Кредитный риск
Кредитный риск – это риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по его обслуживанию. При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращении основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и, соответственно, несет убыток по данной кредитной сделке.
К основным способам снижения кредитного риска относятся:
- предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;
- диверсификация портфеля кредитов;
- применение методов обеспечения возвратности кредита (залога, поручительств, гарантий);
- предоставление консорциальных кредитов;
- формирование резервов для покрытия возможных потерь по ссудам.
Предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности потенциальных заемщиков проводится в банках на основе бухгалтерской отчетности заемщика за несколько дат и его кредитной истории. Работниками кредитных подразделений рассчитывается ряд аналитических коэффициентов (коэффициенты автономии, маневренности, покрытия, абсолютной ликвидности, иммобилизации, финансовой напряженности и др.), на базе которых делается вывод о финансовой устойчивости заемщика, мобильности его активов, зависимости от заемных средств, эффективности использования ресурсов, ликвидности баланса. Оцениваются потоки будущих поступлений и возможность в установленный срок погасить основной долг и проценты по нему. Дополнительно к перечисленному может быть осуществлена проверка реального положения дел заемщика на месте. Если заемщиком выступает физическое лицо, то его кредитоспособность определяется на основе сведений о получаемых им доходах.
Диверсификация портфеля кредитов означает распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. В соответствии с Правилами регулирования деятельности банков ограничивается кредитование одного заемщика и группы взаимосвязанных заемщиков, величина выдачи крупных кредитов, максимальный размер кредитов, предоставленных инсайдерам.
Основное правило диверсификации кредитного портфеля гласит: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспеченности возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд – залога, гарантий, поручительств.В случаях, когда объем кредита и кредитный риск слишком велики для одного банка, банки могут предоставить кредит на консорциальной основе. Под консорциальным кредитом понимается кредит, который предоставляется группой банков одному заемщику на основе соглашения о совместном кредитовании. Максимальная доля участия каждого банка в совместном кредитовании ограничивается максимально возможным риском на одного заемщика.
Формирование резервов для покрытия возможных потерь по ссудам представляет собой способ регулирования кредитного риска, позволяющий избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв для покрытия возможных потерь по ссудам формируется за счет отчислений, относимых банком на расходы. Размер отчислений зависит от группы кредитного риска, к которой отнесена ссудная задолженность.
В соответствии с действующими в Республике Беларусь Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску[4], в зависимости от способности должника вернуть долг, наличия обеспеченности его возврата и длительности просроченной задолженности активы банка, подверженные кредитному риску, по степени надежности и уровню кредитного риска подразделяются на четыре группы:
1-я группа ? стандартные активы (практически безрисковые);
2-я группа ? субстандартные (частично сомнительные) активы (умеренный уровень риска невозврата);
3-я группа ? сомнительные активы (высокий уровень риска);
4-я группа ? безнадежные активы (вероятность возврата практически отсутствует, задолженность представляет собой фактические потери банка).
Оценка кредитных рисков производится банками самостоятельно в процессе анализа качества всех активов, подверженных кредитному риску, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, а именно: всей кредитной задолженности и задолженности по операциям с использованием векселей; задолженности по лизингу, факторингу и учтенным векселям; по средствам до востребования и на корсчетах в банках; по суммам, не взысканным по банковским гарантиям.
Отчисления в резерв зависят от группы риска и установлены в следующих размерах:
| Группа риска | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Размер отчислений от суммы основного долга (%) | 0 | 30 | 50 | 100 |
Группа риска определяется на основе обеспеченности ссуды, длительности просроченной задолженности, способности должника вернуть долг.
Под обеспечением понимается залог, качество которого определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога, определяемой на момент оценки риска, и степенью их ликвидности.
По качеству обеспечения выделяют следующие группы ссуд:
- обеспеченные (имеющие обеспечение в виде высоколиквидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого, определяемая на момент оценки риска достаточна для компенсации банку основной суммы долга, процентов в соответствии с договором, возможных издержек, связанных с реализацией предмета залога, а также реализация которого не вызывает сомнений);
- недостаточно обеспеченные (имеющие частичное обеспечение, по стоимости менее 100%, но более 70% от размера кредита и процентов по нему);
- необеспеченные (не имеющие обеспечения либо у которых реальная (рыночная) стоимость высоколиквидного залога составляет менее 70% от размера кредита и процентов по нему и (или) возможность его реализации сомнительна).
Продолжительность просроченной задолженности может быть отнесена к одному из временных интервалов: до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней и свыше 180 дней.
Способность должника вернуть долг определяется исходя из его финансового состояния, которое оценивается как "без признаков ухудшения" или "с признаками ухудшения". Кроме этого, в балансе банка может присутствовать задолженность должников, ликвидированных в установленном законодательном порядке и объявленных экономически несостоятельными. Такая задолженность относится к 4-й группе риска.
Банки создают резервы на возможные потери в национальной денежной единице. При наличии кредитной задолженности в иностранной валюте резерв по усмотрению банка может быть создан также в иностранной валюте. Безнадежная задолженность, приравненная к четвертой группе кредитного риска, списывается с баланса за счет созданного резерва, если по ее погашению принимались предусмотренные законодательством меры и истекли сроки исковой давности.
Величина резерва регулируется в зависимости от суммы задолженности по активам и от группы кредитного риска, к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц.
Рассмотрим на примере портфель активов банка, подверженных кредитному риску, классификацию их по группам риска, а также полноту создания резерва.
Пример:
Расчет размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску
| Группа риска | Сумма по балансу, всего, тыс. руб. | Размер отчислений в резерв, % | Сумма расчетного резерва, всего, тыс. руб. | Сумма фактически созданного резерва, всего, тыс. руб. | Отклонение |
| 1 | 125863,4 | х | х | х | х |
| 2 | 42687,2 | 30 | 12806,2 | 12806,2 | 0 |
| 3 | 5021,3 | 50 | 2510,7 | 2012,3 | -498,4 |
| 4 | 84152,3 | 100 | 84152,3 | 63184,5 | -20967,8 |
| 257724,2 | 99469,1 | 78003,0 | -21466,1 |
Портфель активов банка, подверженных кредитному риску, на 48,8% состоит из стандартных активов, возврат которых заемщиком не вызывает сомнений в настоящее время, и под которые нет необходимости создавать резерв.
Более 50% портфеля составляют проблемные активы с различной степенью риска потерь, причем большая часть проблемных активов относится к 4-й группе риска (63,8% от величины проблемных активов или 32,7% от общей суммы задолженности).На рассматриваемую дату создано 78,4% (78003,0/99469,1*100%) от необходимой расчетной величины резерва, при этом для активов, относящихся ко 2-й группе риска, резерв создан в полном размере. В целом по портфелю объем недосозданного резерва составляет 21466,1 тыс. руб. Основная сумма недосозданного резерва приходится на безнадежные активы. Наличие недосозданного резерва означает, что банком осуществлено страхование риска невозврата активов, подверженных кредитному риску, не в полном объеме. Кроме этого, наличие недосозданного резерва может негативно сказаться на выполнении банком ряда экономических нормативов, установленных Национальным банком. Это обусловлено тем, что при расчете большинства контролируемых показателей используется величина собственного капитала банка, которая уменьшается на размер недосозданного резерва.