Вопрос 2. Неналоговые государственные и муниципальные доходы

В формировании доходов государства и муниципальных образований важная роль принадлежит неналоговым доходам. Они отличаются от налогов особенностями форм платежей и методов привлечения в распоряжение государства и муниципальных образований, содержанием прав и обязанностей плательщиков, с одной стороны, и органов государственной власти и местного самоуправления - с другой.

Неналоговые доходы государства и муниципальных образований - это поступающие в их распоряжение доходы от использования государственного и муниципального имущества и деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, платежи эквивалентного и штрафного характера, а также средства, привлеченные на добровольных началах.

Так, в отличие от налогов неналоговые доходы могут быть не только обязательными, но и добровольными платежами. В частности, на добровольных началах проводятся государственные и муниципальные лотереи, служащие источником доходов государства и муниципальных образований, выпуск государственных и муниципальных ценных бумаг, привлечение средств в государственные и муниципальные внебюджетные фонды, и учреждения в порядке благотворительной деятельности и другие.

Неналоговым платежам обязательного характера, в отличие от налогов, свойственна определенная возмездность, поскольку их взимание обусловлено предоставлением плательщику права на осуществление какой - либо деятельности (лицензионные, регистрационные сборы), получение юридически значимых услуг (государственная пошлина), на пользование имуществом (арендная плата) и т.д. Поэтому плательщики вправе потребовать от государственных или муниципальных органов совершения действий, предоставления услуг, связанных с данным платежом.

Учитывая наличие названных общих признаков данных платежей с налогами, законодательство объединило их с налогами в единую систему платежей, названную налоговой системой.

Все большее значение приобретает привлечение в распоряжение государства и муниципальных образований средств на договорных, добровольных и возвратных началах. Среди них важная роль принадлежит институтам государственного и муниципального кредита, в том числе государственным и муниципальным займам, институтам страхования.

Также на добровольных началах государство и муниципальные образования привлекают средства путем проведения лотерей. Целевые отчисления от лотереи используются для финансирования значимых объектов и мероприятий, в том числе мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта, образования, здравоохранения, науки, культуры, искусства, туризм, экологическое развитие, а также осуществления благотворительной деятельности.

Контрольные вопросы

1. Дайте понятие государственных и муниципальных доходов, показав их общие и особенные черты.

2. Назовите основные классифицирующие признаки государственных и муниципальных доходов на виды.

3. Какие доходы относятся к неналоговым доходам?

4. Какие доходы относятся к централизованным государственным доходам?

5. Что относится к платежам штрафного характера?

6. В чем заключается государственное регулирование лотерей в Российской Федерации?

Тесты для самоконтроля

Все государственные доходы подразделяются на

1) внутренние и внешние;

2) централизованные и децентрализованные;

3) национально-культурные и социально-экономические;

4) федеральные и региональные.

Совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения, использования централизованных фондов денежных ресурсов:

1) централизованные финансы;

2) государственные финансы;

3) государственные и муниципальные финансы;

4) децентрализованные финансы.

Система денежных отношений по поводу перераспределения стоимости ВВП, которая в установленном размере аккумулируется в руках органов государственной власти и местного самоуправления для выполнения соответствующих функций- это:

1) муниципальные финансы;

2) государственные финансы;

3) государственные и муниципальные финансы;

4) региональные финансы.

Сущность государственных и муниципальных финансов исключает наличие следующей функции:

1) контрольной;

2) распределительной;

3) стимулирующей;

4) воспроизводственной.

Определенная область денежных отношений, организуемых

государственными и муниципальными органами власти, а также перспективы их развития - это:

1) предмет науки о государственных и муниципальных финансах;

2) объект финансов;

3) субъект финансовых отношений;

4) участники финансовых отношений.

Предметом изучения дисциплины государственные и муниципальные финансы выступают:

1) средства труда и предметы труда;

2) производственные отношения;

3) денежные отношения, организуемые государством и муниципалитетами;

4) денежные отношения, организуемые государством.

Государственные и муниципальные финансы выражают часть воспроизводственных отношений, которые возникают по поводу:

1) распределения стоимости валового внутреннего продукта;

2) распределения денежных средств путем формирования и использования фондов;

3) распределения денежных фондов;

4) распределения стоимости общественного продукта путем формирования и использования фондов.

Определенная область денежных отношений, изучаемая в рамках дисциплины государственные и муниципальные финансы:

1) денежные отношения, связанные с формированием и использованием централизованных денежных фондов;

2) денежные отношения на ранних этапах развития общества;

3) денежные отношения в период возникновения бюджета государства;

4) денежные отношения на этапе перехода к рынку.

Отдельные формы проявления общественного назначения экономической категории государственные и муниципальные финансы - это:

1) признаки экономической категории;

2) функции экономической категории;

3) условия функционирования;

4) закономерности развития.

Форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления - это:

1) федеральный бюджет;

2) муниципальный бюджет;

3) территориальный бюджет.

Учебно-методическое обеспечение лекции:

нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г.: с учетом поправок, внесенных законами Рос. Федерации о поправках к Конституции Рос. Федерации от 30 дек. 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 дек. 2008 г. № 7-ФКЗ, от 05 фев. 2014 г. № 2-ФКЗ) // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2014. - № 15, ст. 1691.

2. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 года № 2-ФКЗ (ред. от 28.12.2016) «О Правительстве Российской Федерации» //СПС КонсультантПлюс

3. Федеральный закон от 29 ноября 2018 года № 459-ФЗ «О

федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» //СПС КонсультантПлюс

4. Постановление Правительства РФ от 13.03.2013 N 207 (ред. от 06.11.2014) «Об утверждении Правил проверки достоверности и полноты сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представляемых гражданами, претендующими на замещение должностей руководителей федеральных государственных учреждений, и лицами, замещающими эти должности» //СПС КонсультантПлюс

5. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 года № 329 (ред. от 15.05.2020) «О Министерстве финансов Российской Федерации» //СПС КонсультантПлюс

основная учебная литература:

6. Подъяблонская Л.М. Актуальные проблемы государственных и

муниципальных финансов: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Государственное и муниципальное управление», «Финансы и кредит» / Л. М. Подъяблонская, Е.П. Подъяблонская. - Москва: ЮНИТИ- ДАНА, 2017. - 303 c. - ISBN 978-5-238-02682-4. - Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. - URL:

http ://www.iprbookshop.ru/81613.html

7. Цибульникова В.Ю. Государственные и муниципальные финансы:

учебное пособие / В.Ю. Цибульникова. - 2-е изд. - Томск: Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Эль Контент, 2015. - 170 c. - ISBN 978-5-4332-0254-2. - Текст: электронный // Электронно-библиотечная система IPR BOOKS: [сайт].

http://www.iprbookshop.ru/72085.html

8. Финансовое право: учебник для среднего профессионального

образования / Е.М. Ашмарина [и др.]; под редакцией Е. М. Ашмариной. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2019. - 370 с. -

(Профессиональное образование). - ISBN 978-5-534-06620-3. - Текст:

электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. - URL: https://urait.ru/bcode/433560

дополнительная учебная литература:

9. Моисеев В.В. Государственное и муниципальное управление в

России: учебное пособие / В. В. Моисеев. - Белгород: Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова, ЭБС АСВ, 2015. - 363 c. - ISBN 2227-8397. - Текст: электронный // Электронно­библиотечная система IPR BOOKS: [сайт]. - URL:

http://www.iprbookshop.ru/66648.html

10. Бехер В.В. Финансовое право: учебник / Бехер В.В., Кондукторов А.С., Лайченкова Н.Н., Литвинова Ю.М. - Москва : Юстиция, 2020. - 343 с. - (бакалавриат). - ISBN 978-5-4365-3637-8. - URL: https://book.ru/book/933009

11. Финансы: учебник для академического бакалавриата / под ред. А.М. Ковалевой. - 6-е изд., перераб.и доп. - М.: Изд-во Юрайт, 2017. - 443 с.