3.3.6. Годовая отчетность

Кредитная организация представляет в территориальное уч-реждение Банка России по месту нахождения годовой отчет, в который входят:

«Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредит-ной организации за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов» (форма № 101);

«Расчет собственных средств (капитала) по состоянию на

января года, следующего за отчетным» (форма № 134);

«Расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обя-зательных нормативов и значения обязательных нормативов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 135);

«Сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 650);

«Сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 651);

«Сводный отчет о размере рыночного риска по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 153);

«Отчет об открытых валютных позициях на конец операцион-ного дня отчетного года» (форма № 634);

«Расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 115);

«Расчет резервов на возможные потери по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 155);

«Отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год» (форма № 102);

«Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, по состоянию на I января года, следующего за отчетным» (форма № 126);

«Данные о движении денежных средств по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным» (форма № 123);

«Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным»;

«Пояснительная записка», которая должна быть подготовлена кредитной организацией на основе произведенного ее анализа финансового состояния и содержать следующую информацию;

перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции кредитной организации, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата; зависимость рента-бельности кредитной организации от отдельных доходов по их видам.

В пояснительной записке должны быть приведены:

существенные изменения, произошедшие в деятельности кредитной организации, а также события, оказавшие или способные оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный год;

направления (степень) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации;

перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации;

применяемые кредитной организацией методы управления и контроля за ликвидностью, платежеспособностью, рисками, в том числе -

финансовыми — кредитный риск, риск ликвидности, ценовой риск, риск изменения процентных ставок, базисный риск, валютный риск, рыночный риск, риск инфляции, риск непла-тежеспособности;

функциональными - стратегический риск, технологический риск, риск операционных и накладных расходов (риск неэффективности), риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск);

прочими - риск несоответствия, риск потери репутации; краткий обзор системы внутреннего контроля кредитной организации, пути совершенствования;

стратегия развития кредитной организации (перспективные направления деятельности; пути повышения эффективности и способы достижения конкурентного преимущества и поддержания соответствия между целями кредитной организации и имеющимися у нее ресурсами в условиях изменяющейся рыночной экономики и правил банковского регулирования).

Кроме того, в пояснительной записке должны быть даны: перечень форм отчетности, не представленных кредитной организацией в составе годового отчета, и указаны причины их непредставления;

пояснения по заполнению отдельных форм отчетности, входящих в состав годового отчета;

данные о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на их счетах по состоянию на 1 января (сообщается количество счетов, по которым не получены подтверждения остатков, их удельный вес в общем количестве открытых в кредитной организации счетов, удельный вес остатка средств, числящихся на счетах клиентов, по которым кредитной организацией получены подтверждения, в общем объеме таких средств), и причины, по которым не получены подтверждения;

результаты инвентаризации и ревизий кассы; в случае выявления излишков или недостач необходимо отметить их влияние на изменение финансового результата;

результаты сверки обязательств и требований по срочным операциям, а также дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями и клиентами (контрагентами) кре-дитной организации;

сведения о длительности дебиторской задолженности и незавершенного строительства.