Коэффициент абсолютной ликвидности (1 степень ликвидности):

Коэфф. абсол. ликвид. = Ликвидные средства / Краткосрочные обязательства х 100

Ликвидные средства представляют собой денежные средства компании, иначе говоря, весь капитал, который может быть немедленно превращен в денежные средства.

Краткосрочные обязательства - финансовые обязательства перед заемщиками сроком до 1 года.

Коэффициент абсолютной ликвидности должен быть более 100%.

Пример: Коэфф. абсол. ликвид. = 20 000 / 50 000 х 100 = 40 %

Это означает, что только 40 % финансовых обязательств могут быть погашены немедленно. Возникает вопрос: «Где мы возьмем деньги для покрытия еще 60% задолженности?».

Обратите внимание, что правило «100%» применяется только к тем обязательствам, срок оплаты которых наступает в самое ближайшее время. На практике не все краткосрочные обязательства приходится выполнять немедленно. В зависимости от графика платежей достаточно будет коэффициента абсолютной ликвидности в размере 30%.

Ликвидными средствами являются не только деньги в кассе и на расчетных счетах. Есть и другие активы, которые можно быстро превратить в денежные средства. Ниже приведен перечень подобных активов в порядке убывания их ликвидности:

• денежные средства на счетах и в кассах предприятия;

• дебиторская задолженность;

• акции и другие ценные бумаги;

• товарно-материальные запасы (запасы сырья, материалов и готовой продукции);

• необоротные активы (как правило, машины и оборудование, здания и сооружения, незавершённое строительство).

Для проведения более детального анализа ликвидности, сравнивают краткосрочные обязательства с дополнительными активами.