3.3.3. О принципах составления отчетности банков

Под банковской отчетностью понимается предусмотренная действующим законодательством России и нормативными доку-ментами ЦБ РФ форма получения информации о деятельности кредитных организаций, при которой Банк России получает информацию в виде установленных отчетных документов (форм от-четности), утвержденных им, подписанных электронной цифровой подписью или собственноручно лицами, ответственными за достоверность представленных сведений.

Основными признаками отчетности являются: обязательность — каждая кредитная организация обязана представлять отчетность по установленным показателям, формам, адресам и срокам;

документальная обоснованность - все данные отчетности формируются на основе первичных учетных документов, в частности, разрабатываемых в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории России, а также иных документов, предусмотренных нормативными актами ЦБ РФ;

юридическая сила — формы отчетности являются официаль-ными документами кредитной организации, которая в соответствии с действующим законодательством несет ответственность за достоверность, правильность оформления и своевременность представления.

Получение Банком России отчетности от кредитных органи-заций необходимо для разработки и проведения денежно-кредитной и валютной политики, осуществления надзора за деятельностью банков, валютного контроля и регулирования, а также для составления платежного баланса Российской Федерации, анализа поступлений и остатков на счетах по учету средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, осуществления контроля над ликвидацией банков.

Правила составления отчетности, представляемой в особом порядке, устанавливаются соответствующими нормативными актами ЦБ РФ.

Банк России вправе по решению своего руководства наряду с отчетностью, включенной в перечень, запрашивать от банков отдельные сведения и разъяснения в разовом порядке, а также проводить единовременные обследования деятельности банков.

В целях обеспечения единого, унифицированного подхода к сбору и обработке отчетности устанавливаются стандартные тре-бования к оформлению и построению форм отчетности.

Заголовочная часть включает обязательные реквизиты, находящиеся в зоне для размещения кодовых обозначений реквизитов и в зоне для размещения реквизитов заголовочной части документа.

Зона для размещения кодовых обозначений реквизитов, рас-полагающаяся в правом верхнем поле документа, включает следующие реквизиты:

код формы по ОКУД;

код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

код банка по Общероссийскому классификатору предприятий (ОКПО);

регистрационный номер банка;

банковский идентификационный код по Справочнику БИК РФ.

В зоне для размещения\' реквизитов заголовочной части документа располагается наименование и номер формы и период, за который представляется информация, название отчитывающегося банка и его фактический почтовый адрес, периодичность представления информации и единица измерения.

Содержательная часть формы может быть представлена в табличной (матричной) форме или в виде вопросника (анкеты), где все показатели (вопросы) располагаются последовательно в по-рядке очередности. Для обеспечения автоматизированной обработки информации все строки и графы содержательной части формы должны нумероваться.

В оформительской части формы указываются должности от-ветственных за составление формы лиц, их личная подпись, номер телефона и дата составления документа.

К лицам, проверяющим и подписывающим формы, относятся руководитель банка, главный бухгалтер (лица, их замещающие), либо другие должностные лица, подписи которых предусмотрены на формах. Лица, подписавшие и завизировавшие формы отчетности, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления в Банк России.

Порядок составления и представления отчетности включает следующее:

цель введения формы;

периодичность и сроки ее представления; . круг банков, представляющих данную отчетность в ЦБ РФ; описание показателей формы или ссылка на нормативный документ, описывающий порядок их формирования;

логическая и арифметическая увязка показателей (перекрестное сопоставление) с показателями других форм отчетности.

Основными требованиями, предъявляемыми Банком России к банкам при составлении и представлении отчетности, является полнота заполнения, достоверность отчетных данных и своевременность их представления. В соответствии с этим должны выполняться следующие условия.

В формах отчетности приводятся все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия данных по одному или нескольким показателям в соответствующем месте проставляется ноль для цифровых показателей. При отсутствии данных по нецифровым показателям соответствующая статья не заполняется.

Данные отчетности приводятся в единицах измерения, установленных для показателей каждой конкретной формы.

В отчетности банка должна быть обеспечена сопоставимость отчетных данных с показателями предыдущего отчетного периода.

¦ Банки при необходимости представляют в ЦБ РФ краткие по-яснения о причинах изменений отдельных показателей по сравнению с данными за предыдущий отчетный период.

Исправление отчётных данных осуществляется в том периоде, в котором были обнаружены искажения данных, и сопровождается объяснениями, составленными в произвольной письменной форме за подписью уполномоченных должностных лиц.

Отчетность представляется на бумажных носителях и/или в электронном виде в форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что и документ на бумажном носителе.

В случае представления банками в ЦБ РФ отчетности только в электронном виде, отчетность на бумажных носителях хранится в банках и должна быть предъявлена по первому требованию Банка России.

Датой представления отчетности считается день ее фактической передачи.

В случае нарушения сроков представления отчетности, а также представление неполной или недостоверной информации ЦБ РФ вправе применить к банкам меры воздействия в соответствии с законодательством и нормативными актами ЦБ РФ.