Потенциальный кредитный риск

Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) определяется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученной банком от контрагента.

Сумма рыночного риска рассчитывается в соответствии с Положением ЦБ РФ № 89-П от 24 сентября 1999 г.

Таким образом, норматив достаточности капитала рассчитывается по следующей формуле:

Российская методика определения капитала банка и расчета его достаточности имела существенные отличия от рекомендаций Базельского комитета. Во-первых, в состав капитала банка включалась вся прибыль прошлого и текущего года без учета ее целевого назначения, что приводило к завышению суммы капитала. Во-вторых, при расчете активов, взвешенных по степени риска, уменьшены коэффициенты риска по корпоративным ценным бумагам. Это положение сохраняется и в настоящее время. Перечисленные отличия в некоторой степени устранены Положением "О методике расчета собственных средств (капитала)

===84===

кредитных организаций", которое предусматривает деление капитала на два уровня, основной и дополнительный и уточняет расчет суммы прибыли и фондов, включаемых в состав капитала банка.

Основной капитала банка включает следующие элементы:

• уставный капитал кредитной организации;

• эмиссионный доход,

• стоимость безвозмездно полученного имущества;

• часть фондов кредитной организации (резервный, накопления), образованных в соответствии с требованиями законодательных и нормативных документов и в порядке, установленном учредительными документами кредитной организации, за счет прибыли прошлых лет, использование которых не приводит к уменьшению имущества банка;

• часть неиспользованной прибыли текущего года и фондов, образованных из прибыли текущего года, если эти данные подтверждены аудиторской фирмой,

• сумму резерва, созданного кредитной организацией под обесценение вложений в акции и доли дочерних и зависимых обществ, в акции банков (для инвестирования и перепродажи), а также в прочие акции и акции банков-нерезидентов.

Основной капитал банка уменьшается на сумму:

• нематериальных активов, скорректированных на сумму начисленного износа;

• собственных акций и долей, выкупленных кредитной организацией;

• непокрытых убытков прошлых лет;

• убытков текущего года

Дополнительный капитал включает:

• прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 1 января 1997 г.;

• резервы на возможные потери по ссудам, отнесенным к 1-й группе риска;

• фонды кредитной организации, сформированные из прибыли текущего года, без подтверждения аудиторской фирмой, и из прибыли прошлых лет до подтверждения аудиторской фирмой, использование которых не приводит к уменьшению имущества банка;

• нераспределенную прибыль отчетного года с учетом начисленных процентов по кредитам, отнесенным к 1-й группе риска, не подтвержденную аудиторской фирмой и не включенную в основной капитал;

• субординированный кредит (заем), под которым понимается кредит, полученный банком в рублях на срок не менее 5 лет при соблюдении следующих условий: кредит не может быть погашен ранее установленного срока (за исключением существенных нарушений договора со стороны заемщика либо по другим основаниям); погашается одной суммой в конце срока, проценты устанавливаются на уровне ставки рефинансирования; при ликвидации банка-заемщика требования кредитора по предоставленному субординированному кредиту удовлетворяются после выполнения требований других кредиторов, но ранее выплаты по акциям либо долям участников банка. Сумма субординированного кредита не должна превышать 50% основного капитала;

===85===

• часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке,

• привилегированные акции, кроме тех, по которым не установлен фиксированный дивиденд и, не относящиеся к кумулятивным;

• неиспользованная прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения (до 1 июля текущего года).

Полученная таким образом величина дополнительного капитала принимается в расчет совокупного капитала в пределах суммы основного капитала.

Суммируя рассчитанные суммы основного и дополнительного капитала, получаем абсолютную величину совокупного капитала. Для окончательной оценки объема совокупного капитала его необходимо уменьшить в таком же порядке, как это было указано при расчете норматива достаточности капитала. Дополнительно к ранее названным элементам капитал банка уменьшается на сумму субординированного кредита, предоставленного кредитным организациям-резидентам в той части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.

Таким образом, уточненная методика расчета капитала банка и его деление на основной и дополнительный приближают оценку капитала к принятым в международной практике стандартам.