6):

Рис. 13.6. Агенты валютного контроля

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право:

- выдавать предписания об устранении выявленных на­рушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

- применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования[9].

В процессе валютного контроля агенты в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы:

- удостоверяющие личность физического лица;

- о государственной регистрации физического лица в ка­честве индивидуального предпринимателя;

- удостоверяющие статус юридического лица — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридиче­ского лица — для резидентов;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

- удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистра­ции) нерезидента, если получение нерезидентом такого доку­мента предусмотрено законодательством иностранного государства;

- уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

- регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

- документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содер­жащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

- документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, подтверждающие совершение валютных операций (в т.ч. банковские выписки);

- таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

- паспорт сделки.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

- осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства;

- представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием[10].

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

- знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

- обжаловать решения и действия органов и агентов валютного контроля;

- на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих валютные операции:

- представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию;

- вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в тече­ние не менее трех лет со дня совершения соответствующей ва­лютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

- выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства[11].

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законом.

Валютные операции между резидентом и нерезидентом заключаются в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (банках-нерезидентах) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом.

Это не распространяется на валютные операции, осуществляемые:

- между нерезидентом и кредитной организацией-резидентом;

- между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций;

- между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США на дату заключения контракта.

Учет валютных операций и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка, обозначаемый как банк ПС), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок уче­та валютных операций и оформления паспортов сделок.

Резидент осуществляет валютные операции по контракту только через свои банковские счета, открытые в банке ПС (счета резидента).

Резидент осуществляет валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных частью 2 ст. 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», и в порядке, установленном валютным законодательством Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях — на основании выданных разрешений Банка России.

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказа­ния услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 Положения № 258-П, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий:

- 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органом путем подачи таможенной декларации;

- 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом таможенной декларации, которая содержится в регистрационном номере таможенной декларации, на ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органом в случаях их выпуска таможенными органами до подачи таможенной декларации;

- 15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Феде­рации без подачи таможенной декларации, либо (в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исклю­чительных прав на них) документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Датой оформления указанных подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими (всеми) сторонами по контракту, в остальных случаях — дата составле­ния подтверждающего документа[12].

В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты Российской Федерации, посту­пившей от нерезидента на счет резидента в банке ПС, резидент представляет в банк ПС два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок посту­пивших за отчетный месяц денежных средств.

Справка о поступлении валюты Российской Федерации составляется и заполняется на основании документов, в соответствии с которыми совершены записи по счету.

Справка о поступлении валюты Российской Федерации представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту[13].

Справка о расчетах через счета за рубежом представляется резидентом в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту[14].

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о подтверждающих документах и в справке о расчетах через счета за рубежом, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах или в копиях банковских выписок, представленных резидентом в банк ПС.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о поступлении валюты Российской Федерации, сведениям, содержащимся в документах, на основании которых совершены записи по счету.

Банк ПС в день подписания (оформления или переоформления) им паспорта сделки по контракту открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в:

- паспорте сделки;

- справках об идентификации по видам валютных опера­ций средств в иностранной валюте, поступивших на счет (списываемых со счета) резидента при осуществлении валютной операции по контракту, представляемых резидентом в банк ПС;

- расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в банк ПС при осуществлении расчетов с нерезиден­тами в валюте Российской Федерации по контракту;

- справке о подтверждающих документах, справке о расчетах через счета за рубежом, справке о поступлении валюты Российской Федерации, документах об обеспечении;

- реестре внесения и возврата сумм резервирования по валютной операции, осуществленной по контракту, по которому оформляется паспорт сделки.

Банк ПС формирует раздел VI ведомости в день внесения в нее информации, обновляет указанный раздел не реже одного раза в месяц в случае установления требования о резервировании.

В целях представления резидентом ведомости органам валютного контроля на основании письменного заявления резидента, составленного в произвольной форме, банк ПС передает резиденту ведомость на бумажном носителе не позднее рабочего дня, следующего за датой получения заявления резидента.

После передачи резиденту ведомости на бумажном носителе ответственным лицом банка ПС на заявлении резидента проставляется отметка о получении резидентом ведомости, и заявление резидента помещается в досье по паспорту сделки.

Передаваемая резиденту ведомость должна быть подписана ответственным лицом банка ПС и заверена печатью банка ПС.

При осуществлении валютных операций в валюте Российской Федерации резидент представляет в уполномоченный банк расчетный документ, содержащий информацию о коде вида валютной операции, номере паспорта сделки.

Банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в до­кументах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом по­рядка оформления расчетных документов в соответствии с требованиями инструкции. При этом расчетный документ им принимается к исполнению или требует последующей корректировки.

Уполномоченный банк ведет в электронном виде базу данных по валютным операциям с отражением в ней такой информации, как:

- номер счета резидента или нерезидента;

- дата совершения валютной операции;

- код вида валютной операции;

- сумма валютной операции по списанию средств со счета;

- код страны банка-получателя (отправителя) платежа в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира;

- номер паспорта сделки;

- сумма валютной операции в единицах валюты цены контракта (договора).

Порядок оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заклю­чающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях — на основании разрешений, выданных Банком России:

- за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказы­ваемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим ли­цом и физическим лицом — индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

- при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а так­же при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору[15].

Для оформления паспорта сделки резидент предоставляет в банк следующие документы:

- два экземпляра паспорта сделки;

- контракт (договор), являющийся основанием для прове­дения валютных операций по контракту (кредитному договору);

- разрешение органа валютного контроля на осуществле­ние валютных операций по контракту (кредитному договору).

Паспорт сделки, представляемый в обслуживающий банк ре­зидентом, подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью.

Паспорт сделки, представляемый в банк ПС резидентом — юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенны­ми правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в паспорте сделки, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС.

Представленный резидентом паспорт сделки проверяется ответственным лицом банка ПС в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты его представления резидентом в банк ПС.

В случае надлежащего заполнения и оформления резиден­том паспорта сделки оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС.

Один экземпляр паспорта сделки, подписанный ответствен­ным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки.

Другой экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту в порядке, установленном банком ПС.

По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки, в этом случае они возвращаются резиденту.

Банк ПС отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям:

- несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в паспорте сделки;

- оформление паспорта сделки с нарушениями требований.

В случае отказа в подписании паспорта сделки банк ПС возвращает резиденту представленные им экземпляры паспорта сделки и обосновывающие документы в порядке, установленном банком ПС, в срок, не превышающий трех рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС.

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк ПС необходимые документы в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору), либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

В случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений резидент представляет в банк ПС следующие документы:

- два экземпляра паспорта сделки, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор);

- документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

- разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте.

Переоформление паспорта сделки производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф.

Банк ПС подписывает переоформленный паспорт сделки.

Номер паспорта сделки, присвоенный при оформлении паспорта сделки банком ПС, переносится в переоформленный паспорт сделки и сохраняется в неизменном виде до закрытия паспорта сделки и досье по паспорту сделки в банке ПС.

Банк ПС закрывает паспорт сделки, оформленный по контракту (кредитному договору):

- при представлении резидентом в банк паспорта сделки письменного заявления, составленного в соответствии с установленными требованиями;

- при представлении резидентом в банк ПС письменного заявления о закрытии паспорта сделки или прекращении по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации;

- по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

При закрытии паспорта сделки банк ПС проставляет в соответствующем поле паспорта сделки, находящегося в досье по паспорту сделки, дату закрытия паспорта сделки с указанием номера подпункта, на основании которого закрывается паспорт сделки.

Обмен документами между банком ПС и резидентом может быть осуществлен различными способами, согласованными между банком ПС и резидентом (рис. 13.7).

Рис. 13.7. Способы обмена документами

В случае использования факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи между банком ПС, с одной стороны, и резидентом — с другой, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования.

Документы, представленные резидентом в банк ПС в электронном виде, распечатываются банком ПС на бумажном носителе, заверяются подписью ответственного лица банка ПС и печатью банка ПС.

Один экземпляр подписанного ответственным лицом банка ПС и заверенного печатью банка ПС переоформленного паспорта сделки передается банком ПС резиденту.

Другой экземпляр подписанного ответственным лицом банка ПС и заверенного печатью банка ПС переоформленного паспорта сделки помещается в досье по паспорту сделки.

Для перевода контракта (кредитного договора) из банка ПС на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк резидент представляет в банк ПС письменное заявление о переводе контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в уполномоченный банк (рис. 13.8).

Рис. 13.8. Структура заявления резидента

В случае реорганизации банка ПС в форме присоединения к нему другого уполномоченного банка ранее оформленный паспорт сделки в банке ПС не переоформляется.

Перевод контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в уполномоченный банк, вновь созданный в результате реорганизации банка ПС в форме разделения либо выделения, осуществляется в установленном порядке.

При реорганизации банка ПС в форме слияния, присоединения к другому уполномоченному банку, разделения, выделения, преобразования банк ПС не позднее 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о реорганизации банка ПС, обязан направить письменное уведомление резиденту о необходимости переоформления паспорта сделки, ранее оформленного банком ПС.

При реорганизации банка ПС в форме присоединения к нему другого уполномоченного банка уведомление банком ПС не направляется.

В уведомлении банк ПС указывает следующие сведения:

- дату и номер уведомления;

- полное наименование и адрес местонахождения (почтовый адрес) банка ПС;

- полное наименование уполномоченного банка, к которому переходят права и обязанности банка ПС в связи с его реорганизацией в форме слияния, присоединения к этому уполномоченному банку, разделения, выделения, преобразования (банк-правопреемник).

Перевод контракта (кредитного договора) из банка ПС, у которого отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций, на расчетное обслуживание в уполномо­ченный банк, осуществляется в установленном порядке.

Банк ПС ведет досье по паспорту сделки, в которое помещаются:

- паспорт сделки (переоформленный паспорт сделки);

- обосновывающие документы;

- справка о валютных операциях, в которой содержится информация о паспорте сделки, или копия справки о валютных операциях, если в ней содержится информация о валютных операциях, осуществляемых резидентами по нескольким паспортам сделки;

- справка о расчетах через счета за рубежом;

- справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам;

- справка о поступлении валюты Российской Федерации;

- документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом;

- заявление о переводе контракта в уполномоченный банк;

- ведомость;

- иные документы, установленные Инструкцией от 15.06.2004 г. № 117-И и нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Банк ПС по письменному заявлению резидента, составлен­ному в произвольной форме, в день обращения резидента выдает ему копии документов, помещенных в досье по паспорту сделки, подписанные ответственным лицом банка ПС и заве­ренные печатью банка ПС.

Документы, помещенные в досье по паспорту сделки, хранятся в банке ПС не менее трех лет со дня закрытия паспорта сделки.

В случае если актами российского валютного законодательства и актами органов валютного регулирования установлены требования о передаче органам валютного контроля документов и информации, хранящихся в досье по паспорту сделки, банк ПС передает указанную информацию в установленном порядке.

Уполномоченные банки самостоятельно определяют список сотрудников, имеющих право подписывать паспорт сделки по контракту (кредитному договору), а также совершать иные действия по валютному контролю от имени уполномоченного банка как агента валютного контроля.

Для регистрации (перерегистрации) в Банке России образцов оттисков печатей уполномоченного банка, используемых для целей валютного контроля, уполномоченный банк направляет в Банк России заявление и три экземпляра карточек образцов оттисков печатей, используемых для целей валютного контроля.

В течение 15 календарных дней, следующих за датой поступления в Банк России документов, Банк России возвращает в уполномоченный банк зарегистрированный в установленном порядке первый экземпляр карточки, а второй и третий экземпляры карточки остаются в Банке России.

За нарушение валютного законодательства предусмотрена уголовная, административная и гражданская ответственность.

Административная ответственность предусмотрена ст. 15.25 кодекса об административных нарушениях.

Уголовная ответственность предусмотрена ст. 193 УК РФ, за невыполнение требования валютного права об обязательно­сти репатриации выручки при условии, что сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает 5 млн. рублей.

Гражданско-правовая ответственность резидентов и нерезидентов заключается в признании недействительными сделок, совершенных с нарушением положений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ст. 168 ГК РФ), и применении последствий недействительности таких сделок. Это может быть двусторонняя (п. 2 ст. 167 ГК РФ), либо односторонняя реституция или недопущение реституции (ст. 169 ГК РФ).

Применение в качестве последствия недействительности сделки взыскания, полученного по сделке в доход государства (ст. 169 ГК РФ), возможно, лишь если сделка была совершена одной или обеими сторонами с целью, заведомо противоречащей основам правопорядка.