Операції за рахунками юридичних осіб в іноземній валюті

На поточні рахунки в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів зараховуються такі кошти:

а) через розподільні рахунки:

– у готівковій формі у випадках, визначених нормативно- правовими актами Національного банку України, що регулюють використання готівкової іноземної валюти на території нашої держави;

– за платіжними документами, надісланими з-за кордону на ім’я власника рахунка в порядку, встановленому законодавством України;

– за платіжними документами на ім’я власника рахунка, ввезеними на територію України і зареєстрованими митними органами під час в’їзду в Україну;

– перераховані з-за кордону нерезидентами за зовнішньо-

економічними контрактами (договорами, угодами);

519

– перераховані з-за кордону нерезидентами за придбані в резидента облігації зовнішньої державної позики;

– перераховані з-за кордону нерезидентами як повернення позик в іноземній валюті, які отримані від резидентів, а також які були розміщені резидентами на вклади (депозити) за кордоном;

– повернені з будь-яких причин нерезидентом, на користь якого були перераховані раніше;

– перераховані з-за кордону нерезидентом на рахунок резидента, який виступає посередником, для подальшого перерахування іншим резидентам-суб’єктам господарювання, за дорученням яких на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод було здійснено продаж продукції, робіт, послуг;

– перераховані з рахунка резидента-посередника, яким за дорученням власника рахунка на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод здійснюється продаж продукції, робіт, послуг нерезиденту, в сумі валютної виручки від такого продажу, яка надійшла від нерезидента;

– перераховані з рахунків постійних представництв нерезидентів в Україні, якщо в призначенні платежу коштів, які надійшли з-за кордону, зазначено, що ці кошти згідно з договором (контрактом, угодою) належать цьому резиденту;

– перераховані юридичними особами-нерезидентами (у тому числі через їхні представництва в Україні) згідно з міжурядовими угодами та проектами технічної допомоги;

– перераховані як благодійний внесок юридичними особами-

нерезидентами (у тому числі через їх представництва в Україні);

– перераховані з-за кордону за видачу охоронних документів на використання об’єктів промислової власності і підтвердження їхньої чинності на території України (зараховуються на рахунок юридичних осіб-резидентів, які мають відповідні повноваження відповідно до законодавства України);

– перераховані з-за кордону за використання авторського права резидентів;

– перераховані з-за кордону адвокатським та іншим компаніям-

резидентам за справами, які перебувають у провадженні цих компаній згідно з їхньою статутною діяльністю і ліцензією на відповідну діяльність;

520

– перерахована з-за кордону нерезидентами гуманітарна допомога за наявності рішення Комісії з питань гуманітарної допомоги при Кабінеті Міністрів України про визнання цих коштів гуманітарною допомогою відповідно до законодавства України;

– перераховані як благодійний внесок юридичною особою- резидентом за наявності індивідуальної ліцензії Національного банку України;

– перераховані з-за кордону нерезидентами у формі кредитів

(позик, фінансової допомоги);

– інші надходження на користь резидента-власника рахунка, що не суперечать законодавству України;

б) безпосередньо на поточні рахунки:

– куплені, обміняні уповноваженим банком України за дорученням власника рахунка за національну або іншу іноземну валюту відповідно до законодавства України;

– перераховані як кредит, позика, фінансова допомога відповідно до договору;

– перераховані з власного вкладного (депозитного) рахунка в уповноваженому банку відповідно до договору банківського вкладу;

– у сумі процентів, нарахованих за залишком коштів, що надійшли на рахунок як гуманітарна допомога;

– перераховані з рахунка отримувача гуманітарної допомоги на рахунок набувача гуманітарної допомоги;

– у сумі процентів, нарахованих за залишком коштів на власному поточному та вкладному (депозитному) рахунках;

– перераховані з власного поточного рахунка;

– у готівковій формі у випадках, визначених нормативно- правовими актами Національного банку України, що регулюють використання готівкової іноземної валюти на території нашої держави;

– перераховані з рахунка для ведення спільної інвестиційної діяльності за участю нерезидента-інвестора без створення юридичної особи в разі припинення спільної діяльності.

З поточного рахунка в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів за розпорядженням власника рахунка здійснюються такі операції:

– оплата праці працівникам-нерезидентам, які згідно з укладеними

трудовими договорами (контрактами) працюють в Україні;

521

– виплата готівкою або дорожніми чеками у випадках, визначених нормативно-правовими актами Національного банку України, що регулюють використання готівкової іноземної валюти на території нашої держави;

– перерахування з рахунка резидента-посередника на поточні рахунки інших резидентів-суб’єктів господарювання, за дорученням яких на підставі договорів комісії, доручення, консигнації або агентських угод було здійснено продаж нерезиденту продукції, робіт, послуг;

– перерахування на користь нерезидента за межі України за зовнішньоекономічними договорами (контрактами, угодами);

– обмін на іншу іноземну валюту відповідно до законодавства України;

– перерахування коштів, що надійшли як гуманітарна допомога, за кордон на рахунки юридичних осіб-нерезидентів в оплату за продукцію та послуги у межах потреб, визначених іноземним донором, і відповідно до вимог Порядку використання гуманітарної допомоги;

– перерахування з рахунка отримувача гуманітарної допомоги на поточні рахунки набувачів гуманітарної допомоги;

– перерахування за кордон на рахунок юридичної особи- нерезидента за видачу охоронних документів на використання об’єктів промислової власності і підтвердження їхньої чинності;

– перерахування за кордон на рахунок юридичної особи- нерезидента згідно з відповідними зобов’язаннями про сплату за використання творів зарубіжних авторів;

– перерахування за кордон за навчання, за участь у конференціях, виставках за умови наявності відповідних документів (запрошення, рахунка-фактури тощо), які підтверджують потребу в здійсненні зазначених перерахувань;

– перерахування за кордон на рахунок юридичної особи- нерезидента, адвоката або нотаріуса для відшкодування витрат судовим, арбітражним, нотаріальним та іншим правоохоронним органам іноземних держав, а також витрат на державне мито за справами, що розглядаються цими органами (на підставі рішень судових органів, рахунків й інших документів, що підтверджують потребу в здійсненні зазначених перерахувань);

– перерахування фізичним особам коштів, отриманих

адвокатськими компаніями-резидентами України з-за кордону за

522

дорученням фізичних осіб за справами, що перебувають у провадженні цих компаній згідно з їхньою статутною діяльністю;

– перерахування на рахунок в іноземній валюті фізичним особам-

резидентам за використання їхніх творів за кордоном;

– перерахування за кордон на ім’я фізичних осіб, які тимчасово перебувають за межами України в довгостроковому відрядженні або навчаються, як оплата праці (або як стипендія);

– перерахування для погашення заборгованості за отриманим кредитом в іноземній валюті;

– перерахування за межі нашої держави за умови одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України на переказування іноземної валюти за межі нашої держави з метою придбання цінних паперів вітчизняних емітентів та облігацій зовнішніх державних позик України;

– перерахування за межі нашої держави за умови одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України на здійснення інвестиції за кордон, а також на розміщення резидентами вкладів (депозитів) за кордоном;

– перерахування за кордон позики в іноземній валюті за умови одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України на переказування за межі нашої держави іноземної валюти з метою надання резидентом позики в іноземній валюті нерезиденту;

– перерахування за межі нашої держави за умови одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України відповідно до законодавства України на перерахування іноземної валюти за межі нашої держави з метою проведення окремих валютних операцій;

– перерахування на рахунок для ведення спільної інвестиційної діяльності за участю нерезидента-інвестора без створення юридичної особи, відкритий в уповноваженому банку України;

– перерахування на території нашої держави за умови одержання індивідуальної ліцензії Національного банку відповідно до законодавства України;

– продаж валюти уповноваженим банком відповідно до законодавства України;

– продаж на міжбанківському валютному ринку України коштів, що надійшли як гуманітарна допомога, для зарахування на поточні рахунки у

гривнях набувачів гуманітарної допомоги;

523

– перерахування на власний вкладний (депозитний) рахунок;

– перерахування благодійних внесків на рахунок іншої юридичної особи-резидента за умови отримання індивідуальної ліцензії Національного банку України;

– перерахування за сплату державного мита відповідно до законодавства України;

– перерахування на власний поточний рахунок;

– перерахування нерезидентам для погашення заборгованості за кредитами, позиками в іноземній валюті (у тому числі проценти, комісійні, неустойка), повернення поворотної фінансової допомоги на підставі реєстраційних свідоцтв щодо залучення кредитів, позик в іноземній валюті, виданих Національним банком України;

– інші перерахування, що не суперечать законодавству України.

Операції за рахунками фізичних осіб в іноземній валюті

На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб-резидентів зараховуються:

– готівкова валюта;

– перерахована з-за кордону нерезидентами валюта за придбані в резидента-власника рахунка облігації зовнішньої державної позики України;

– валюта, перерахована з інвестиційного рахунка нерезидента-

інвестора;

– валюта за платіжними документами, надісланими з-за кордону на ім’я власника рахунка відповідно до законодавства України;

– валюта за іменними платіжними документами (чеками),

виписаними уповноваженими банками України;

– валюта, переказана з-за кордону на ім’я власника рахунка через уповноважені банки України;

– валюта, одержана з-за кордону від юридичної особи- нерезидента як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари, відшкодування заподіяної шкоди, страхове відшкодування, аліменти;

– валюта за іменними платіжними документами, надісланими з-за кордону на ім’я власника рахунка;

– валюта за платіжними документами, ввезеними з-за кордону власником рахунка і зареєстрованими митними органами під час в’їзду в

Україну;

524

– валюта, перерахована власнику рахунка за дорученням юридичної особи-нерезидента через юридичну особу-резидента (посередника) на підставі укладених міжнародних угод (контрактів, договорів), якими передбачено отримання фізичними особами- резидентами гонорарів, премій, призів та інших виплат від нерезидентів України з-за кордону за використання їхніх творів, винаходів, відкриттів тощо відповідно до законодавства нашої держави;

– валюта, перерахована митними органами, яка була прийнята на зберігання відповідно до вимог Інструкції про переміщення валюти;

– валюта, одержана у порядку спадкування;

– валюта, перерахована за рішенням суду;

– валюта, перерахована з власного поточного або власного вкладного (депозитного) рахунка в іноземній валюті;

– валюта, перерахована з рахунка отримувача гуманітарної допомоги на поточні рахунки набувачів гуманітарної допомоги;

– валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою (резидентом або нерезидентом) з власного поточного рахунка в іноземній валюті;

– валюта, куплена уповноваженим банком на міжбанківському валютному ринку України за рахунок коштів на поточному рахунку в національній валюті цієї фізичної особи з метою перерахування її за кордон відповідно до Правил здійснення переказів іноземної валюти;

– валюта, одержана власником рахунка від погашення ощадних

(депозитних) сертифікатів;

– валюта, перерахована як кредит, позика, фінансова допомога відповідно до договору;

– валюта, куплена уповноваженим банком за дорученням власника рахунка для погашення заборгованості за кредитом, позикою (у тому числі проценти, комісійні, неустойка), повернення поворотної фінансової допомоги;

– валюта, перерахована адвокатською компанією, яка за дорученням власника рахунка представляє його інтереси за кордоном у вирішенні справ щодо спадщини, пенсії, аліментів, відшкодування заподіяної шкоди, страхового відшкодування;

– валюта від здійснення уповноваженим банком за дорученням

власника рахунка операцій з обміну валюти відповідно до нормативно-

525

правових актів Національного банку України з питань торгівлі іноземною валютою та умов договору банківського рахунку;

– валюта, перерахована власнику рахунка за виконане ним зобов’язання за боржника за договором поруки;

– валюта, перерахована з рахунка торговця цінними паперами у випадках, визначених нормативно-правовими актами Національного банку України, що регулюють здійснення іноземних інвестицій в нашу державу;

– валюта, що була раніше помилково (надмірно) перерахована з цього рахунка.

З поточного рахунка в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи-резидента або за його дорученням проводяться такі операції:

а) в іноземній валюті:

– перерахування за межі нашої держави через кореспондентські рахунки уповноважених банків України та кореспондентські рахунки банків-нерезидентів, відкриті в уповноважених банках нашої держави, відповідно до Правил здійснення переказів іноземної валюти;

– перерахування на інвестиційний рахунок нерезидента-інвестора в нашої держави або на його рахунок в іноземному банку з урахуванням вимог нормативно-правових актів Національного банку України, що регулюють здійснення іноземних інвестицій у нашу державу;

– виплата готівкою;

– виплата платіжними документами;

– перерахування в межах України на рахунок іншої фізичної особи-резидента;

– перерахування на власний поточний або власний вкладний

(депозитний) рахунок в іноземній валюті;

– продаж на міжбанківському валютному ринку України для подальшого зарахування на рахунок у національній валюті;

– перерахування коштів для здійснення операцій, передбачених відповідною індивідуальною ліцензією або реєстраційним свідоцтвом Національного банку України;

– перерахування власником рахунка коштів за операціями з ощадними (депозитними) сертифікатами;

– купівля наперед оплачених платіжних карток міжнародних

платіжних систем;

526

– перерахування коштів для погашення заборгованості за отриманим кредитом в іноземній валюті (у тому числі проценти, комісійні, неустойка відповідно до законодавства України);

– перерахування власником рахунка кредитору для виконання зобов’язань за боржника за договором поруки;

– обмін валюти за дорученням власника рахунка відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з питань торгівлі іноземною валютою та умов договору банківського рахунка з одночасним зарахуванням обміняної іноземної валюти на рахунок цієї фізичної особи;

– перерахування за межі України нерезиденту як відшкодування за виконане ним зобов’язання за гарантією, договором поруки;

– повернення помилково (надмірно) отриманих коштів;

б) у грошовій одиниці України:

– виплата готівкою у грошовій одиниці України (купівля іноземної валюти здійснюється за курсом уповноваженого банку, що діє на день здійснення операції).