<<
>>

6.3. Оценка доходности

Продолжим анализ приведенной нами информации по гипотетическому банку с целью оценки доходности подразделений банка. Как мы уже отмечали, менеджмент разрабатывает бюджет для банка в целом и отдельных подразделений.
Оценка доходности проводится с учетом ставок и норм доходности по отдельным банковским продуктам в рамках общего бюджета. Рассмотрим бюджет подразделений и банка в целом (табл. 65 и 66).

Таблица 65\r\nСтатья Млн руб.\r\nПроцентный доход 79,95\r\nПроцентные расходы 36,00\r\nПроцентная маржа 43,95\r\nНепроцентные доходы 10,00\r\nНепроцентные расходы, всего 40,00\r\nЗаработная плата 17,70\r\nПрочие расходы 22,30\r\nНелроцентная маржа (30,00)\r\nДоход до налогообложениям 13,95\r\nНалог (344) 4,74\r\nЧистый ПОКОЯ 9,21\r\nОтчет о прибылях и убытках

Распределение балансовых остатков между подразделениями банка

(тыс. руб.)\r\nНаименование Казначей-ство Отдел по работе с корпора-тивными клиентами Регион А Регион Б Итого Капитальный

фактор, % Распределение капитала\r\nДенежные средства и остатки на счетах 25 25 50 1.0 0,50\r\nИнвестиционные ценные бумаги 200 200 1,0 2,00\r\nКоммерческие кредиты 750 750 4,0 30,00\r\nДепозиты до востребования 100 100 200 1,0 2,00\r\nДепозитные серти-фикаты 450 300 750 1,0 7,50\r\nИтого 42,0\r\n

Рентабельность активов (ROA) по банку в целом составляет 0,92%, рентабельность капитала (ROE) — 18,41%.

Для оценки доходности подразделений и продуктов следует провести распределение активов и капи-тала кредитной организации. Для распределения остатков на счетах в банках можно использовать упрощенный подход, суть которого заключается в том, что они распределяются пропорционально остаткам на счетах до востребования. Банки могут использовать и более усложненный подход — применять методологию, основанную на стандартных отклонениях в потоках денежных средств. В нашем примере (табл. 67) мы применим первый, более упрощенный подход.

Таблица 67

Распределение капитала по подразделениям

(тыс.

руб.)\r\nСтатья Казначейство Отяел по работе скорпорэ-

клиентами Регион А Регион Б Итого

по банку\r\nДенежные средства и остатки на счетах 0,25 0,25 0,5\r\nИнвеста ционн ые ценные бумаги 2,0 2,0 \r\nКоммерческие кредиты 30,0 30,0\r\nДепозиты до востребования 1,0 1,0 2,0\r\nДепозитные сертификаты 4>5 3,0 7,5\r\nРасхождение М $,0\r\nИтого

собственный капитал 10,0 30,0 5,75 4,25 50,0

В табл. 66 приведена процедура прямого метода распределения, которая базируется на остатках балансовых счетов, включая внебалансовые остатки. В нашем случае информации о внебалансовых остатках отсутствуют. Этот метод отличается некоторым произвольным приемом в распределении, но позволяет прийти к достаточно правдоподобным результатам. Согласно избранному методу коэффициент применялся к остатку по каждой статье, что позволило распределить капитал банка по подразделениям. Следует также отметить, что одной из наиболее рисковых сфер деятельности банка является управление процентным риском, ответственность за которую несет казначейство. В этой связи возникшее расхождение в распределении капитала отнесено именно на это подразделение. Если предположить, что все активы погашаются единовременно и имеют нулевой купон, т.е. проценты не выплачиваются, то в случае роста процентных ставок на 100 базисных пунктов или 1%, собственный капитал банка может снизиться на 8%. Другими словами, 8% от 50 млн руб. составит 4 млн руб. Для покрытия капиталом банка повышения процентных ставок на 200 базисных пунктов потребуется 8 млн руб., что, собственно, и видно в предлагаемом варианте распределения капитала. Наконец, в табл. 68 продемонстрированы возможности такой работы.

Таблица 68 Распределение капитала по продуктам

(тыс. руб.)\r\nНаименование Балансовый остаток Капитальный фактор, % Распрепеление капитала\r\nКомитет по управлению активами и пассивами: инвестиционные цен-ные бумаги расхождение 200 1,0 2,0 8,0\r\nИтого по Комитету управления активами и пассивами 10,0\r\nКоммерческие кредиты 750 4,0 30,0\r\nДепозиты до востребо-вания/денежные средства и остатки на счетах: денежные средства и остатки на счетах депозиты до востребования 50 200 1,0 1,0 0,5 2,0\r\nИтого 2,5\r\nДепозитные сертификаты 750 1,0 7,5\r\nИтого 50,0\r\n

<< | >>
Источник: Ларионова И.В.. Управление активами и пассивами в коммерческом банке, — М,: Издательство «Консалтбанкир»,2003. — С. 272.. 2003

Еще по теме 6.3. Оценка доходности:

  1. Однопериодная модель оценки акции
  2. Доходность портфеля.
  3. 6.3. Оценка доходности
  4. 18. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ. ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ             И АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ Теоретический материал
  5. Оценка инвестиционных проектов методом внутренней нормы прибыли
  6. ОБЗОР МЕТОДИК ОЦЕНКИ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ЗДАНИЙ-ПАМЯТНИКОВ КАК ОБЪЕКТОВ КУЛЬТУРНОГО НАСЛЕДИЯ
  7. 4.1   Размышления о риске и доходности: беглый обзор модели оценки доходности финансовых активов (САРМ1) 4.1.1. Определение и измерение риска
  8. 4.1.2. Применение САРМрря измерения ожидаемой доходности
  9. 17.2. Методы оценки доходности финансовых активов
  10. Методы оценки доходности облигаций
  11. Специфика расчета доходности векселя
  12. 18.3. Определение риска и доходности портфельных инвестиций
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -