9.3. ИНКАССИРОВАНИЕ НАЛИЧНОСТИ
Коэффициент инкассации, о котором мы уже говорили, позволяет определить, когда и в какой сумме ожидается поступление денежных средств от продаж соответствующего периода.
Определить его значение можно на основе анализа денежных поступлений (погашения дебиторской задолженности) прошлых периодов.На основе прогноза объема продаж и рассчитанных коэффициентов инкассации составляется график поступлений денежных средств, ожидаемых от продаж.
Уменьшить потребность в краткосрочном финансировании можно за счет оптимального управления оборотными средствами, например, совершенствуя управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Платежный календарь. Платежный календарь является частью системы управленческой отчетности (табл 9.2). По этой форме пред-ставляются итоги работы за прошедший месяц и плановые показатели на предстоящий период. Ведение платежного календаря позволяет синхронизировать поступления и выплаты денежных средств и обеспечить соблюдение приоритетности платежей.
Таблица 9.2
Пример платежного календаря\r\nНаименование операции 1 2 30 31 Итого Отклоне\r\n за месяц ние, %\r\nОстаток денежных средств на начало месяца, в том числе:
на расчетном счете в кассе Поступление денежных средств
От реализации текущего месяца
От реализации предыдущих периодов
Предоплата от покупателей
Кредиты банков
Итого поступления
Выплаты денежных средств
Материалы для производства Заработная плата персонала Платежи в бюджет и внебюд-жетные фонды
Погашение кредитов Проценты за кредиты
Итого выплат
Поступление нарастающим итогом
Выплаты нарастающим итогом