2. Кассовые операции

Кассовые операции - это оприходование в кассу наличных денег, соблюдение лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи наличных денег; прием и выдача денег из касс и оформление кассовых документов; порядок использования наличной выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных клиентами из касс банков; порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.

Касса - структурное подразделение, выполняющее основные кассовые операции.

     В сфере обращения постоянно находится определенный остаток наличных денег. Он складывается из остатков наличных денег в кассах предприятий, на руках у населения, в операционных кассах коммерческих банков, в кассе Центробанка. Чтобы наличные деньги быстрее обращались, коммерческие банки устанавливают своим клиентам предельный остаток денег в кассе или кассовые лимиты- сумму денежных средств, которая может находиться в кассе предприятия по состоянию на конец рабочего дня.

     Всю денежную наличность, образовавшуюся сверх лимита, предприятия обязаны ежедневно сдавать в кассу коммерческого банка, либо инкассаторским службам банков. Банки в ходе проверок соблюдения клиентами кассовой дисциплины контролируют их кассовые лимиты, дают разрешения клиентам на расходование получаемой наличной выручки на собственные нужды.

     На банки возложена обязанность проверять соблюдение клиентами правил ведения кассовых операций в целом. Кассовая дисциплина- это соблюдение клиентами правил ведения кассовых операций. Результаты проверки их соблюдения оформляются актом, в котором отражаются следующие:

- полнота оприходования наличных денег, полученных в банке;

- порядок сдачи наличных денег в кассу банка;

- соблюдение кассового лимита;

- целевое использование наличных сумм, полученных из банка;

- правильность расходования наличных денег, обоснованность расчетов наличностью между субъектами хозяйствования;

- правильность ведения кассовой книги и оформления кассовых

документов и др.

     В состав операционных касс коммерческих банков входят следующие подразделения:

- приходная касса, расходная касса,

- валютная касса,

- денежное хранилище.

     Приходная касса осуществляет прием наличных денег от клиентов банка. Оформляется прием наличности объявлением на взнос наличными. Выдача наличных денег расходной кассой осуществляется на основании денежных чеков.

     Полученная от клиентов через инкассаторские службы торговая выручка в обязательном порядке подлежит пересчету. Предварительно в инкассаторскую сумку клиентом вкладывается препроводительная ведомость с указанием суммы выручки.

     Валютная касса занимается обменными и конверсионными операциями.

     Деньги операционной кассы хранятся в денежном хранилище.

Своевременное поступление денежной выручки от предприятий и ее зачисление на расчетные счета клиентов ускоряет налично-денежный оборот, увеличивает кассовые ресурсы банков и позволяет обслужить хозяйственный оборот меньшим количеством выпущенных в обращение наличных денег.

      Предприятиям производить расчеты наличным порядком разрешено в пределах, установленных законодательно (не более 50 БВ)

     Требования предприятий на наличные деньги удовлетворяются банком только после предварительного контроля их обоснованности. Они могут получить наличные деньги при следующих условиях:

- наличие средств на расчетном счете;

- возникновение действительной потребности в наличных деньгах для платежей, которые должны производиться наличными деньгами;

-соблюдение сроков получения денег на зарплату, пособия и другие выдачи.

     Используя сводные данные коммерческих банков о кассовых оборотах, купле-продаже денежной наличности на межбанковском рынке, Центробанк регулирует и контролирует налично-денежное обращение.