Правовые и налоговые проблемы

К большому удивлению мы обнаружили, что правовые нормы, касающиеся проблемных кредитов, достаточно полны и в них нет противоречий. Заметим для справки, что со времени, когда произошел переход от централизованной плановой экономики к рыночной, каждый отчет о российской экономике непременно включал тезис о необходимости правовой реформы, так как существующее законодательство неполно или противоречиво.

До некоторой степени правовая среда изменилась. В настоящее время проблемы, с которыми сталкиваются профессионалы в этой области, включают: безграмотных судей; законы, которые были написаны, но никогда не применялись; непредсказуемость последствий в случае возникновения правового спора.

Есть спорные моменты в том, имеет ли банк право продать портфель кредитов без согласия заемщиков. С одной стороны, когда банки сливаются и формально исчезает одно юридическое лицо, счета которого переходит к другому, немало усилий уходит на то, чтобы добиться согласия всех клиентов и заемщиков. Руководствуясь аналогией, можно было бы предположить, что при передаче кредита путем договора купли-продажи заемщик имеет право на уведомление. С другой стороны, банки уже продали коллекторским агентствам портфели, состоящие из нескольких тысяч кредитных счетов, без какого-либо противодействия со стороны заемщиков. К сожалению, при ныне действующей российской правовой системе крайне трудно установить четкую позицию относительно положений законодательства и его применения. Однако на практике, кажется, юридическая передача требований к заемщикам допустима.

Камнем преткновения во многих случаях остаются налоговые органы. Например, создается впечатление, что некоторые налоговые органы решили, что когда приобретается портфель кредитов, в каждом отдельном случае должен взиматься налог на прибыль. Таким образом, если у всех находящихся в портфеле кредитов цена одинаковая, прибыль возникает, когда доход по одному единственному кредиту превышает цену продажи, и с этой суммы взимается налог на прибыль. Когда прибыли нет, налог не взимается. Однако убыток, то есть разница между ценой продажи и размером возмещения, не компенсируется прибылью от более успешных частей сделки, а это ведет к увеличению налогового бремени на распорядителя проблемных кредитов.