15. Организация кассовых операций в народном хозяйстве

Порядок кассовой дисциплины в хозяйстве отражает набор общих правил, форм первичных кассовых документов, форм отчетности, которыми должны руководствоваться предприятия и организации всех форм собственности при организации налично-денежного оборота, проходящего через их кассы.

Кассовые операции:

• оприходование в кассу наличных денег, соблюдение лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличных денег;

• прием и выдача наличных денег из касс предприятия и оформление кассовых документов;

• порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков;

• порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.

Касса – структурное подразделение предприятия (предпринимателя), выполняющее основные кассовые операции. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, ежегодно устанавливаемых банками. Лимит остатка кассы – max допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе предприятия на конец рабочего дня.

Предприятия и отдельные категории предпринимателей имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх лимита только на оплату труда, стипендии, пенсии и т.д. на срок не свыше 3 рабочих дней, для колхозов – не свыше 5 рабочих дней. Наличные деньги, поступающие в кассы предприятий сверх лимита, подлежат сдаче в учреждения банков для последуюшего зачисления на их счета.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге. Записи производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число.