Кассовый бюджет
Кассовый бюджет является частью основного бюджета предприятия и использует данные бюджетов продаж, закупок, затрат на оплату труда и др.
Достоверность закладываемых в кассовый бюджет показателей зависит от субъективных оценок, прогнозов, в первую очередь от прогноза продаж и оценки периода инкассации дебиторской задолженности, что необходимо учитывать при использовании бюджета.
Кассовый бюджет позволяет:
получить целостное представление о совокупной потребности в денежных средствах;
принимать управленческие решения о более рациональном использовании ресурсов;
анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели деятельности пред-приятия;
своевременно определять потребность в объеме и сроках привлечения заемных средств.
Кассовый бюджет должен включать все денежные поступления и выплаты, которые удобно группировать по видам деятельности — основная, инвестиционная и финансовая.
Необходимые для составления бюджета документы показаны на рис. 9.6. \r\nБюджет закупок матери-алов Бюджет расходов на оплату труда Бюджет общепро-изводст-венных расходов\r\nБюджет коммер-ческих (заходов Бюджет управлен-ческих расходов Смета налоговых отчислений\r\nОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Бюджет капитальных затрат
Прогноз поступлений от инвестиций
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ\r\nПроспект Кредитный Кредитный\r\nэмиссии договор * — договор\r\n
КАССОВЫЙ БЮДЖЕТ
Рис. 9.6. Основные документы, необходимые для составления бюджета
На первом этапе необходимо определить поступления и расход денежных средств по основной деятельности предприятия, поскольку результаты планирования денежного потока по основной деятельности могут использоваться при планировании инвестиций и определении источников финансирования.
Планирование денежных расходов по инвестиционной деятель-ности выполняется на основе инвестиционных проектов и программы развития производства с учетом поступления денежных средств от основной деятельности или от иных источников финансирования.
Приток денежных средств по инвестиционной деятельности определяется ее доходами от продажи основных фондов и прочих долгосрочных вложений.
Планирование денежных потоков по финансовой деятельности осуществляется в целях обеспечения источников финансирования для основной и инвестиционной деятельности предприятия.
Факторы, учитываемые при подготовке кассового бюджета:
анализ движения денежных средств;
анализ инкассации дебиторской задолженности;
анализ кредиторской задолженности;
налоги, законы;
инфляция;
кредитная ставка;
дивидендная политика.