7. Ликвидностьи достаточностькапитала банка
Ликвидность банка выступает как его способность обеспечивать своевременное выполнение своих финансовых обязательств по пассиву баланса, т.е. обязательств перед вкладчиками и кредиторами.
Успех деятельности банка обеспечивают три взаимосвязанные фактора:- высокая доходность (прибыльность),
- ликвидность как возможность быстрого превращения своих активов в платежные средства для погашения своих обязательств
- платежеспособность, т.е. способность в должные сроки в полной мере отвечать по своим обязательствам перед вкладчиками.
Потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности и далее к банкротству. Следовательно, в обеспечении финансовой устойчивости, надежности банка ликвидность - первична, а платежеспособность — вторична.
Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Банк считается ликвидным, если сумма его наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.
С точки зрения ликвидности, т.е. быстроты превращения в денежные средства, в банковской практике различают:
1) высоколиквидные активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко превращаемые в нее (резервы второй очереди). К первым относятся кассовая наличность, остатки денежных средств на корреспондентских счетах, ко вторым - высоколиквидные государственные ценные бумаги, ценные бумаги Центробанка;
2) сравнительно ликвидные активы - кредиты до востребования, краткосрочные кредиты, ценные бумаги, ликвидные на вторичном рынке:
3) труднореализуемые активы — долгосрочные кредиты, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка (в условиях Беларуси -акции), долевое участие в капиталах других банков и организаций;
4) низколиквидные активы - вложения в основные фонды банка.
Чем выше доля высоколиквидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность баланса банка.
Требуемая ликвидность - это сумма ликвидных активов, которую необходимо иметь банку, чтобы он мог оплачивать свои обязательства. В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы по следующим видам ликвидности:
а) краткосрочная;
б) текущая;
в) мгновенная.
Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств (пассивов) со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). При этом различным активам присваиваются так называемые коэффициенты (проценты), отражающие кредитный риск, т.е. риск не возврата средств. Например, касса- 1,0; средства в Центробанке -1,0; средства в банках-резидентах - 0,5. Чем выше риск, тем меньше коэффициент. Пассивы корректируются коэффициентами на риск одновременного снятия средств: остатки на расчетных счетах клиентов - 0,2; вклады населения и депозиты предприятий - 0,2; депозиты и кредиты других банков 0,6. Причем, чем выше коэффициент, тем выше риск одновременного снятия денег. Следовательно, чем выше доля кредитов в активе баланса банка (значит больший риск не возврата средств), от которых, кстати, он получает наибольшие процентные доходы, тем меньше значение числителя показателя краткосрочной ликвидности, тем меньше значение самой ликвидности. Соответственно, благодаря коэффициентам, чем выше доля депозитов населения и предприятий в пассиве баланса, тем меньше знаменатель показателя ликвидности и тем больше значение самой ликвидности.
Таким образом, банк, выдающий большое количество кредитов, более рискующий с целью получения высоких доходов (проводящий агрессивную политику), может иметь предельно низкую краткосрочную ликвидность, минимально допустимое значение которой установлено в размере 1,0. И, напротив, банк, выдающий меньше кредитов (проводящий консервативную политику), размещающий свои ресурсы в менее доходные, чем кредиты, депозиты, в правительственные ценные бумаги, т.е.
меньше рискующий, может иметь высокую краткосрочную ликвидность, но невысокую рентабельность. Поэтому показатели ликвидности и рентабельности (прибыльности) банков могут иметь разнонаправленную динамику и находиться в обратной зависимости. Во многих случаях желание достижения высокой ликвидности противоречит необходимости обеспечения высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика коммерческого банка в области управления ликвидностью состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности. Следовательно, анализ ликвидности, прибыльности, уровня риска и эффективности деятельности банка в целом требуется проводить в комплексе.Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов с оставшимся сроком погашения до 1 месяца и пассивов с оставшимся сроком возврата до 1 месяца. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности установлено в размере 0,7.
Мгновенная ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов по счетам до востребования и суммы обязательств (пассивов) по счетам до востребования, не погашенных в срок, пассивного сальдо по корсчету, прочих пассивов до востребования и с просроченными сроками. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности установлено в размере 0,2.
С ликвидностью связано понятие достаточности собственного капитала. Норматив достаточности капитала - это установленное предельное соотношение размера собственного капитала банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню риска, операционного риска. Достаточность капитала рассчитывается по формуле:
ск
ДК =--------------------------х Ю0 ,
А + Ч х (ОР + АР)
где ДК - достаточность собственного капитала банка; СК - собственный капитал банка;
А - общая сумма активов и внебалансовых обязательств за минусом суммы созданных резервов, оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска); Ч - число, равное 8,3 для банков, осуществляющих деятельность первые два года после регистрации, и равное 12,5 для банков в последующие годы деятельности; ОР — величина операционного риска;
АР - общая сумма активов и внебалансовых обязательств за минусом суммы резервов, оцененных по уровню рыночного риска (величина рыночного риска).
В целях контроля за достаточностью капитала устанавливаются следующие нормативы: в первые два года после регистрации банка - 12%, в последующем - 8%.К активам, не имеющим риска, относятся касса, средства в Центробанке, государственные ценные бумаги. Они имеют нулевую степень риска и отнесенные к 1-й группе риска. Всего выделено пять групп (категорий) риска, которым присвоены соответствующие коэффициенты - 0; 0,2; 0,5; 0,7; 1,0. Поэтому чем больший удельный вес наиболее рисковых активов (кредитов) в балансе банка, которые дают наиболее высокие доходы, тем ниже, аналогично ликвидности, и значение достаточности капитала.
Необходимость определения достаточности капитала связана с тем, что современные коммерческие банки имеют в своем пассиве не только собственный капитал, но и значительную долю заемных средств. Кроме того, они имеют довольно большие обязательства, не представленные в финансовой отчетности и называемые забалансовыми обязательствами.
Ранее вместо достаточности капитала фигурировало понятие платежеспособности коммерческого банка. Как ликвидность, так и достаточность капитала (платежеспособность) банка выполняют в своих нормативах важную функцию - предохранить банки от чрезмерного риска в стремлении получить как можно больше доходов.