2.8.5. Экспортно-импортные операции

Экспорт товаров.

Паспорт сделки (далее — ПС) - документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного кон-троля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с территории Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации (далее - контракт). ПС оформляется в уполномоченном банке либо его филиале резидентом, от имени которого заключен контракт (далее — экспортер);

Досье - формируемая по каждому ПС подборка документ для контроля за поступлением выручки за экспортируемые това-| ры, т.е. денежных средств в иностранной валюте или вал» Российской Федерации, переведенных или подлежащих перевс ду в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экс-портируемые по контракту товары (далее — выручка). Досье мируется уполномоченным банком либо его филиалом, в котором открыт счет экспортера, на который должна поступиЛ выручка по контракту согласно оформленному ПС (далее — банк).|

Учетная карточка таможенно-банковского контроля (далее —1 УК) — документ валютного контроля, содержащий необходи-1 мые для осуществления валютного контроля сведения о постав-? ляемом (экспортируемом) по контракту товаре из грузовой та-і моженной декларации (далее - ГТД), а также сведения о по-< ступлениях выручки.

Ведомость банковского контроля (далее - ведомость) - документ валютного контроля, содержащий сведения об операциях по контракту (ПС).

Экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый и (или) валютные счета (далее — счет) в банке, | подписавшем ПС по соответствующему контракту, если иное не разрешено Банком России.

Экспортер вправе без дополнительного разрешения уплачивать на основе контракта в пользу нерезидента неустойку (штраф, пени) при неисполнении условий контракта о качестве, количестве и сроках поставки товаров, а также осуществлять переводы в случаях, если товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из ведения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства.

При неполучении (несвоевременном получении) резидентом выручки по контракту решение о привлечении экспортера к от-ветственности либо об освобождении его от ответственности принимается таможенными органами в установленном порядке.

По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один ПС, подписываемый одним банком, где открыт счет экспортера, на который должна поступить от нерезидента выручка за экспортируемые по данному контракту товары.

Экспортер одновременно с заполненным и подписанным ПС представляет в банк оригинал и копию контракта, на основе которого был составлен ПС.

В случае, если условиями контракта (изменений и (или) дополнений к нему) предусматривается предоставление иностранной стороне по контракту*отсрочки платежа на срок, превышающий 90 календарных дней, экспортер представляет в банк копию соответствующего разрешения, полученного в установленном порядке.

При подписании ПС банк делает в оригинале контракта (на оборотной стороне листа, содержащего подписи сторон по контракту) следующую запись: «Контракт принят на расчетное обслуживание (полное наименование банка) «(число) (месяц) (год)», которая удостоверяется печатью банка, зарегистрирован-ной в Банке России, а также подписью сотрудника банка, уполномоченного подписывать ПС и совершать иные действия по валютному контролю от имени банка как агента валютного контроля.

При этом первый экземпляр ПС возвращается экспортеру вместе с оригиналом контракта. Второй экземпляр ПС служит основанием для формирования банком досье, в которое он по-мещается наряду с другими документами, поступающими в банк в связи с операциями, проводимыми в рамках контракта.

С момента подписания ПС банк принимает данный контракт на расчетное обслуживание и выполняет функции агента валютного контроля за поступлением выручки по этому контракту.

В случае внесения сторонами в контракт изменений и (или) дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ПС, экспортер представляет в банк, подписавший ПС по данному контракту:

оригиналы и копии изменений и (или) дополнений к контракту;

копии разрешений, полученных экспортером в установленном порядке;

переоформленный с учетом внесенных изменений в контракт ПС в двух экземплярах.

В случае зачисления выручки на счет экспортера, открытый на основе соответствующего разрешения Банка России в иностранном банке, ПС представляется для подписания в территориальное учреждение Банка России по месту государственной регистрации экспортера.

Указанное территориальное учреждение Банка России осуЛ ществляет контроль за операциями по данному ПС в порядке, устанавливаемом Банком России.

Банк в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания ПС, формирует электронную копию ПС и на ее основе ведомость.

По каждому контракту, в соответствии с которым оформлен ПС, банк ведет учет операций, связанных с поступлением в пользу экспортера или переводом экспортером нерезиденту денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации.

При поступлении денежных средств (иностранной валюты или валюты Российской Федерации) на счет экспортера от нерезидента банк не позднее следующего рабочего дня информирует об этом экспортера в порядке, устанавливаемом банком.

При поступлении в банк денежных средств по контракту экспортер в срок не позднее 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на его рублевый и (или) транзитный валютный счет, обязан в порядке, установленном банком, представить в последний информацию:

о реквизитах ПС (номер и дата), по которому поступили денежные средства;

о виде полученного платежа с указанием сумм по каждому коду вида платежа;

о распределении суммы полученной выручки по произведенным по ПС отгрузкам, подтвержденным соответствующими УК и (или) ГТД.

В случае перевода денежных средств иностранному контра-генту экспортер в поручении на перевод указывает реквизиты ПС, по которому переводятся денежные средства.

Сведения о поступлении (переводе) денежных средств по контракту должны быть отражены банком в ведомости в первый рабочий день, следующий за днем получения от экспортера соответствующей информации.

По каждому ПС банк формирует отдельное досье, в которое помещаются:

оригинал ПС (оригиналы переоформленных ПС); копии контракта (выписки из контракта) и изменений и (или) дополнений к нему;

копии разрешений, представленных экспортером в банк; копии межбанковских сообщений, подтверждающих поступление в пользу экспортера (перевод экспортером иностранному контрагенту) денежных средств по контракту (ПС);

иные документы, заполняемые банком или поступающие в банк в связи с данным ПС;

ведомость, распечатанная на бумажном носителе, подписанная ответственным лицом банка и заверенная печатью банка, по окончании (прекращении) всех операций и расчетов по контракту (при закрытии досье).

Импорт товаров.

Паспорт импортной сделки (далее ПСи) - документ валют-ного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения из контракта (договора, соглаше1 ния) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) и нерезидентом, предусматривающего оплату ино-странной валютой, валютой Российской Федерации, векселями в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Феде-рации. ПСи оформляется резидентом, от имени которого заключен контракт (далее - импортер).

Досье по импортной сделке (далее - досье (импорт) — формируемая по каждому ПСи подборка документов для контроля за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров. Досье (импорт) формируется уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по контракту, на основе которого оформлен ПСи (далее - банк импортера).

Карточка платежа - документ валютного контроля, содержащий сведения об осуществляемых в соответствии с контрактом платежах в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, а также о передаче нерезиденту векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации в счет обязательств импортера по контракту.

Учетная карточка импортируемых товаров (далее - УКи) — документ валютного контроля, содержащий сведения из грузовой таможенной декларации об общей фактурной стоимости импортированных по контракту товаров.

Ведомость банковского контроля - документ валютного контроля, содержащий сводные сведения об операциях по контракту (ПСи).

Оплата импортируемых по контракту товаров иностранной валютой или валютой Российской Федерации; оплата импортером в счет обязательств по контракту выданного импортером простого векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Фе-дерации, а также переводного векселя в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является импортер, может осуществляться импортером только с его банковских счетов, открытых в банке импортера и указанных в ПСи (далее — счет импортера).

Датой оплаты по контракту в зависимости от способа оплаты импортируемых товаров считается одна из следующих дат:

дата списания денежных средств со счета импортера, в том числе при оплате импортером векселя, плательщиком по которому является импортер, если счет импортера и счет получателя денежных средств открыты в банке импортера;

дата передачи импортером нерезиденту векселя, по которому импортер не является плательщиком, если импортируемые товары оплачиваются путем передачи импортером векселя, по которому импортер не является плательщиком;

дата списания денежных средств со счета «НОСТРО» банка импортера или зачисления денежных средств на открытый в банке импортера счет «ЛОРО» банка получателя денежных средств по контракту, в том числе при оплате импортером векселя, плательщиком по которому является импортер, - в остальных случаях.

Датой оплаты по контракту в зависимости от способа поступления денежных средств по контракту в пользу импортера считается одна из следующих дат:

дата зачисления денежных средств на счет импортера, если счет импортера и счет плательщика открыты в банке импортера;

дата зачисления денежных средств на счет «НОСТРО» банка импортера или дата списания денежных средств с открытого в банке импортера счета «ЛОРО» банка плательщика - в остальных случаях.

Передача товаров, импортируемых по контракту на территорию Российской Федерации, возврат уплаченного импортером аванса или предварительной оплаты, а также иные платежи по контракту в пользу импортера могут быть осуществлены как нерезидентом, являющимся стороной по контракту, так и иным нерезидентом.

Импортер вправе без разрешения Банка России в соответствии с контрактом:

оплачивать иностранной валютой со счета импортера в банке импортера в пользу нерезидента неустойку (штраф, пеню), при-чиненные убытки в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения импортером условий контракта;

получать (зачислять) на счет импортера в банке импортера иностранную валюту, поступившую от нерезидента в качестве неустойки (штрафа, пени), возмещения причиненных убытков в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения нерезидентом условий контракта;

выдавать в счет обязательств импортера по контракту простой вексель в иностранной валюте и оплачивать его в пределах обязательств по контракту со счета импортера, а также оплачивать в пределах обязательств по контракту со счета импортера переводной вексель в иностранной валюте, выданный нерезидентом в счет обязательств импортера по контракту и акцептованный импортером;

оплачивать иностранной валютой банку импортера плату за выполнение им функций агента валютного контроля по контрактам, оплата импортируемых товаров по которым осуществляется иностранной валютой, векселями в иностранной валюте, пла-тельщиком по которым является импортер;

зачислять на счет импортера иностранную валюту в качестве страхового возмещения по договору страхования риска невозврата иностранной валюты, переведенной импортером по контракту (неполучения оплаченных импортируемых в российскую федерацию товаров), в случае неисполнения своих обязательств нерезидентом, являющимся стороной по контракту, поручителем (гарантом), а также-вследствие действий государственных органов страны иностранного контрагента.

По каждому контракту импортер оформляет один ПСи, подписываемый одним банком импортера.

Для оформления ПСи импортер представляет в банк импортера:

два экземпляра ПСи;

копию контракта, на основе которого был составлен ПСи, заверенную в установленном порядке;

заверенные в установленном порядке копии полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда в соответствии с законодательством Российской Федерации валютные операции, предусмотренные условиями контракта, требуют получения разрешений.

Банк импортера осуществляет платежи по контракту после подписания им ПСи.

В случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ПСи, импортер представляет в банк импортера:

два экземпляра ПСи, переоформленного с учетом внесенных изменений в контракт;

копию изменений или дополнений к контракту, заверенную в установленном порядке. Копия изменений или дополнений к контракту, составленных на иностранном языке, представляется импортером в банк импортера с переводом на русский язык, заверенным в установленном порядке;

заверенные в установленном порядке копии полученных им-портером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда в соответствии с законодательством Российской Федерации валютные операции, проводимые в соответствии с изменениями и дополнениями к контракту, требуют получения разрешений.

Банк импортера в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания ПСи, формирует его электронную копию.

Импортер в течение 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров представляет в банк импортера ксерокопию ГТД, которая помещается в досье (импорт).

При представлении в банк импортера поручения (заявления) на оплату обязательств по контракту в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, в том числе на оплату векселя в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, выданного в счет обязательств по контракту, импортер представляет в банк импортера в порядке, установленном банком импортера, информацию:

о номере и дате ПСи, по которому осуществляется оплата; о коде вида оплаты в соответствии с порядком формирования банком импортера карточек платежа, с указанием сумм по каждому коду вида оплаты.

При поступлении в банк импортера денежных средств по контракту от нерезидента импортер в течение 7 календарных дней, следующих за датой зачисления денежных средств на счет импортера, в порядке, установленном банком импортера, представляет в банк импортера информацию:

о номере и дате ПСи, по которому поступили денежные средства;

о коде вида оплаты в соответствии с порядком формирования банками импортера карточек платежа, с указанием сумм по каждому коду вида оплаты.

банк импортера формирует карточку платежа в течение 7 календарных дней, следующих за датой оплаты; датой передачи им-портером нерезиденту векселя, по которому плательщиком является импортер.

Импортер и банк импортера вправе согласовать порядок са-мостоятельного соотнесения банком импортера сумм производимой оплаты и поставок товаров по контракту.

По каждому ПСи банк импортера формирует отдельное досье (импорт), в которое помещаются:

экземпляр ПСи, подписанный импортером, ответственным лицом банка импортера и заверенный печатью банка импортера;

копии контракта (выписки из контракта), изменений или дополнений к контракту, заверенные в установленном порядке;

копии разрешений, представленных импортером в банк импортера;

ксерокопии ГТД (копии ГТД; сведения из ГТД, распечатанные на бумажном носителе и заверенные подписью ответственного лица банка импортера); ксерокопии векселей;

копии поручений (заявлений) импортера на оплату обязательств по контракту, связанных с поставкой товаров, а также межбанковских сообщений, подтверждающих перевод нерезиденту (поступление в пользу импортера) денежных средств по контракту (ПСи);

Ведомость, распечатанная на бумажном носителе по окончг нии (прекращении) всех операций и расчетов по контракту (щ закрытии досье (импорт), подписанная ответственным лицо! банка импортера и заверенная печатью банка импортера;

иные документы и сведения, оформляемые (формируемые*! банком импортера или поступающие в банк импортера в связи,* данным ПСи.