2.8. Факторинг (финансирование под уступку требования) - гарантированное получение суммы задолженности в срок

                                        Человек, которому повезло, -  это

                                        человек, который  делал  то,  что

                                        другие только собирались сделать.

                                                                    Ренар

В продолжение темы о способах обеспечения исполнения обязательств остановимся на факторинге, который позволяет гарантированно получить оплату по договору в установленный срок.

Схема факторинга (финансирования под уступку требования)

                         --------------------------------------

       ----------------->¦           (Б) Покупатель            ¦

       ¦                 L--------------------------------------

       ¦                            ^

       ¦ 1. Договор поставки        ¦             6. Оплата по

       Ў                            ¦           договору поставки

---------------                    ¦

¦              ¦                    ¦                     ---------------

¦              ¦      3. Поставка   ¦                     ¦              ¦

¦              +---------------------                     ¦              ¦

¦              ¦                                          ¦              ¦

¦              ¦         2. Договор факторинга            ¦              ¦

¦              ¦<---------------------------------------->¦              ¦

¦              ¦  (Финансирование под уступку требования) ¦(В) Финансовый¦

¦(А) Поставщик ¦                                          ¦    агент     ¦

¦              ¦                                          ¦ факторинговая¦

¦              ¦     4. Уступка права требования          ¦   компания)  ¦

¦              +----------------------------------------->¦              ¦

¦              ¦                                          ¦              ¦

¦              ¦     5.

¦              ¦<-----------------------------------------+              ¦

¦              ¦                                          ¦              ¦

¦              ¦      7. Выплата остатка средств          ¦              ¦

¦              ¦<-----------------------------------------+              ¦

L---------------                                          L---------------

Факторинг определяется по законодательству РФ как договор финансирования под уступку денежного требования, в соответствии с которым одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Приведем пример для разъяснения данной непростой схемы. У организации А (поставщик) есть должник Б (покупатель). Между ними заключен договор поставки, по которому вначале А поставляет товар, потом Б его оплачивает. Для использования возможностей факторинга последовательность дальнейших действий следующая:

1. Для исключения риска неоплаты Б сторона А обращается в факторинговую компанию В (например, банк), которая определяет для себя возможность взыскания денежных средств с компании Б, стоимость своих услуг, проверяет договор поставки (как вариант, договор поставки заключается после заключения договора факторинга*(70)).

2. Сторона А заключает договор финансирования под уступку требования с компанией В. (Не следует путать уступку требования с факторингом (финансированием под уступку денежного требования). Если обычная уступка - это перемена лиц в обязательстве, то факторинг фактически только продажа дебиторской задолженности.)

3. Обязательства компании В могут включать ведение бухгалтерского учета для клиента (п.2 ст.824 ГК РФ).

4. Отметим, что уступка факторинговой компании денежного требования является действительной, даже если между клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении.

5. Сторона Б уведомляется стороной А или В о том, что права на получение долга уступлены компании В.

6. После поставки товара А передает компании В документы, подтверждающие поставку товара (накладные, акты приемки товара).

7. Компания В оплачивает А сумму долга Б, не дожидаясь получения оплаты от Б. Как правило, не в полном объеме - до 90%.

8. Компания В взыскивает сумму долга с Б. При получении В от Б большей суммы, чем выплачена компании А, разница остается у компании В, если в договоре факторинга стороны предусмотрели именно покупку долга (ст.831 ГК РФ). В ином случае разница возвращается компании А.

9. При неполучении от Б суммы долга возможны следующие последствия:

- если было передано недействительное требование, то компания А возмещает убытки В, поскольку по умолчанию А несет ответственность за недействительность требования. Однако стороны могут предусмотреть и отсутствие такой ответственности;

- компания А не отвечает за неисполнение обязательства стороной Б, в связи с чем В самостоятельно взыскивает данную сумму и несет риск неоплаты, а компания А, получив деньги, уже не обязана возвращать эти средства компании В. Однако стороны А и В могут предусмотреть в договоре факторинга подобную ответственность.

Абзац 2 п.1 ст.824 ГК РФ прямо предусматривает еще один вариант использования факторинга - в качестве способа обеспечения исполнения обязательств. Клиент по любому обязательству, возникшему между ним и факторинговой компанией, в качестве способа обеспечения вправе уступить факторинговой компании право на денежное требование к своему должнику.

На основании изложенного можно сказать, что налицо удобность данной формы для поставщика, который не отвлекает денежные средства на длительное время и имеет возможность не думать о том, что кто-либо не вернет ему долг.

Отметим и существенное новшество: до 26 апреля 2009г. в качестве финансового агента по договору факторинга могли выступать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида (ст.825 ГК РФ). Теперь в качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать любые коммерческие организации (ст.825 ГК РФ в ред. Федерального закона от 9 апреля 2009г. N56-ФЗ*(71)).

В связи с этим, по нашему мнению, факторинг получит новое распространение в качестве способа обеспечения исполнения обязательств, поскольку теперь любой кредитор вправе оформить с должником такое обеспечение.