Стаття 362. Аналіз ризику та його об'єкти

1. Аналіз ризику - це систематичне використання митними органами наявної у них інформації для визначення обставин та умов виникнення ризиків, їх ідентифікації і оцінки ймовірних наслідків недотримання вимог законодавства України з питань дер­жавної митної справи.

2. До об'єктів аналізу ризику належать:

1) характеристики товарів, транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України;

2) характер зовнішньоекономічної операції;

3) характеристика суб'єктів, що беруть участь у зовнішньоекономічній опе­рації.

Відповідно до ч. 1 ст. 362 аналіз ризику - це систематичне використан­ня митними органами наявної у них інформації для визначення обставин і умов виникнення ризиків, їх ідентифікації й оцінки ймовірних наслідків недотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи.

Призначенням митної служби України, відповідно до ст. 544 Митного кодексу України, є створення сприятливих умов для розвитку зовнішньо­економічної діяльності, гарантування безпеки суспільства, захист митних інтересів України. Це неможливо забезпечити без дотримання усіма учас­никами вимог митного законодавства.

Виконуючи завдання, покладені на митну службу України й закріплені в ст. 544 Митного кодексу України, митні органи мають постійно здійсню­вати аналіз виявлених і потенційних порушень митного законодавства для визначення обставин і умов виникнення ризиків, їх ідентифікації і оцінки ймовірних наслідків недотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи.

Обставини й умови виникнення ризиків - це фактори, що сприяють виникненню ризику, або фактори, за сукупності яких виникнення ризику найімовірніше. Обставини й умови виникнення ризиків є важливим еле­ментом у моделюванні ситуації виникнення ризику і допомагають іденти­фікувати ризик відповідно до обставин умов його проявів. У здійсненні аналізу важливою також є оцінка ймовірних наслідків недотримання ви­мог законодавства України з питань державної митної справи.

До об’єктів аналізу ризику, відповідно до ч. 2 ст. 362, належать:

1) характеристики товарів, транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України;

2) характер зовнішньоекономічної операції;

3) характеристика суб’єктів, що беруть участь у зовнішньоекономічній операції.

Під характеристиками товарів, транспортних засобів, що переміщують­ся через митний кордон України, що є об’єктами аналізу ризиків, маються на увазі, зокрема, код товарів згідно з УКТ ЗЕД, опис, стан, країна похо­дження, країна відправлення, митна вартість товарів тощо.

Під характером зовнішньоекономічної операції, що є об’єктом аналізу ризиків, маються на увазі відомості у зовнішньоекономічних договорах (контрактах) або інших документах, які підтверджують право володіння, користування, розпорядження товарами, відомості, що містяться у тран­спортних, комерційних, митних та інших документах, тощо.

Характеристиками суб'єктів, що беруть участь у зовнішньоекономіч­ній операції, є, наприклад, відомості про учасників зовнішньоекономічної операції, їх адреси, країни реєстрації, характерна номенклатура операцій, репутація на ринку, наявність фактів виявлення порушень митного зако­нодавства, вчинених ними (чи їх посадовими особами) у минулому, тощо.