Совершенствование порядка кассового обслуживания исполнения местных бюджетов
Для достижения указанных целей, успешного решения задач социально-экономического развития муниципальных образований большое значение имеет реинжиниринг порядка кассового обслуживания, исполнения местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства (далее как казначейство), передача этих функция финансовым органам местного самоуправления.
Направления совершенствования кассового обслуживания исполнения бюджетов местных бюджетов территориальными органами казначейства утверждены приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 № 1н (далее как порядок), другими нормативными документами.
Кассовое обслуживание исполнения местного бюджета по кассовым выплатам в условиях открытия, ведения лицевых счетов администраторам, главным распорядителям, распорядителям, получателям средств бюджета может осуществляться по вариантам с доведением органами казначейства до главных распорядителей, распорядителей, иных получателей средств бюджета:
1) размеров финансирования расходов на основании реестров на финансирование, представленных в органы казначейства финансовыми органами, главными распорядителями, распорядителями средств бюджета, а также до администраторов бюджетных назначений, размеров финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета на основании уведомлений о бюджетных назначениях, в размерах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджетов, представленных в органы казначейства финансовыми органами, администраторами.
2) лимитов бюджетных обязательств, размеров финансирования расходов на основании расходных уведомлений, представленных в органы казначейства финансовыми органами, главными распорядителями, распорядителями средств бюджета, администраторами бюджетных назначений, размеров финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета на основании уведомлений о бюджетных назначениях, размерах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета, представленных в органы казначейства финансовыми органами, администраторами.
Местная администрация муниципального образования вправе по согласованию с органом казначейства выбрать любой из указанных вариантов кассового обслуживания исполнения бюджета по кассовым выплатам, а также принять решение об измене
нии ранее выбранного варианта, при наличии технической возможности органа казначейства для осуществления кассового обслуживания исполнения бюджета по вариантам.
При кассовом обслуживании исполнения местных бюджетов учет операций со средствами бюджетов осуществляется на счетах, открытых органам казначейства отдельно для каждого бюджета в подразделениях расчетной сеги Банка России. В случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории, невозможности выполнения ими этих функций, го на счетах, открытых в кредитных организациях (далее как банки).
Все кассовые операции по исполнению местного бюджета осуществляются органом казначейства от имени по поручению финансового органа, администратора доходов, администратора, получателя средств бюджета. Кассовые операции производятся по плагежным документам, оформленным с учетом положений, установленных положением Банка России, Минфина России от 13.12.2006 № 298-П, 173н «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства», указанным ранее порядком.
Кассовые операции учитываются органом казначейства по кодам бюджетной классификации России, отражаются в документах, представляемых органом казначейства финансовому органу. При этом допускается детализация кода бюджетной классификации России в пределах полномочий муниципального образования, установленных бюджетным законодательством России.
Предоставление органом казначейства информации согласно указанному порядку осуществляется в соответствии с документом органа казначейства, определяющим порядок, условия обмена информацией между финансовым органом, органом казначейства при кассовом обслуживании исполнения местного бюджета, согласованным с соответствующим финансовым органом (далее как регламент)- Орган казначейства в определенном регламентом порядке предоставляет финансовому органу субъекта федерации данные о кассовых операциях по исполнению местных бюджетов.
Информационный обмен между органом казначейства, финансовым органом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (ЭЦП).
Если у органа казначейства, финансового органа муниципального образования отсутствует техническая возможность информационного обмена с применением ЭЦП, то он осуществляется с применением документооборота на электронных, бумажных носителях.Для кассового обслуживания исполнения местного бюджета в части проведения, учета операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов в органах казначейства открывается, ведется лицевой счет финансового органа местного бюджета.
В случаях, предусмотренных законодательством России, а также в соответствии с соглашением об осуществлении органами казначейства отдельных функций по организации исполнения местного бюджета в условиях кассового обслуживания ими исполнения бюджета (далее как соглашение) орган казначейства вправе осуществлять отдельные функции по организации исполнения местного бюджета с открытием администраторам, главным распорядителям, распорядителям, иным получателям, получателям средств соответствующего бюджета лицевых счетов для учета операций по кассовым выплатам из бюджета в порядке, предусмотренном для открытия, ведения лицевых счетов администраторов, главных распорядителей, распорядителей, получателей средств федерального бюджета.
В этом случае лицевой счет финансовому органу по коду 02 не открывается. Соглашение заключается между высшим исполнительным органом местной администрацией муниципального образования и органом казначейства на установленный в Соглашении срок.
Исходя из рассмотренных ранее методических технических организационных предпосылок, вполне назрела передача кассового обслуживания, исполнения местных бюджетов финансовым органам местного самоуправления согласно статье 215 Бюджетного кодекса Российской Федерации.