2.8.2. Понятие валютной позиции
Валютная позиция балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках.
Выделяется несколько разновидностей валютной позиции.
Чистая балансовая позиция — разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отраженных в главе «А Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Чистая «спот» позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок главы Г «Срочные операции» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
Чистая срочная позиция — разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы Г «Срочные операции» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях (за исключением опционов).
Чистая опционная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте (драгоценном металле), обусловленными покупкой/ продажей кредитной организацией опционных контрактов.
Чистая позиция по гарантиям - разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий, выраженных в одной и той же иностранной валюте.
Длинная чистая позиция — положительный результат расчета чистой позиции, когда величина инвалютных активов превышает величину валютных пассивов.
Длинная чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «+».Короткая чистая позиция - отрицательный результат расчета чистой позиции, когда величина инвалютных активов меньше (короче) величины валютных пассивов.
Короткая чистая позиция включается в расчет открытой позиции со знаком «-».Открытая валютная позиция — величина, определяемая сум-мированием чистой балансовой позиции, чистой «спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций при неравенстве величины валютных активов и пассивов.
При достижении равенства величины валютных активов и пассивов образуется закрытая валютная позиция (валютная позиция закрывается).
Валютная позиция по капиталу - величина, соответствующая стоимостной оценке всех или части валютных ценностей, полученных в оплату уставного капитала.
Лимиты открытых позиций — устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных банков. Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.
Право на открытие позиций в драгоценных металлах возникает с даты получения кредитной организацией от Банка России лицензии на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов или разрешения на совершение операций с драгоцен-ными металлами.
Контроль за соблюдением лимитов открытых позиций уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций. С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций:
по состоянию на конец каждого операционного дня суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% собственных средств (капитала) уполномоченного банка;
валютные позиции, открываемые уполномоченными банками в течение операционного дня, не регулируются Банком Рос-сии и самостоятельно контролируются уполномоченными банками исходя из самостоятельной оценки допустимого уровня ва-лютного риска;
отчеты об открытых валютных позициях составляются по данным бухгалтерского учета валютных операций и направляются уполномоченными банками в Главные управления (Национальные банки) Банка России, начиная с даты проведения первой ва-лютной операции;
превышение установленных лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций не могут переноситься банком (филиалами уполномоченного банка) на следующий операционный день и должны до конца текущего операционного дня ими закрываться путем проведения балансирующих сделок.