Правила ведения кассовых операций

Правила ведения кассовых операций - это установленный в нормативных актах ЦБ РФ, локальных актах кредитных организаций и определенный в дого­ворах между кредитной организацией и клиентами порядок совершения бан­ковских операций, а также приема, хранения, перевозки, инкассации и выдачи наличных денежных средств и ценностей.

Согласно статье 34 Закона о Банке России определение порядка ведения кассовых операций относится к компетенции ЦБ РФ. Реализуя свои полномо­чия в регулировании такого порядка, ЦБ РФ принял ряд нормативных актов:

- Положение Банка России о порядке ведения кассовых операций в кре­дитных организациях на территории Российской Федерации от 9 октября 2002 г. № 199-П;

- Положение Банка России о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 5 декабря 2002 г. № 205-ГР;

- Положение Банка России о правилах организации наличного денежного об­ращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-ГР.

Указанные акты составляют правовую основу регулирования правил веде­ния кассовых операций.

Кассовые операции включают в себя следующие группы отношений:

1) расчеты наличными денежными средствами,

2) отношения по хранению денежных средств в кассах организаций,

3) отношения по перевозке и инкассации денежной наличности,

4) отношения между кредитной организацией и клиентами по выдаче на­личных денежных средств, а также выдача наличных денежных средств из кассы организаций.

Рассмотрим подробнее указанные группы отношений.

1. Расчеты наличными денежными средствами имеют определенные ог­раничения, связанные с установлением предельного размера расчетов налич­ными деньгами между юридическими лицами. Банк России в соответствии с предоставленными ему полномочиями предусмотрел, что предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке не должен превышать 60 тыс.

Под термином «одна сделка» понимаются расчеты наличными деньгами между юридическими лицами по одному или нескольким денежным докумен­там в сумме до установленного предела по одному договору.

Ограничение в расчетах наличными денежными средствами действует только в отношении расчетов между юридическими лицами и не распространя­ется на расчеты между юридическим лицом и индивидуальным предпринимате­лем. Каких-либо запретов на осуществление расчетов с участием индивидуаль­ных предпринимателей наличными деньгами действующее законодательство не предусматривает.

2. Хранение наличных денежных средств. Установление лимита кассы. Положение Банка России о правилах организации наличного денежного обра­щения на территории РФ от 5 января 1998 г. № 14-П устанавливает, что органи­зации независимо от организационно-правовой формы хранят свободные де­нежные средства в учреждениях банков. Это правило предполагает, что наличные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательной сдаче в учреждения банков и последующему зачислению на расчетные счета этих организаций.

Хранение организацией свободных денежных средств в банке осуществля­ется на договорных началах между ними. По согласованию с руководителем организации и исходя из хозяйственной необходимости оборачиваемости де­нежных средств банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег ор­ганизацией. Договорный характер отношений предполагает, что могут устанав­ливаться в том числе и различные сроки для сдачи предприятиями наличных денежных средств. Эти сроки зависят от места расположения организации и могут быть от ежедневного до одного раза в несколько дней. Установление та­кого порядка сдачи наличных денежных средств в кредитную организацию и определение максимального размера суммы наличных денежных средств, кото­рые могут храниться в кассе организации, именуется установлением лимита кассы.

Лимит остатка наличных денег устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от их организационно-правовой фор­мы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично­денежные расчеты.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обосно­ванной и мотивированной просьбе клиента, например, в случае изменения кас­совых оборотов, условий сдачи выручки, а также в соответствии с договором банковского счета.

При наличии у организации нескольких счетов в различных банках она по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из банков организация направляет уведомления об определенном ей лимите остатка кассы в другие банки, в которых открыты ее расчетные счета.

Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерально­го бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными кредит­ными организациями. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом слу­чае представляется органами Федерального казначейства с учетом распоряди­телей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства.

Если организация не обратится в банк за установлением лимита кассы, он считается нулевым, а не сданная клиентом в банк денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы предполагает определенные ограничения для органи­заций. Организации по согласованию с банком могут расходовать поступаю­щую в их кассу денежную выручку лишь на цели, предусмотренные действую­щим законодательством. Также могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выпла­ты социального характера, стипендии не свыше трех рабочих дней, а для пред­приятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней.

Установление лимита остатка кассы предполагает, что Банк не реже одно­го раза в два года проверяет соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. При необходи­мости копии справок направляются в налоговые органы для принятия к пред­приятию мер административной ответственности за несоблюдение порядка ра­боты с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами. Так в частности, статья 15.2 КоАП РФ устанавливает административную ответ­ственность за невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанно­стей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций.

В случае невыполнения кредитными организациями федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России по вопросам организации на­личного денежного обращения применяются меры, предусмотренные статьей 75 Закона о Банке России.

3. Перевозка и инкассация денежной наличности. Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку как собственных денежных средств и ценностей, так и наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Наличные деньги могут сдаваться организациями на дого­ворных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или спе­циализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, ве­черних касс.

4. Выдача наличных денежных средств. Для получения наличных денеж­ных средств со счета банк выдает организациям денежные чековые книжки. Они выдаются по заявлению организации, на котором проставляется разреши­тельная надпись работника кредитной организации.

Чеки принимаются кредитной организацией в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки, без исправления даты, обозначенной на доку­менте. Клиент кредитной организации обязан указывать на обороте денежных чеков назначение сумм платежа, заверяя эти сведения своей подписью. Органи­зации, которые в установленных случаях по условиям своей деятельность не расшифровывают свои доходы, представляют в банк денежные чеки без указа­ния назначения сумм платежа.

Денежные чеки должны заверяться печатью и подписями должностных лиц, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

16.5.