2.1.5. Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовыми центрами ЦБ РФ

Кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центр заверенные руководителем и главным бухгалтером кредитной организации реквизиты, проставляемые на накладках, бандеролях, ярлыках, пломбах и сварочных швах. О всех изменениях реквизитов кредитная организация сообщает в расчетно-кассовый центр.

Поступления и выдачи наличных денег из касс расчетно-кассового центра отражаются по счетам бухгалтерского учета в день совершения операций. При этом оформляются проводки выдачи денег банку в РКЦ (на балансе РКЦ): списание денег с корсчета банка —

Д-тсч. 3010I «Корсчета кредитных организаций в Банке России»

К-т сч. 47422 «Обязательства по прочим операциям»; затем собственно выдача денег - Д-т сч. 47422 «Обязательства по прочим операциям» К-т счета оборотной кассы РКЦ Банка России; получения денег банком в РКЦ (на балансе банка на основе выписки РКЦ):

списание с корсчета -

Д-т сч. 47423 «Требования по прочим операциям» К-т сч. 30102 «Корсчета кредитных организаций в Банке России»;

получение денег в оборотной кассе РКЦ - Д-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» К-т сч. 47423 «Требования по прочим операциям».

Сдаваемая денежная наличность формируется и упаковывается кассовыми работниками кредитной организации в полные и неполные пачки и мешки.

Заведующий кассой кредитной организации согласовывает с руководителем расчетно-кассового центра дату и время сдачи денег, а также сообщает сумму денежной наличности, подлежащую сдаче.

В учете операция сдачи излишков отражается с использованием счета «Денежные средства в пути», но без счетов 47422 и 47423.

Денежная наличность, отправляемая в расчетно-кассовый центр, выдается под расписку в расходном кассовом ордере кассовому работнику кредитной организации или инкассаторам (далее — представитель кредитной организации), которые прини-мают денежную наличность по надписям на верхних накладках с проверкой количества корешков, наличия реквизитов и целости упаковки.

Деньги в приходную кассу расчетно-кассового центра сдаются по объявлению на взнос наличными.

Кассир приходной кассы расчетно-кассового центра принимает от представителя кредитной организации полные и неполные пачки банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам кредитной организации; мешки с монетой - с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.

При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает вноси тел ю денег.

При выявлении расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вно- сителю денег предлагается заново заполнить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму.

Денежная наличность, принятая расчетно-кассовыми центрами от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке. Представитель кредитной организации может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке этой кредитной организации.

На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительный денежный знак в расчетно-кассовом центре составляется акт в двух экземплярах. Первый из них направляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовый просчет. На выявленный сомнительный денежный знак акт на-правляется кредитной организации вместе с первым экземпляром акта экспертизы. На основе акта сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на ее корреспондентский счет (субсчет), сумма недостач списывается в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации.

Для подкрепления операционной кассы кредитная организа-ция получает в расчетно-кассовом центре по денежному чеку наличные деньги только в упаковке учреждений Банка России или предприятий-изготовителей банкнот и монет Банка России.

Деньги могут выдаваться по предварительной заявке кредитной организации на основе денежного чека (контрольная марка от чека остается у представителя кредитной организации), полученного операционным работником расчетно-кассового центра от кредитной организации накануне дня выдачи.

Выдача банкнот осуществляется полными и неполными пачками и полными корешками, монеты — полными и неполными мешками, пакетами, тюбиками при условии сохранения неповрежденной упаковки. Неполные корешки, пачки банкнот и мешки в поврежденной упаковке, а также отдельные банкноты и монеты выдаются кассиром расходной кассы расчетно-кассового центра полистным и поштучным пересчетом.

Представитель кредитной организации, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы расчетно-кассового центра проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, не упакованные в пачку корешки и отдельные банкноты полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным «а ярлыках, пакеты, тюбики и отдельные монеты — пересчетом по кружкам.

Полученная в расчетно-кассовом центре денежная наличность принимается заведующим кассой кредитной организации. Прием банкнот осуществляется с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), правильности оформления реквизитов, отдельных листов - полистным пересчетом; монет - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, отдельных монет - поштучным пересчетом.

Принятая заведующим кассой кредитной организации денежная наличность приходуется в кассу кредитной организации на основе приходного кассового ордера.

Кредитная организация может произвести в расчетно-кассовом центре обмен банкнот на монеты необходимых достоинств.

Получив от представителя кредитной организации банкноты и проверив их платежеспособность, кассир разменной кассы расчетно-кассового центра выдает ему монеты необходимых достоинств.