6.3. Оценка доходности
Таблица 65\r\nСтатья Млн руб.\r\nПроцентный доход 79,95\r\nПроцентные расходы 36,00\r\nПроцентная маржа 43,95\r\nНепроцентные доходы 10,00\r\nНепроцентные расходы, всего 40,00\r\nЗаработная плата 17,70\r\nПрочие расходы 22,30\r\nНелроцентная маржа (30,00)\r\nДоход до налогообложениям 13,95\r\nНалог (344) 4,74\r\nЧистый ПОКОЯ 9,21\r\nОтчет о прибылях и убытках
Распределение балансовых остатков между подразделениями банка
(тыс. руб.)\r\nНаименование Казначей-ство Отдел по работе с корпора-тивными клиентами Регион А Регион Б Итого Капитальный
фактор, % Распределение капитала\r\nДенежные средства и остатки на счетах 25 25 50 1.0 0,50\r\nИнвестиционные ценные бумаги 200 200 1,0 2,00\r\nКоммерческие кредиты 750 750 4,0 30,00\r\nДепозиты до востребования 100 100 200 1,0 2,00\r\nДепозитные серти-фикаты 450 300 750 1,0 7,50\r\nИтого 42,0\r\n
Рентабельность активов (ROA) по банку в целом составляет 0,92%, рентабельность капитала (ROE) — 18,41%.
Для оценки доходности подразделений и продуктов следует провести распределение активов и капи-тала кредитной организации. Для распределения остатков на счетах в банках можно использовать упрощенный подход, суть которого заключается в том, что они распределяются пропорционально остаткам на счетах до востребования. Банки могут использовать и более усложненный подход — применять методологию, основанную на стандартных отклонениях в потоках денежных средств. В нашем примере (табл.
67) мы применим первый, более упрощенный подход.Таблица 67
Распределение капитала по подразделениям
(тыс. руб.)\r\nСтатья Казначейство Отяел по работе скорпорэ-
клиентами Регион А Регион Б Итого
по банку\r\nДенежные средства и остатки на счетах 0,25 0,25 0,5\r\nИнвеста ционн ые ценные бумаги 2,0 2,0 \r\nКоммерческие кредиты 30,0 30,0\r\nДепозиты до востребования 1,0 1,0 2,0\r\nДепозитные сертификаты 4>5 3,0 7,5\r\nРасхождение М $,0\r\nИтого
собственный капитал 10,0 30,0 5,75 4,25 50,0
В табл. 66 приведена процедура прямого метода распределения, которая базируется на остатках балансовых счетов, включая внебалансовые остатки. В нашем случае информации о внебалансовых остатках отсутствуют. Этот метод отличается некоторым произвольным приемом в распределении, но позволяет прийти к достаточно правдоподобным результатам. Согласно избранному методу коэффициент применялся к остатку по каждой статье, что позволило распределить капитал банка по подразделениям. Следует также отметить, что одной из наиболее рисковых сфер деятельности банка является управление процентным риском, ответственность за которую несет казначейство. В этой связи возникшее расхождение в распределении капитала отнесено именно на это подразделение. Если предположить, что все активы погашаются единовременно и имеют нулевой купон, т.е. проценты не выплачиваются, то в случае роста процентных ставок на 100 базисных пунктов или 1%, собственный капитал банка может снизиться на 8%. Другими словами, 8% от 50 млн руб. составит 4 млн руб. Для покрытия капиталом банка повышения процентных ставок на 200 базисных пунктов потребуется 8 млн руб., что, собственно, и видно в предлагаемом варианте распределения капитала. Наконец, в табл. 68 продемонстрированы возможности такой работы.
Таблица 68 Распределение капитала по продуктам
(тыс. руб.)\r\nНаименование Балансовый остаток Капитальный фактор, % Распрепеление капитала\r\nКомитет по управлению активами и пассивами: инвестиционные цен-ные бумаги расхождение 200 1,0 2,0 8,0\r\nИтого по Комитету управления активами и пассивами 10,0\r\nКоммерческие кредиты 750 4,0 30,0\r\nДепозиты до востребо-вания/денежные средства и остатки на счетах: денежные средства и остатки на счетах депозиты до востребования 50 200 1,0 1,0 0,5 2,0\r\nИтого 2,5\r\nДепозитные сертификаты 750 1,0 7,5\r\nИтого 50,0\r\n
…