Використання коштів за поточними рахунками фізичних осіб.

Забороняється використовувати поточні рахунки фізичних осіб для проведення операцій, пов’язаних зі здійсненням підприємницької діяльності.

пов’язані зі здійсненням підприємницької діяльності. З цих рахунків

158

забороняється перерахування коштів на будь-який рахунок фізичних осіб-нерезидентів.

Фізичні особи-нерезиденти за своїми поточними рахунками в національній валюті можуть здійснювати ті самі операції, що й особи- резиденти:

• зарахування оплати праці, матеріальної допомоги, авторських

гонорарів чи премії, одержані від юридичної особи-резидента і представництва юридичної особи-нерезидента;

• відшкодування шкоди, заподіяної працівникам унаслідок каліцтва;

• зарахування коштів за реалізоване власне майно;

• видача коштів готівкою;

• видача платіжних документів для здійснення безготівкових розрахунків;

• розрахунки у безготівковій формі за послуги, надані юридичними

та фізичними особами на території України;

• сплата податків і зборів (обов’язкових платежів);

• сплата страхових та членських внесків;

• перерахування на поточний рахунок іншої фізичної особи;

• перерахування на власні поточні та вкладні (депозитні) рахунки;

• перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як внесок до її статутного фонду у випадках, передбачених законодавством України, та ін.

Фізичні особи-нерезиденти за своїми поточними рахунками в національній валюті можуть здійснювати також деякі інші операції, зумовлені їхнім статусом нерезидентів, зокрема:

• зарахування коштів, одержаних у результаті здійснення

іноземної інвестиції в Україну;

• перерахування на рахунок юридичної особи-резидента як реінвестування в об’єкт первинного інвестування або в інші об’єкти інвестування відповідно до законодавства України.

Готівкові кошти зараховуються на рахунок за наявності підтвердження джерел походження цих коштів.

На поточні рахунки в іноземній валюті фізичних осіб-резидентів зараховуються:

• готівкова валюта;

159

• валюта за платіжними документами, надісланими з-за кордону на ім’я власника рахунка;

• валюта за іменними платіжними документами (чеками),

виписаними уповноваженими банками України;

• валюта, переказана з-за кордону на ім’я власника рахунка через уповноважені банки України;

• валюта, одержана з-за кордону від юридичної особи-

нерезидента як оплата праці, премії, призи, авторські гонорари;

• валюта за іменними платіжними документами, надісланими з-за кордону на ім’я власника рахунка;

• валюта за платіжними документами, ввезеними з-за кордону

власником рахунка і зареєстрованими митними органами під час в’їзду в

Україну;

• валюта, перерахована в межах України іншою фізичною особою (резидентом або нерезидентом) з власного поточного рахунка в іноземній валюті та ін.

З поточного рахунка в іноземній валюті за розпорядженням фізичної особи-резидента або за його дорученням проводяться такі операції:

• перерахування за межі України через кореспондентські рахунки

уповноважених банків України та кореспондентські рахунки банків-

нерезидентів, відкриті в уповноважених банках України;

• виплата готівкою і платіжними документами (вивезення за межі

України здійснюється згідно з Інструкцією про переміщення валюти);

• перерахування в межах України на рахунок іншої фізичної особи-резидента;

• перерахування на власний поточний або власний вкладний

(депозитний) рахунок в іноземній валюті та ін.