Правила ведения кассовых операций

Кассовые операции включают в себя прием, выдачу, хра­нение, пересчет денежной наличности, а также заполнение, ве­дение, прием и выдачу документов, которые сопровождают де­нежные операции.

С 1 июня 2014 года вступило в действие Указание ЦБ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивиду­альными предпринимателями и субъектами малого предпри­нимательства»^[30]. Согласно данному документу, для индивиду­альных предпринимателей и субъектов малого бизнеса (малых предприятий) снят лимит на сумму наличных денежных средств в кассе. Правило лимита осталось только для организаций, не

относящихся к субъектам малого бизнеса, которые могут сами выбирать более выгодную им формулу расчета лимита кассы.

В настоящее время субъекты малого бизнеса не обязаны вести как саму кассовую книгу, так и, соответственно, расходные и приходные кассовые ордера (правило ведения кассовых до­кументов распространяется только на тех ИП, которые работают в специальных режимах налогообложения, указанных в налого­вом законодательстве).

Также у них изъяли обязанность оформления реестра де­понированных сумм. По новому порядку кассир в последний день выдачи денег должен лишь записать в ведомости «депо­нировано» (напротив фамилии сотрудника) и скрепить запись печатью. Затем ведомость направляется на подпись главбуху или иному уполномоченному на то лицу.

По кассе проводятся приходные и расходные кассовые операции. Приходные кассовые операции - это поступление денег в кассу из любых источников. Расходными кассовыми операциями определяется действие, связанное с изъятием де­нежной наличности из кассы, например, выплата аванса и зара­ботной платы сотрудникам, выдача командировочных и пред­ставительских расходов, выдача наличных средств на хозяй­ственные нужды, передача денег в банк, выплаты социального характера и др.

Кассовые операции имеет право вести кассир или другое лицо, которое наделяется данными полномочиями руководите­лем организации, закрепленными в доверенности.

Документальное оформление кассовых операций

1. Для подтверждения движения денежных средств ис­пользуют приходный (ПКО) и расходный (РКО) кассовый ордер. Они относятся к первичным документам по кассовым операци­ям и имеют общепринятую утвержденную форму.

В ПКО указывается источник поступления средств. Он подписывается бухгалтером или другим уполномоченным ли­цом.

РКО используют для выдачи наличных из кассы. Он за­полняется непосредственно перед выдачей денежных средств. Сумма вписывается от руки самим получателем.

2. Вся информация заносится в кассовую книгу. Она долж­на заполняться регулярно и своевременно на основании кассо­вых ордеров: приходного и расходного.

3. Наличные выплаты работникам организации оформля­ются расчетно-платежной или платежной ведомостью.

Контрольные вопросы

1. Что такое денежная система? Какие элементы она включает ?

2. Какими элементами и закономерностями характери­зуется денежная система, основанная на золотомонетном стандарте?

3. Какими основными преимуществами обладали пол­ноценные металлические деньги?

4. В чем причины установления и трансформации золо­тослиткового и золотодевизного стандартов?

5. Сформулируйте принципы функционирования совре­менных денежных систем.

6. Охарактеризуйте основные элементы современной денежной системы России.

7. Какие показатели денежной массы и денежной базы используются Банком России для анализа денежного обраще­ния?

8. Каков порядок выпуска в обращение наличных денег?

9. Какие инструменты денежно-кредитного регулиро­вания применяет Банк России для регулирования кредитной эмиссии?

10. Для чего необходимо жесткое регулирование кассо­вых операций?