Сумма остатков по балансовым счетам


1. Фонды банка - уставный капитал (сч. 102 + сч. 103 + сч. 104); добавочный капитал (сч. 106); фонды (сч. 107).
Остатки по балансовому счету 104 (уставный капитал неакционерных банков) принимаются в расчет в сумме фактически оплаченного уставного капитала, но не выше зарегистрированного.
2.
Текущие доходы банка (сч. 701), уменьшенные на текущие расходы банка (сч 702).
3. Доходы будущих периодов в виде положительных разниц по отдельным операциям банка (поученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) обязательствам -сч.61305; переоценка средств в иностранной валюте- сч. 61306; переоценка ценных бумаг - счет 61307; переоценка драгоценных металлов -счет 61308) за вычетом отрицательных разниц по этим же операциям банка (счета 61405 + 61406 + 61407 + 61408).
4. Нераспределенная прибыль банка за вычетом убытков текущего и прошлых лет (счета 703 - 704 - 705).
5. Резервы на возможные потери по ссудам, созданные под кредиты 1-й группы риска (по данным аналитического учета банка).
6. Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги:
в акции дочерних и зависимых акционерных обществ (сч. 60105);
в акции банков, приобретенные для перепродажи и инвестирования (данные аналитического учета к сч. 50804);
в прочие акции, акции банков-нерезидентов и прочие акции нерезидентов (данные аналитического учета по счетам 50904, 51004, 51104).
Капитал банка уменьшается на сумму:
акций и долей, выкупленных акционерными и неакционерными банками (сч. 105);
отвлеченных средств в расчеты с организациями банков по выделенным средствам (сч. 60319);
начисленных, но не уплаченных банком в срок (просроченных) процентов (часть сч. 61401);
кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами риска на одного заемщика, и максимального размера кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам;
недосозданных резервов на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги (разница между расчетной величиной резервов, требуемой нормативными документами ЦБ РФ, и фактически созданной суммой резервов), за исключением суммы недо-созданного резерва, на величину кредитов, предоставленных участникам (акционерам) банка и инсайдерам;
остатков по счету 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке", превышающих сумму переоценки имущества банка, осуществленную до 1 января 1997 г.;
просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней с момента ее учета по соответствующим балансовым счетам(данные аналитического учета к счетам по учету дебиторской задолженности);
===82===
превышения вложений в материальные и нематериальные активы над источниками их финансирования.
Для такой корректировки капитала банка необходимо провести предварительный расчет. Сумма дебетовых остатков счетов по учету материальных и нематериальных активов (604 + 605 + 607 - 606 + 609 (А-П) + 610) сопоставляется с суммой остатков по пассивным счетам (102+ 103+ 104-105 + 106 + 107 +(701 -- 702) + (703 - 704 - 705). Если сумма источников выше суммы вложений в материальные и нематериальные активы, то положительный результат в расчет не принимается. Если вложения в материальные и нематериальные активы превышают источники (отрицательный результат), то капитал банка уменьшается на всю сумму дебетовых остатков по вышеперечисленным счетам, уменьшенным на сумму износа;
вложений банка в акции (доли участия) других банков и хозяйственных обществ, включая кредитные организации-нерезиденты, приобретенные для инвестирования, если пакет акций (участия) превышает 20% уставного капитала организации-эмитента, на дату расчета капитала банка (данные аналитического учета к счетам 50903, 51003, 51103,60202,60203,60204);
акций банков, приобретенных для перепродажи (сч. 50802) и инвестирования (сч. 50803);
участия в дочерних и зависимых акционерных обществах (сч. 601 А);
средств банка, внесенных в уставные капиталы других банков (сч. 60201).
Полученная в результате такого расчета величина будет составлять абсолютную сумму собственного капитала банка.
При расчете суммы активов, взвешенных по степени риска, последние подразделяются на пять групп исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов производится путем умножения остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%. Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска, увеличивается на сумму кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, сумму кредитного риска по срочным сделкам и сумму рыночного риска. Для определения кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах, номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту умножается на коэффициент риска. На полученную сумму увеличиваются рисковые активы.
Для расчета кредитного риска по срочным сделкам (кроме сделок, заключенных на торговых площадках стран, включенных в состав "группы развитых стран", по которым кредитный риск не рассчитывается) определяются текущий кредитный и потенциальный риска* Текущий кредитный риск представляет сумму стоимости замещения по сделкам, включенным в двусторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения) и стоимости замещения по сделкам, не включенным в компенсационные соглашения.
===83===
<< | >>
Источник: О.И. Лаврушин. Банковское дело: Учебник . - 2-е изд., перераб. и доп. Под ред. О.И. Лаврушина . - М.: Финансы и. статистика,2005.-672с.. 2005

Еще по теме Сумма остатков по балансовым счетам:

  1. Четвертая часть Л* исходящий номер опциона: Расчет: Диффе/н НЩШШШЛ (кнатшй i\'i Дата заключения сделки Стиль американский/европейский Опцион на покупку/продажу (\') бачо-вой валюты к сумма: Цена исполнения: Второстепенная валюта и сумма: Первоочередной срок платежа (:): Дата исполнения: Часы работы О Размер премии: Сумма премии п валюте: Дата оплаты: Правила оплаты: С) Ненужное вычеркнуть.
  2. Данные по счетам и субконто
  3. Обороты и остатки
  4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
  5. Обороты по счетам
  6. Ввод начальных остатков
  7. Тема 6.2 Порядок совершения операций по лицевым счетам
  8. 2.4. АУДИТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ
  9. 10.15. Выверка остатков по ЛС/ЛСК в конце операционного дня
  10. ЦЕЛЕВАЯ СУММА ДОХОДОВ [purpose-oriented income] —
  11. 2.1. Лимит остатка кассы
  12. 11. Оборотные ведомости по счетам аналитического учета
  13. Метод остатка
  14. Страховая сумма
  15. Сумма инвестиций
  16. 7.3. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ВАЛЮТНЫМ СЧЕТАМ
  17. Эффект реальных остатков
  18. Общая сумма уплачиваемых процентов по кредитам
  19. Осуществление расчетов по банковским счетам
- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -