6. Доходы и расходыбанка. Эффективность деятельности банка
Прибыль банка образуется как разность между его доходами и расходами. Доходы дают банку активные операции или активы баланса. Расходы связаны с обслуживанием пассивов баланса, а также включают статьи, традиционные для любого предприятия (зарплата, накладные затраты и т.п.).
Перечень основных доходов и расходов банка приведен ниже:
| Доходы | Расходы |
| 1. По кредитным операциям 2. По операциям с ценными бумагами 3. По депозитам в других банках | 1. Проценты по депозитам и вкладам 2. Проценты по банковским займам
|
|
| Итого процентные расходы |
| Итого процентные доходы | 3. По операциям с ценными бумагами |
|
| 4.По операциям на валютном рынке |
| 4. От операций на валютном рынке 5. Дивиденды (полученные) 6. Комиссионные 7. Уменьшение резервов (под сомнительные кредиты) 8. Прочие | 5. На оплату труда персонала |
|
| 6. Накладные расходы (с амортизацией |
|
| 7. Отчисления в резервы (под сомнительные кредиты) |
|
| 8. Налоги на доходы 9. Прочие |
|
|
|
| Сальдо (прибыль или убыток) | |
В структуре доходов одними из главных являются процентные доходы. Наибольшие доходы дают банку проценты, получаемые им при погашении кредитов заемщиками.
В структуре расходов большой удельный вес занимают процентные издержки — те суммы, которые выплачивает банк вкладчикам при возврате срочных депозитов, за пользование остатками денежных средств на расчетных и текущих счетах клиентов.При превышении доходов над расходами банк получает прибыль, в обратном случае—убыток. Уровень прибыльности банка устанавливается относительными величинами, в частности, рентабельностью. Среди показателей эффективности банковской деятельности можно выделить три:
1. Рентабельность банковской деятельности:
Доходы – Расходы
-------------------------------
Расходы
2. Чистая прибыль на собственный капитал:
Чистая прибыль
-------------------------------,
Собственный капитал
3. Чистая прибыль на активы баланса:
Чистая прибыль
----------------------------
Активы
2 показатель приблизительно устанавливает размер чистой прибыли, из которой выплачиваются дивиденды, на собственный капитал, ядро которого составляет акционерный капитал.
3 -показатель эффективности работы менеджеров банка. Он свидетельствует о том, насколько менеджеры справляются с задачей извлечения чистой прибыли из активов банка.