Ограничение прав владельца банковского счета

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотрен­ных законом.

Гражданский кодекс РФ устанавливает две формы ограничения права вла­дельца счета свободно распоряжаться своими денежными средствами:

1) арест денежных средств;

2) приостановление операций (ст.

Арест денежных средств на банковском счете - незамедлительное пре­кращение расходных операций по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест (ст. 27 Закона о банках).

Арест может быть наложен на основании исполнительного документа:

- судом и арбитражным судом;

- судьей в целях обеспечения иска имущественного характера;

- органом предварительного следствия при наличии санкции прокурора (постановление);

- судебным приставом-исполнителем (постановление);

- таможенным или налоговым органом по делам, находящимся в их про­изводстве (постановление).

Правовая природа наложения ареста на денежные средства:

1) арест в целях обеспечения иска не может быть наложен на сам счет от­ветчика. Аресту подвергается не сам счет, а те денежные средства, которые на нем учитываются;

2) арест не может быть наложен на суммы, которые в будущем поступят на этот счет;

3) арест средств на счете не может нарушать очередность списания денеж­ных средств со счета, установленную ст. 855 ГК РФ, поэтому принятие мер по обеспечению иска не означает, что в случае его удовлетворения присужденная сумма будет взыскана в первоочередном порядке;

4) при наличии у ответчика кредиторов, которым в соответствии с законом предоставлено право на получение денежных средств со счета ответчика до взыскания задолженности в пользу истца.

Таким образом, арест налагается компетентным органом не на счет, а на остаток средств на банковском счете, который представляет собой имущество владельца счета, находящееся у третьего лица, т.е.

Приостановление расходных операций затрагивает только порядок ис­полнения договора банковского счета. Эта мера может касаться приостановле­ния всех расходных операций или какой-либо одной из них.

Приостановление операций по счету - особый способ обеспечения ис­полнения решения о взыскании налога и сбора, влекущего приостановление бан­ком (иной кредитной организацией) всех расходных операций по данному счету, за исключением приостановления операций по счету на основании п. 2 ст. 76 НК РФ (приостановление операций по счету с указанием суммы).

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодатель­ством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (аван­совых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечисле­нию в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 76 НК РФ).

При приостановлении операций по счету по решению налоговых ор­ганов со счета налогоплательщика могут быть списаны платежи, отнесенные п. 2 ст. 855 ГК РФ к первой и второй очереди, а также все платежи, направляемые в бюджетную систему РФ.

В отличие от ареста средств на счете, приостановление операций по счетам не требует обязательного обозначения в акте (решении) компетентного органа конкретной суммы, в пределах которой действует указанная мера воздействия. Исключение составляет норма п. 2 ст. 76 НК РФ, в соответствии с которой в ре­шении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке должна быть указана сумма, в пределах которой действует приостанов­ление операций по счету.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем правовая природа банковского счета?

2. Дайте характеристику основным видам банковских счетов.

3. Опишите порядок открытия и закрытия банковского счета, заключение и расторжение договора банковского счета.

4. Опишите основные характеристики договора банковского счета.

5. Какие операции могут совершаться по банковским счетам?

6. В чем сущность банковской тайны? Какие понятия регулирует банков­ская тайна?

7. Какие ограничение существуют на право владельца распоряжаться свои банковским счетом?