ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного диссертационного исследования были исследованы теоретические и практические вопросы правового регулирования государственного кредита, а также предложены решения задач, поставленных в водной части работы.

К выводам исследования необходимо отнести следующие:

1. Государственный кредит как совокупность общественных отношений включает в себя не только отношения, в которых государство выступает в качестве должника и гаранта, но и кредитора. К отношениям государственного кредита должны быть отнесены те, которые возникают в связи с передачей юридическими/физическими лицами в собственность государству/передачей в собственность государством юридическим лицам сумм денежных средств на принципах добровольности, обеспеченности, возмездности, возвратности, срочности, отношения, связанные с предоставлением государственных гарантий.

2. Регулирование государственного кредита, как одной из областей экономики, должно осуществляться в соответствии с основными принципами государственного регулирования экономики, выработанными современными экономической и правовыми науками. К указанным принципам относятся:

2.1. Государственное регулирование экономики должно осуществляться на основе сочетания субъективных и объективных факторов. К субъективным факторам относятся общественные, групповые, государственные, индивидуальные и прочие интересы. К объективным - уровень развития общества, политической системы, социальная культура, традиции, обычаи, экономические законы, уровень развития права и т.п.

В условиях, когда в России получило значительное развитие регулирование экономики, основанное на узкогрупповых интересах, в т.ч. интересах групп давления, представляется необходимым принятие мер, в первую очередь законодательных, создающих предпосылки для учета, прежде всего общественных интересов.

2.2. Государственное регулирование экономики должно осуществляться на основе права и в правовых формах.

Уникальность права как инструмента регулирования экономических процессов в обществе состоит в том, что право является выражением общей воли. Точнее, презюмируется, что право является выражением общей воли благодаря его формированию в рамках демократических процедур.

Государственное регулирование экономики должно осуществляться через нормативно-правовые акты, которые имеют правовой характер, прежде всего,-законы, а также организацию их четкого исполнения.

2.3. Конкретные формы воздействия государства на экономику, экономическая деятельность самого государства, а также регулирующее воздействие в целом не должны нарушать установленных прав и свобод человека и гражданина. Причем для государства должен действовать принцип - запрещено все, что не дозволено. Гарантии прав и свобод человека и гражданина устанавливаются, прежде всего, на конституционном уровне, что обусловлено признанием их наивысшей ценностью, а также первоочередной важностью их защиты.

Тем не менее, публичный интерес, реально обоснованный публичный интерес, является основанием ограничения прав и свобод человека и гражданина в сфере экономики. Права и свободы человека в экономической сфере не являются абсолютной ценностью.

Принципы общественного блага или общественной пользы могут иметь приоритет перед конституционными правами и свободами граждан в сфере государственного кредита при условии закрепления соответствующих положений в Конституции России.

3. Государственный кредит как комплексное правовое образование может рассматриваться в двух аспектах: как межотраслевое комплексное правовое образование и как внутриотраслевое комплексное правовое образование (подотрасль финансового права).

3.1. Государственный кредит с точки зрения вторичной структуры права, является межотраслевым комплексным правовым образованием, совокупностью норм конституционного, административного, финансового, гражданского, международного публичного и частного права, регулирующих отношения государственного кредита. Основным критерием обособления данной совокупности норм в общем массиве правовых норм является материальный критерий или предмет регулирования, характеризующийся разнородностью общественных отношения государственного кредита.

В тоже время, предмет регулирования государственного кредита представляет собой сложное единство, обусловленное субъектным составом, общими принципами, на которых основаны отношения, публичными целями государственного кредита формами реализации.

Для государственного кредита как межотраслевого комплексного правового образования характерно использование «смешенного метода регулирования», отражающего разнородный характер регулируемых отношений и позволяющего дифференцированно регулировать общественные отношения государственного кредита с учетом специфики природы этих отношений. В тоже время метод регулирования государственного кредита нельзя рассматривать как самостоятельный правовой метод регулирования.

Государственный кредит как межотраслевое комплексное правовое образование охватывает своим регулирующим воздействием наиболее широкий круг отношений государственного кредита.

3.2. Государственный кредит с точки зрения вторичной структуры права является также внутриотраслевым комплексным правовым образованием (подотраслью финансового права), объединяющим нормы различных институтов финансового права (бюджетного права, налогового права, государственного финансового контроля, валютного регулирования, государственного страхования, денежного обращения и расчетов),

регулирующим отношения различного вида, возникающих в сфере государственного кредита, для которых характерно использование

финансово-правового метода регулирования.

Относительная обособленность государственного кредита как

внутриотраслевого комплексного правового образования обусловлена

последовательным применением двух критериев материального (предмета регулирования) и юридического (метода регулирования).

Государственный кредит как внутриотраслевое комплексное правовое образование охватывает своим регулирующим воздействием лишь часть отношений государственного кредита, в отношении которой используется финансово-правовой метод регулирования.

Государственный кредит как подотрасль финансового права играет ключевую роль в регулирования отношений, связанных с финансированием бюджетного дефицита, обеспечением привлечения государством средств на принципах добровольности, возвратности, обеспеченности, возмездности, срочности.

4. Основными принципами государственного кредита являются:

4.1. Добровольность государственного кредита. Данный принцип должен рассматриваться в двух аспектах: во-первых, право принятия решения о предоставлении субъектом кредитных ресурсов государству является исключительным правом самого субъекта; во-вторых,

добровольность выражается в недопустимости принуждения к заключению сделки со стороны государства в отношении круга потенциальных кредиторов. Наличие доброй воли каждой из сторон, выражающейся в независимом, т.е. основанном исключительно на собственных интересах каждой из сторон, акте волеизъявления, является необходимым и

существенным условием отношений государственного кредита.

Принудительное размещение государственных долговых обязательств является недопустимым и может быть квалифицировано как гипертрофированное проявление государственного суверенитета.

4.2. Обеспеченность и возмездность государственного кредита, являются одними из необходимых условий добровольности

государственного кредита.

Обеспеченность государственного кредита заключается в наличии у должника имущества, гарантирующего возврат заимствованных средств, или способность должника это имущество приобрести.

Принцип возмездности заключается в предоставлении должником платы кредитору за пользование кредитными ресурсами в различных формах.

Проведенное исследование показало, что законодательство не закрепляет принцип возмездности государственного кредита в качестве общего правила государственного кредита.

В связи с этим представляется целесообразным:

Добавить в ст. 122 «Государственные кредиты, предоставляемые Российской Федерацией иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям» Бюджетного кодекса третий абзац

следующего содержания:

«Государственные кредиты иностранным государствам, их юридическим лицам, международным организациям предоставляются на возмездной основе, за исключением случаев, предусмотренных Программой предоставления Российской Федерацией государственных кредитов иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям, принятой в установленном порядке»;

Дополнить первый абзац п.З ст. 124 «Регулирование долга иностранных государств перед Российской Федерацией» Бюджетного кодекса словами

«их юридических лиц, международных организаций».

Добавить в п.1 ст. 125 «Программы предоставления Российской Федерацией государственных кредитов иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям» Бюджетного кодекса четвертый абзац следующего содержания:

«В случае, если Программой предоставления Российской Федерацией государственных кредитов иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям предусмотрено предоставление кредитов на безвозмездной основе, то Правительство обязано обосновать каждый случай предоставления таких кредитов. Письменное обоснование должно быть представлено в Государственную Думу вместе с указанной программой».

Особенностью содержания принципа возмездности на современном этапе является то, что он включает в себя так называемые дополнительные выгоды: налоговые льготы по доходам государственных ценных бумаг, возможность зачета налоговых платежей и государственных ценных бумаг и иные преимущества.

Однако действующее законодательство содержит препятствия, не позволяющие реализовать отдельные формы дополнительных выгод,

получившие распространение в мировой практике.

1) Закрепить в первой части Налогового кодекса:

1.1. Право держателя государственных ценных бумаг на осуществление зачета налоговых обязательств и обязательств государственных заимствований. Право должно быть обусловлено определенными основаниями;

1.2. Возможность осуществление зачета в соответствии с правилами, установленными гражданским законодательством (ст.410 Гражданского кодекса), за некоторыми исключениями: основания и условия проведения зачетов должны определяться государством в одностороннем порядке;

1.3. Правило, в соответствии с которым условия зачета встречных обязательств определяются правительством (России или субъекта РФ) в соответствии с требованиями законодательства.

2) Законом о бюджете на соответствующий год предусматривать объем государственных заимствований (в абсолютных цифрах или в процентах), которые могут быть обменяны на налоговые освобождения, а также перечень налогов, по которым может быть проведен зачет. Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации устанавливается перечень федеральных и региональных налогов соответственно.

В условиях финансового кризиса и утраты доверия к государству со стороны кредиторов, роль дополнительных выгод существенно возрастает.

4.3. Срочность и возвратность государственного кредита.

Соблюдение этих взаимосвязанных принципов вызывает наибольшие трудности у государств-заемщиков. Их суть - в допустимости использования кредитными ресурсами в течение срока, предусмотренного нормативноправовыми актами, кредитным или иным договором (соглашением), а также обязательность возврата кредитных ресурсов по его истечении.

Принцип срочности государственного кредита должен распространяться на каждую из форм государственного кредита.

В связи с этим, представляется необходимым закрепить в Бюджетном кодексе предельные сроки предоставления кредитов международным организациям, иностранным государствам и их юридическим лицам, а также бюджетных кредитов.

Исходя из принципов государственного регулирования экономикой, а также, принимая во внимание возможность наступления чрезвычайных обстоятельств, к примеру, серьезной и неминуемой опасности для государства и общества, государству должно быть в виде исключения предоставлено право изменять сроки возврата заемных средств. Данное право должно быть обусловлено порядком применения, закрытым перечнем четко сформулированных оснований и иметь конституционный характер.

Отказ государства от возврата занятых средств является абсолютно недопустимым.

5. Критериями отбора форм государственного кредита должны являться принципы государственного кредита, субъектный состав отношений, а также цели государственного кредита.

В связи с этим к формам государственного кредита не могут быть отнесены сберегательное дело, а также лотереи.

К формам государственного кредита относятся:

- кредитные соглашения и договоры с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями;

- государственные займы, осуществленные путем выпуска ценных бумаг;

- договоры и соглашения о получении бюджетных ссуд и бюджетных

кредитов;

- договоры о предоставлении государственных гарантий;

- соглашения и договоры, в том числе международные о пролонгации и реструктуризаі{ии долговых обязательств прошлых лет;

- бюджетные ссуды и бюджетные кредиты;

- государственные кредиты иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям.

6. Стремительное развитие законодательства, поставило вопрос об адекватности правовых форм регулирования государственного кредита. Анализ законодательства показывает, что модель правового регулирования государственного кредита требует корректировки.

6.1. В части критериев разграничения внутренних и внешних государственных заимствований:

а) кредитные соглашения и договоры с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями должны быть классифицированы в зависимости от характера сделки, т.е. внешнеэкономическая или нет;

б) государственные займы, осуществленные путем выпуска ценных бумаг, в должны быть классифицированы зависимости от территории, на которой происходило размещение займа;

в) договоры и соглашения о получении бюджетных ссуд и бюджетных кредитов от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации должны быть признаны внутренними заимствованиями;

г) договоры о предоставлении государственных гарантий должны классифицироваться в зависимости от местонахождения органов управления стороны кредитора по сделке, из которого возникает гарантируемое обязательство;

д) соглашения и договоры о пролонгации и реструктуризации долговых обязательств прошлых лет должны сохранять принадлежность к виду

обязательств, подлежащих пролонгации и реструктуризации.

В этой связи целесообразно предоставить государству право осуществлять внутренние заимствования в иностранной валюте и утверждать предельный размер внутреннего государственного долга применительно к обязательствам в иностранной валюте и обязательствам в валюте Российской Федерации отдельно.

6.2. В части порядка осуществления государственных займов в форме кредитных соглашений. В целях исключения произвола или ошибки конкретного чиновника чрезвычайно важно, чтобы нормативно-правовой акт утверждал сам текст соглашения, включая его существенные условия. Целесообразно закрепить соответствующие требования в Бюджетном кодексе, дополнив его ст. 113 прим «Государственные долговые обязательства в форме кредитных договоров (соглашений)» следующего содержания:

«1. Существенные условия кредитного договора (соглашения), в соответствии с которыми у Российской Федерации, субъекта Российской Федерации могут возникнуть долговые обязательства подлежат обязательному утверждению уполномоченными органами государственной власти Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, вместе с текстом такого договора (соглашения) до его подписания.

2. При решении вопросов об утверждении существенных условий соглашения, а также его текста, уполномоченный орган государственной власти Российской Федерации, субъекта Российской Федерации исходит из экономической целесообразности условий кредитного договора (соглашения), его соответствия действующему законодательству РФ, праву иной страны, применимому к данной сделке.»

6.3. В части снятия противоречия в вопросе о допустимости использования государством векселя в качестве средства привлечения займа. В этой связи целесообразно внести изменение в ст. 3 «Виды государственных и муниципальных ценных бумаг» закона «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг», добавив в нее второй абзац в следующей редакции:

«Государственные ценные бумаги могут быть выпущены в форме переводного или простого векселя в случаях, предусмотренных федеральными законами».

6.4. В части условий предоставления государственных гарантий. В бюджетное законодательство необходимо внести изменения, устанавливающие:

Обязательность закрепления в законе о бюджете на

соответствующий год целей, на которые исполнительный орган государственной власти вправе предоставлять государственные гарантии;

Обязательность закрепления в законе о бюджете на

соответствующий год критериев отбора юридических лиц, которым исполнительный орган государственной власти вправе предоставлять государственные гарантии;

Случаи, в которых конкурсы на предоставление гарантий не проводятся.

6.5. В части основных принципов, на которых должна быть построена модель государственных гарантий банковских вкладов. Модель должна быть основана на следующих принципах:

- Гарантии должны предоставляться государственным органом (Корпорацией) и иметь безусловный государственный статус;

- Гарантийные взносы коммерческих банков должны перечисляться в доход федерального бюджета (реализуется принцип возмездности государственного кредита);

- Гарантии должны распространяться на вклады граждан в банках, которые отвечают установленным требованиям (структура активов, виды деятельности). В противном случае государство берет на себя риски нестабильных банков, что может повлечь дополнительные бюджетные расходы.

ф 6.6. В части дополнительных ограничений увеличения

государственного долга. Представляется необходимым закрепление в Бюджетном кодексе предельной величины государственного долга в привязке к ВВП.

6.7. В части ограничения использования золотовалютных резервов

Банка России для кредитования государства. Дополнительно к существующим ограничениям, в законе «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» целесообразно установить запрет на предоставление государству кредитов третьими лицами,

аффилированными с Банком России, за счет средств, полученных от банка.

6.8. В части условий использования методов управления

государственным долгом. Представляется, что:

а) По общему правилу, управление государственным долгом должно

I осуществляться с использованием таких методов, которые получили

одобрение государственных кредиторов. Применение государством методов управления, предполагающих одностороннее изменение положения государственных кредиторов, должно допускаться при наступлении чрезвычайных обстоятельств, предусмотренных Конституцией Российской Федерации и принятыми в соответствии с ней федеральными законами.

б) В законодательстве должны получить закрепление методы управления государственным долгом, кроме аннулирования долгов, а также определены условия их применения.