5.5. Оценка влияния на объем продаж использования производственных ресурсов
Продукция создается тремя производственными факторами: средствами труда, предметами труда и живым трудом, каждый из которых характеризуется показателями экстенсивности и интенсивности.
Отсюда, формула продажи продукции (N): 
(условные обозначения даны на рис. 4.1).
Алгоритм факторного анализа продукции строится по следующим этапам:
1 этап. Определяют лимитирующий из трех производственных факторов. Для чего рассчитывают максимально возможный объем продукции по каждому фактору при полном обеспечении всеми другими факторами. Прежде всего необходимо рассчитать производственную мощность предприятия, т.е. максимально возможный объем продукции, исходя из наличных основных производственных средств и их возможной отдачи при полном обеспечении материальными и трудовыми ресурсами, затем соответственно материальный и трудовой потенциалы.
2 этап. По каждому производственному ресурсу определяют показатели экстенсивности и интенсивности. Они представлены в табл. 5.3. Обобщим их в следующей формуле для 1-го года
что означает в цифрах:
79700=74350?1,072=50228?1,587=381?218874 (или 11900?7,026).
Аналогичное равенство можно представить и для 2-го года:
83610=78581?1,064=52428?1,595=382?218874 (или 11900?7,026).
3 этап. Определяют приращения экстенсивных и интенсивных показателей по каждому производственному фактору. Так для материального фактора приращение экстенсивности составило +2200 тыс.руб., а приращение интенсивности +0,008 руб.
4 этап. Одним из методов факторного анализа определяют влияние экстенсивности и интенсивности на приращение продукции.
Таблица 5.3
Расчет основных показателей по предприятию за 2 года
|
Показатели | Годы | Отклонение, % | |
| 1-й (базовый) год (0) | 2-й (отчетный) год (1) | ||
| А | 1 | 2 | 3 |
| 1. Продукция (продажа в отпускных ценах без косвенных налогов), тыс.руб. | 79700 | 83610 | 104,9 |
| 2. а) Производственный персонал, чел. | 381 | 382 | 100,3 |
| б) Оплата труда с начислениями, тыс.руб. | 11628 | 11900 | 102,3 |
| 3. Материальные затраты, тыс.руб. | 50228 | 52428 | 104,4 |
| 4. Амортизация, тыс.руб. | 8311 | 8726 | 105,0 |
| 5. Основные производственные фонды, тыс.руб. | 74350 | 78581 | 105,7 |
| 6. Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс.руб. | 16007 | 16241 | 101,5 |
| 7. а) Производительность труда (с.1:с.2а), руб. | 209186 | 218874 | 104,6 |
| б) Продукция на 1 руб. оплаты труда (с.1:с.2б), руб. | 6,854 | 7,026 | 102,5 |
| 8. Материалоотдача (с.1:с.3), руб. | 1,587 | 1,595 | 100,5 |
| 9. Амортизациоотдача (с.1:с.4), руб. | 9,590 | 9,582 | 99,9 |
| 10. Фондоотдача (с.1:с.5), руб. | 1,072 | 1,064 | 99,3 |
| 11. Оборачиваемость оборотных средств (с.1:с.6), число оборотов | 4,979 | 5,148 | 103,4 |
| 12. Себестоимость продаж (стр.26+стр.3+стр.4), тыс.руб. | 70167 | 73054 | 104,1 |
| 13. Прибыль от продаж (стр.1+стр.12), тыс.руб. | 9533 | 10556 | 110,7 |
Покажем расчеты показателей эффективности использования производственных ресурсов на примере материальных ресурсов по данным табл.5.3, оформленным в табл.5.4.
Аналогичные расчеты по основным производственным средствам и трудовым ресурсам предлагается читателю выполнить самостоятельно.Таблица 5.4
Анализ материалоотдачи предметов труда
| Показатели | Условные обозначения | Первый год (0) | Второй год (1) | Отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| Продукция, тыс.руб. | N | 79700 | 83610 | +3910 | 104,9 |
| Затраты предметов труда на производство продукции, тыс.руб. | М | 50228 | 52428 | +2200 | 104,4 |
| Материалоотдача (выход продукции на 1 руб. затраченных предметов труда), руб. | ?М | 1,587 | 1,595 | +0,008 | 100,5 |
Расчет 1. Определить динамику качественных показателей использования материальных ресурсов.
Из таблицы 5.4 видно, что материалоотдача выросла на 100,5%. Следовательно, материалоемкость 1 руб. продукции снизилась и составила 99,5% (1/1,005 ? 100%).
Расчет 2. Определить прирост материальных затрат на 1% прироста продукции.
По данным табл. 5.4 определим коэффициент соотношения темпов прироста материальных затрат (4,4%) и продукции (4,9%):
что означает долю экстенсивности в одном проценте прироста продукции. Следовательно, доля интенсивности использования материальных ресурсов составила 0,107, т.е. дополнение до 1 единицы (1 – 0,893).
Расчет 3. Определить влияние экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов на приращение продукции.
Расчет выполним по данным табл. 5.4 двумя методами: индексным и интегральным[*].
Индексный метод:
а) влияние изменения величины затрат материалов (экстенсивности) 
:
б) влияние изменения материалоотдачи (интенсивности) 
:
Сумма влияния двух факторов 3910 тыс.руб.:
Интегральный метод:
а) влияние изменения величины затрат материалов 
:
б) влияние изменения материалоотдачи 
:
Сумма влияния составила: 3910 тыс.руб.