<<
>>

3.3.6. Годовая отчетность

Годовой отчет в объеме представляется кредитными органи-зациями, не имеющими филиалов, в срок не позднее 20 января года, следующего за отчетным, кредитными организациями, имеющими в своем составе филиалы, - не позднее 25 января года, следующего за отчетным.

Кредитная организация представляет в территориальное уч-реждение Банка России по месту нахождения годовой отчет, в который входят:

«Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредит-ной организации за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов» (форма № 101);

«Расчет собственных средств (капитала) по состоянию на

января года, следующего за отчетным» (форма № 134);

«Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обя-зательных нормативов и значения обязательных нормативов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 135);

«Сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 650);

«Сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 651);

«Сводный отчет о размере рыночного риска по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 153);

«Отчет об открытых валютных позициях на конец операцион-ного дня отчетного года» (форма № 634);

«Расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 115);

«Расчет резервов на возможные потери по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 155);

«Отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год» (форма № 102);

«Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, по состоянию на I января года, следующего за отчетным» (форма № 126);

«Данные о движении денежных средств по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 123);

«Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным»;

«Пояснительная записка», которая должна быть подготовлена кредитной организацией на основе произведенного ее анализа финансового состояния и содержать следующую информацию;

перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции кредитной организации, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата; зависимость рента-бельности кредитной организации от отдельных доходов по их видам.

В пояснительной записке должны быть приведены:

существенные изменения, произошедшие в деятельности кредитной организации, а также события, оказавшие или способные оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный год;

направления (степень) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации;

перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации;

применяемые кредитной организацией методы управления и контроля за ликвидностью, платежеспособностью, рисками, в том числе -

финансовыми — кредитный риск, риск ликвидности, ценовой риск, риск изменения процентных ставок, базисный риск, валютный риск, рыночный риск, риск инфляции, риск непла-тежеспособности;

функциональными - стратегический риск, технологический риск, риск операционных и накладных расходов (риск неэффективности), риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск);

прочими - риск несоответствия, риск потери репутации; краткий обзор системы внутреннего контроля кредитной организации, пути совершенствования;

стратегия развития кредитной организации (перспективные направления деятельности; пути повышения эффективности и способы достижения конкурентного преимущества и поддержания соответствия между целями кредитной организации и имеющимися у нее ресурсами в условиях изменяющейся рыночной экономики и правил банковского регулирования).

Кроме того, в пояснительной записке должны быть даны: перечень форм отчетности, не представленных кредитной организацией в составе годового отчета, и указаны причины их непредставления;

пояснения по заполнению отдельных форм отчетности, входящих в состав годового отчета;

данные о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на их счетах по состоянию на 1 января (сообщается количество счетов, по которым не получены подтверждения остатков, их удельный вес в общем количестве открытых в кредитной организации счетов, удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым кредитной организацией получены подтверждения, в общем объеме таких средств), и причины, по которым не получены подтверждения;

результаты инвентаризации и ревизий кассы; в случае выявления излишков или недостач необходимо отметить их влияние на изменение финансового результата;

результаты сверки обязательств и требований по срочным операциям, а также дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями и клиентами (контрагентами) кре-дитной организации;

сведения о длительности дебиторской задолженности и незавершенного строительства.

<< | >>
Источник: Банк В.Р., Семенов С.К.. Организация и бухгалтерський учет банковских операций:Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика,2004. - 352 с.. 2004

Еще по теме 3.3.6. Годовая отчетность:

  1. Виды отчетности
  2. 1.4. Система отчетности предприятия
  3. 67. Годовая отчетность. Реформация баланса
  4. 50. Виды отчетности
  5. Годовая отчетность
  6. 55. Сроки предоставления бухгалТЕрской ОТЧЕТНОСТИ
  7. Состав бухгалтерской отчетности в соответствии со стандартами
  8. 7.2. Порядок отражения в отчетности событий после отчетной даты
  9. 7.4. Формирование в отчетности информации о прекращаемой деятельности и об аффилированных лицах
  10. Консолидированная отчетность
  11. Порядок представления и публикации бухгалтерской отчетности
  12. 9.1. ПОНЯТИЕ И СОСТАВ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  13. 1.4. Виды отчетности организации
  14. 1.5. Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности
  15. 1.6. Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности
  16. 3.3.6. Годовая отчетность
  17. 5.3. ПОНЯТИЕ И ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
  18. IV. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -