Содержание

Введение............................................................................................................................. 6

ЧАСТЬ 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РФ............

Глава 1 Экономические и правовые основы налогового контроля............................. 8

1.1 Место налогового контроля в государственном финансовом контроле............. 8

1.2 Роль налоговых органов в налоговой политике Российской Федерации......... 12

1.3 Нормативно-правовое законодательство, регулирующее деятельность налоговых

органов РФ....................................................................................................................... 18

1.4 Основные принципы и этапы налогового контроля............................................ 30

Вопросы по теме 1........................................................................................................... 37

Тест по теме 1.................................................................................................................. 37

Глава 2 Организация налогового контроля в Российской Федерации...................... 39

2.1 Задачи, состав и структура налоговых органов Российской Федерации.......... 39

2.2 Права и обязанности налоговых органов............................................................. 47

2.3 Права и обязанности налогоплательщиков......................................................... 51

2.4 Виды налогов и сборов в РФ. Обязанность по уплате налогов и сборов.......... 54

Вопросы по теме 2.......................................................................................................... 68

Тест по теме 2................................................................................................................. 69

Глава 3 Налоговый контроль налогоплательщиков и налоговая декларация..........

3.1 Учет организаций и физических лиц в налоговых органах............................... 71

3.2 Порядок постановки на учет и снятия с учета.................................................... 76

3.3 Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)................................... 78

3.4 Обязанности банков, связанные с налоговым законодательством................... 82

3.5 Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового

контроля.......................................................................................................................... 88

3.6 Порядок представления налоговых деклараций.................................................. 92

3.7 Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию........... 99

3.8 Условия освобождения от ответственности за неправильное исчисление и уплату

налогов и сборов............................................................................................................ 102

Вопросы по теме 3........................................................................................................ 108

Тест по теме 3............................................................................................................... 108

Часть 2 НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ............................................................................ 110

Глава 4 Налоговая проверка как основной метод налогового контроля................. 110

4.1 Налоговая проверка: понятие, цели и задачи..................................................... 110

4.2 Классификация налоговых проверок, формы и методы их проведения......... 113

Вопросы по теме 4................................................................................................................................................... 120

Тест по теме 4................................................................................................................................................... 121

Глава 5 Организация и порядок проведения камеральных налоговых проверок...................................................................................................................................................

5.1 Понятие и этапы проведения камеральной проверки....................................... 122

5.2 Документальное обеспечение проведения камеральной проверки................. 125

5.3 Сроки и порядок проведения камеральной налоговой проверки.................... 126

5.4 Основания для углубленной камеральной проверки........................................ 131

5.5 Изменения в порядке проведения камеральных налоговых проверок в 2020 году 136

Вопросы по теме 5......................................................................................................... 138

Тест по теме 5................................................................................................................ 139

Глава 6 Организация и порядок проведения выездных налоговых проверок........ 140

6.1 Организация проведения выездных налоговых проверок................................ 141

6.2 Порядок отбора налогоплательщиков................................................................ 144

6.3 Права и обязанности должностных лиц налоговых органов............................ 150

при проведении выездных налоговых проверок........................................................ 150

6.4 Права и обязанности налогоплательщиков при проведении выездных

налоговых проверок...................................................................................................... 153

6.5 Порядок оформления документов, необходимых для проведения выездных

налоговых проверок...................................................................................................... 156

6.6 Сроки проведения. Порядок и сроки приостановления...................................... 158

6.7 Повторные выездные налоговые проверки.......................................................... 164

6.8 Участие других лиц в налоговой проверке (свидетели, эксперты, переводчики,

понятые, специалисты).................................................................................................

Вопросы по теме 6......................................................................................................... 172

Тест по теме 6................................................................................................................ 173

Глава 7 Особенности проведения налоговых проверок органами полиции при выявлении признаков преступлений................................................................................ 174

Вопросы по теме 7......................................................................................................... 183

Тест по теме 7................................................................................................................ 184

Глава 8 Оформление результатов налоговых проверок............................................ 185

Вопросы по теме 8........................................................................................................ 194

Тест по теме 8............................................................................................................... 195

Часть 3 НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ В РФ.............................................. 197

Глава 9 Налоговые правонарушения и ответственность за нарушения налогового законодательства................................................................................................................. 197

9.1 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение................ 197

9.2 Налоговая санкция................................................................................................ 201

9.3 Виды налоговых правонарушений...................................................................... 204

Вопросы по теме 9........................................................................................................ 206

Тест по теме 9............................................................................................................... 207

Глава 10 Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц................................................................................................................

10.1 Право на обжалование........................................................................................ 209

10.2 Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или

вышестоящему должностному лицу........................................................................... 211

Вопросы по теме 10....................................................................................................... 218

Тест по теме 10.............................................................................................................. 218

Заключение.................................................................................................................... 221

Список использованных источников.......................................................................... 223

Глоссарий....................................................................................................................... 228

Методические указания к проведению деловой игры.............................................. 234