§ 3. Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций

В соответствии со ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц Ю от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Проверки соблюдения определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью осуществляют кредитные организации не реже одного раза в два года (п. 2.14 Положения ЦБ РФ от 5 января 1998 года № 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации").

За невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций на должностных лиц кредитных организаций налагается административный штраф в размере от двадцати до тридцати минимальных размеров оплаты труда (ст. 15.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.1 и 15.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях, рассматривают налоговые органы (ст. 23.5 Ко- АП).

Причем за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных пределов штраф должен налагаться на юридическое лицо Ю плательщика (и соответственно на его должностных лиц) (см. письмо ЦБ РФ от 24 ноября 1994 года № 14-4/308).

За нарушение порядка расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (то есть при внесении юридическим лицом наличных денег в кредитную организацию для их зачисления (перечисления) на счет получателя) административный штраф не установлен. В этом случае возможно применение к кредитной организации, принявшей наличные деньги от плательщика, со стороны Банка России мер воздействия, предусмотренных ст. 74 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".