4. Банковский баланс

     Баланс КБ – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных, привлеченных и заемных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции.

Основные статьи актива и пассива баланса

АКТИВ

     В состав кассы входят наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса).

     В статью «Кредиты» относятся предоставленные банком ссуды. Ссудные операции приносят наибольший доход. Различают денежную ссуду и кредитную.При денежной банк предоставляет некоторую сумму денег на определенное время. При кредитной ссуде речь идет об обязательстве банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает это самостоятельно.

     К денежным ссудам относят контокоррентный и учетный кредит; к кредитным — акцептный и авалъный кредит.

Контокоррентный  - это краткосрочный кредит банка, предоставляемый клиенту в соответствии в размере до согласованной в договоре максимальной суммы.

     Учетный кредитреализуется при учете банком коммерческих векселей. Акцептный кредиттакже связан с обращением векселей: банк акцептует выставленный на него клиентом переводной вексель при условии, что клиент предоставит банку покрытие векселя до наступления срока платежа понему.

     При поставке товара с отсрочкой платежа поставщик должен быть уверен, что его поставка будет оплачена. Поэтому осуществляется гарантия оплаты, которую дает банк посредством авального кредита.

К средствам в других банках относятся остатки на корсчете в ЦБ, в других банках, депозиты в других банках и др.

     В статью «Ценные бумаги» входят вложения средств банка в различные финансовые инструменты: государственные облигации, учтенные векселя, акции других банков и акционерных обществ и т.д.

     Активы банка должны приносить высокие доходы. К активам, не приносящим доходы, относятся ОС банка и обязательные резервы.

ПАССИВ

    Итог пассива баланса составляет ресурсы коммерческого банка. Значительную их часть составляют привлеченные средства - депозиты.

     По экономическому содержанию депозиты подразделяют на:

- до востребования;

- срочные;

-сберегательные вклады.

    Депозиты до востребования (переводные) подразумевают их пополнение и снятие средств в любой момент времени без предварительного уведомления банка. К ним относятся средства юр лиц на расчетных, текущих, контокоррентных счетах, а также средства физ лиц на вкладах до востребования. Для банков основное неудобство таких депозитов связано с высоким риском их одновременного изъятия. В структуре ресурсов коммерческих банков эти депозиты занимают большой удельный вес, что связано с их дешевизной для банка. Несмотря на «ненадежность» денежных средств в депозитах до востребования, банк заинтересован в наибольшей «оседаемости» их на счетах.

     Срочные депозиты юр лиц и сберегательные вклады физ лиц - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Иногда банки пользуются при оформлении срочных депозитов депозитными и сберегательными сертификатами. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты такого рода являются наиболее приемлемыми, поскольку изъятие этих средств их собственниками предполагается после окончания оговоренных сроков. Однако данные ресурсы для банка относятся к дорогим, т.к по ним приходится выплачивать высокий депозитный процент.

     Недепозитными средствами считают ресурсы, которые формируются банками путем получения займов от других банков, в том числе от ЦБ, а также за счет продажи собственных долговых обязательств (векселей, облигаций, банковских сертификатов) на денежном рынке. Причинами привлечения подобных ресурсов может быть необходимость увеличения остатка средств на корсчете для выполнения межбанковских расчетов и оперативное регулирование ликвидности банка.

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в УФ, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме ООО, так и через покупку акций, если банк создан в форме АО.

     К собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые в процессе деятельности банка, которые не были распределены среди акционеров банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал - сумма денежных средств, которая будет распределена среди акционеров банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка - принадлежащие ему ЦБ, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры.

     Собственные средства (капитал) КБ имеют двухуровневую структуру. Они состоят из базового или основного капитала (капитал первого уровня) и дополнительного капитала (капитал второго уровня).

     В состав основного капитала включаются источники собственных средств, носящие наиболее устойчивый характер, в состав дополнительного - источники собственных средств, величина которых может изменяться.

Основной капитал состоит из:

-уставного фонда;

- эмиссионных разниц;

- резервного фонда;

-нераспределенной прибыли текущего года;

-прочих средств.

     Уставный фонд (капитал) является экон основой деятельности банка. Порядок образования УК зависит от организационно-правовой формы банка. Если банк создается в форме акционерного общества, то величина УК равна сумме номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

     Эмиссионные разницы возникают как положительные разницы между стоимостью реализации акций их первым владельцам и номинальной стоимостью акций.

     Резервный фонд формируется за счет чистой прибыли и предназначен для возмещения возможных убытков и потерь. В состав дополнительного капитала входят: прибыль отчетного года; резерв на возможные потери по ссудам; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты; переоценка ОС; прочие средства.

     Собственный капитал играет важную роль в деятельности коммерческого банка. Он выполняет функции - защитную, оперативную и регулирующую.

Защитная функция заключается:

- в защите интересов клиентов банка, разместивших на его счетах свои деньги (в случае ликвидации банка собственный капитал обеспечивает возможность выплаты компенсаций вкладчикам);

-в создании резерва, который позволит банку продолжать свою деятельность даже в случае возникновения убытков.

Оперативная функция состоит в создании материальной базы для деятельности банка (ОС, НА), осуществлении инвестиций в уставные фонды других субъектов хозяйствования, а также в обеспечении финансовой основы для активных операций банков.

Регулирующая функция заключается в том, что Ц банки, устанавливая коммерческим банкам экон нормативы, ряд которых увязан с размером собственного капитала, имеют возможность регулировать их деятельность.

     Собственный капитал банка является основой его деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость и платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

     Повышенное внимание к анализу балансов КБ обусловливает необходимость предоставления банками бухгалтерских данных и публикации их балансов. Интерес к анализу балансов коммерческих банков связан с участившимися финансовыми затруднениями банков и их банкротствами. Поэтому анализ балансов коммерческих банков предусматривает цель - ответить на вопрос о том, насколько надежен тот или другой банк, какова степень его финансовой устойчивости, возможности покрыть убытки за счет собственных средств, какую политику он проводит в связи с рисками - консервативную или агрессивную.