1.3. Криминалистическая характеристика хищений кассовой наличности банка в процессе расчетно-кассовых операций

Хищение кассовой наличности является одним из распространенных видов противоправных посягательств на имущество банка. Указанная разновидность хищений, совершенная

В настоящее время сохраняет силу инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г.

133

лицами, которые не являются сотрудниками банка, с позиций уголовного закона представляет собой мошенничество.

Предметом преступления в криминалистическом смысле этого понятия является кассовая наличность банка, которой обеспечивается его повседневная потребность в деньгах для наличных выплат¹.

Для похищения кассовой наличности применяются поддельные денежные чеки, изготовление которых, равно как и использование, образует самостоятельный состав преступления, предусмотренный ст. 187 УК (изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов). Лишь в течение 1999 года хищения значительных сумм (одна из них составляла около 1 млн. руб.) с использованием поддельных чеков совершены в пяти московских коммерческих банках².

Подделка чека заключается в изменении первоначального содержания подлинного банковского документа (посредством удаления, дописки части текста-и реквизитов и т.д.) или изготовлении полностью поддельного документа (путем подделки его реквизитов: бланка, подписи, печати, штампа).

Указанный способ применяется преступниками в тех случаях, когда операционисты банка (в нарушение установленных правил) не направляют оформленные к оплате чеки непосредственно в кассу, а выдают их на руки клиентам. Используя бесконтрольное нахождение чеков в их распоряжении в течение операционного дня, похитители заменяют выданный чек поддельным (значительно превосходящим по сумме подлинный). Затем они предъявляют его в кассу, получают наличные деньги и скрываются.

В указанных случаях факты хищений обнаруживаются лишь при подведении итогов кассовой работы в конце дня.

В процессе подготовки хищения злоумышленники тщательно изучают организацию кассовой работы в банке, выявляют

\' См.: В.М. Усоскин. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: 1998. С. 271.

²См.: В.А. Гамза, И.Б. Ткачук. Безопасность коммерческого банка: Учебно-практическое пособие. М.: Изд-ль Шумилова И.И., 2000. С. 72.

134

нарушения технологии, позволяющие внедрить в расчетную систему поддельный расходный документ, изготавливают поддельный чек (лично или с помощью соучастника).

С целью получения возможности участвовать в расчетно-кассовой операции преступники используют два варианта: а) открывают собственный счет на незначительную сумму, часть которой якобы намереваются снять в день совершения преступления, а при получении чека на руки значительно завышают сумму, проставленную в нем операционистом; б) снимают денежные суммы с чужих счетов, номера которых узнают в ходе подготовки преступления.

Подготовка к совершению преступления включает в себя приобретение поддельного паспорта (на имя владельца счета), который предъявляется кассиру одновременно с поддельным чеком. Указанные действия одновременно носят характер маскировочных, направленных на уклонение виновного от ответственности за совершенное преступление.

Наиболее значимым источником доказательственной информации по делам указанной категории являются: поддельный чек; документы, относящиеся к открытию счета, реквизиты которого использовались в целях хищения (в случаях, когда счет специально открывался для совершения преступления); выписки по счетам третьих лиц, с которых сняты денежные суммы по поддельным чекам.

Следы - признаки хищения содержатся в составленной кассиром по итогам операционного дня «Справке о сумме принятых денег и поступивших в кассу денежных документах» и аналогичных сведениях кассовых журналов операционных работников. В то время, как журнал операционного работника отражает сумму, подлежавшую выдаче в действительности, справка кассира фиксирует сумму, выданную по поддельному чеку.

Кроме того, следы посещения банка могут быть обнаружены в учетах бюро пропусков и в журналах работников охраны.

135

К числу следов-отображений следует отнести показания операционистов и кассира банка, причастных к оформлению и выдаче денежных средств.

Местом совершения преступления является банк, выдавший денежные средства по чеку.

Время начала хищения фиксируется в документах операциониста, а время окончания преступления - в документах кассира.

Решающую роль в обстановке хищения кассовой наличности играют производственные факторы, содержащие в себе условия, способствующие подготовке, совершению и сокрытию преступления. В первую очередь к ним относится несоблюдение правил совершения кассовых операций, установленных положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», введенным в действие приказом ЦБР от 25 марта 1997 г. №02-101.

Одним из важнейших аспектов названного нормативного документа является его роль в организации предупреждения и выявления хищений кассовой наличности. Эта задача достигается путем детальной регламентации процедуры совершения кассовых операций - порядка работы с наличными деньгами. В частности, пп. 2.4.3. и 2.4.4 названного положения предусматривают меры защиты от внедрения в расчетную систему поддельных денежных чеков. Согласно названным нормам денежный чек, предъявленный на оплату операционному работнику, не должен возвращаться на руки клиенту. После оформления денежного чека к оплате операционный работник выдает клиенту контрольную марку (она впечатана в бланк чека в виде «уголка» и вырезается операционным работником в процессе оформления чека). Чек же направляется в кассу с использованием пневмопочты либо нарочным. Пункт 1.16. Положения категорически запрещает кассовым работникам принимать объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников.

Практика последних лет свидетельствует о том, что хищения кассовой наличности банка совершают:

136

- лица, не имеющие отношения к банку и его операциям (посторонние);

- клиенты банка, имеющие в нем собственный счет на незначительную сумму;

- сотрудники банка.

Кроме того, имеют место случаи хищений, совершенных посторонними либо клиентами банка в соучастии с сотрудниками банка.

В свою очередь, каждая из первых двух групп может включать в себя лиц, между которыми распределены обязанности по открытию банковского счета, выведыванию информации о реквизитах чужих банковских счетов, изготовлению поддельного чека, приобретению поддельного паспорта и непосредственному получению денег из кассы.

Соучастники мошенников из числа персонала банка могут незаконно разгласить преступникам конфиденциальную информацию о реквизитах банковских счетов других лиц, умышленно нарушить в интересах преступников порядок ведения кассовых операций.

Подготовка, совершение и маскировка хищений кассовой наличности предполагают совершение других связанных с ними преступлений. В первую очередь - изготовление и введение в обращение поддельных кассовых чеков (ст. 187 УК), а также похищение у гражданина паспорта для осуществления преступного замысла (ст.325 УК).

Меры криминалистической профилактики хищений, совершаемых в процессе кассовых операций. Основным направлением предупреждения хищений в процессе кассовых операций является обеспечение режима работы кассы в точном соответствии с названным выше Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Это позволяет работникам избежать случайных ошибок в работе с деньгами, другими ценностями и документами, максимально затрудняет совершение и маскировку противоправных посягательств.

В частности, необходимо организовать прием под охрану и передачу из-под охраны хранилища ценностей. С целью установле-

137

ния персональной ответственности кассовым работникам специально оговоренной нормой запрещается передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, равно как и выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей. Для предупреждения ошибок и злоупотреблений кассовым работникам запрещается совмещать операционные и учетные функции: непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной организации, а также принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работников; хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Работники обязуются строго исполнять соответствующие инструкции, правила и приказы, регламентирующие порядок хранения ценностей и бланков строгой отчетности, ведения учетной и отчетной документации. Они принимают обязательство полной материальной ответственности за доверенные им деньги и ценности.

Руководство банка должно организовать соответствующее обучение работников кассы приемам безопасной работы, систематически информировать о наиболее распространенных и вновь выявленных уловках преступников, обеспечить постоянный контроль за исполнением организационно-распорядительных и нормативных документов.

Осуществление указанных мероприятий начинается с подготовки соответствующих приказов и распоряжений руководителя банка о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность денежных средств и ценностей; положения о кассовом подразделении; договоров о полной материальной ответственности; договоров о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Проводится техническое укрепление кассового узла по соответствующим нормативам (подтвержденное заключением территориального учреждения ЦБР). По согласованию с территориальным учреждением ЦБР устанавливается минимальный остаток наличных денег в операционной кассе. Заводятся книги учета денежной наличности и других ценностей.

138

Важную профилактическую роль играет систематический контроль за порядком хранения ценностей и соблюдением правил ведения кассовых документов, организация которого возлагается на руководство банка. Наиболее полной и эффективной мерой такого контроля является периодическое проведение внутренних ревизий с обязательным выполнением всех требований специально разработанной методики.