ВСЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ БАНКА ОТНОСЯТСЯ К ОПЕРАЦИОННЫМ.

Новая система учета (новый План счетов) дает более детальную группировку расходов по качественному признаку, позволяет разделить процентные и беспроцентные расходы, обеспечивая более полную информацию о деятельности банка.

Факторный анализ процентных расходов банка проводят с использованием

метода подстановок (способаразниц) по схеме, представленной выше. При этом следует иметь в виду, что изменение процентных расходов зависит от изменений уровня средней процентной ставки по депозитам (качественный фактор) и среднего остатка средств на депозитных счетах (количественный фактор). В свою очередь, средняя процентная ставка по депозитам, уплачиваемая банком, находится под влиянием таких двух основных факторов, как рыночная процентная ставка (объективный фактор, не зависящий от самого банка) и структура депозитного портфеля (в большой степени субъективный фактор).

Перерасход выплаченных банком процентов в результате роста рыночной процентной ставки не может считаться резервом снижения расходов, поскольку отдельный банк не имеет возможности воздействовать на уровень рыночной ставки. В то же время рост расходов под влиянием неблагоприятных изменений в структуре депозитного портфеля банка (значительная доля относительно дорогих ресурсов, например, межбанковских кредитов) свидетельствует о недостаточно активной работе персонала банка по привлечению более дешевых средств. В последнем случае увеличение расходов банка можно отнести к резервам их снижения.

Величина издержек по привлечению ресурсов зависит в основном от видов и сроков их привлечения, уровня банковского менеджмента, состояния рыночной конъюнктуры. Следует оценить влияние форм и методов привлечения ресурсов на величину произведенных банком расходов; долю каждого вида привлеченных средств в их общем объеме (вертикальный анализ), удельный вес наиболее дорогих ресурсов, сопоставить величину расходов каждого вида с соответствующими им суммами привлечений. На стоимость собственно кредитных ресурсов большое влияние оказывают как микро-, так и макроэкономические факторы. К последним относятся: стабильность денежного обращения в стране, ставка рефинансирования ЦБ РФ, ставки межбанковских кредитов (MIBOR, MIBID, IN-

STAR), спрос на кредиты и другие факторы.

Оценка доли бесплатных и наиболее дешевых средств (вклады до востребования, текущие и расчетные счета) должна производиться с учетом требований банковской ликвидности, поскольку указанные ресурсы, как правило, являются малоликвидными для банка. В то же время увеличение доли срочных обязательств и межбанковских кредитов ведет к повышению расходов банка.

Для определения себестоимости совокупного банковского продукта и отдельных операций банка используется понятие средней цены привлечения ресурсов.