<<
>>

Глава 2. Виды банковских счетов

Клиент имеет право открывать различные виды банковских счетов в зависимости от вида его деятельности, особенностей правового статуса, разрешенных (лицензируемых) видов деятельности В зависимости от характера операций по счету выделяются общие (универсальные) счета, позволяющие совершать любые операции данного субъекта, и ограниченные, операции по которым осуществляются только с учетом специфики статуса субъекта или ограничений, вытекающих из особенностей осуществляемой им деятельности В зависимости от вида валюты, в которой открыт и ведется счет, выделяются рублевые и валютные счета В зависимости от статуса владельца счета - счета резидентов и нерезидентов К отдельным категориям относятся целевые счета, предполагающие использование находящихся на них денежных средств строго на определенные цели, специальные счета (специальные счета нерезидентов, открываемые в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»)

К основным банковским счетам относятся следующие.

Расчетный счет - счет, открываемый юридическим лицам-резидентам по

законодательству Российской Федерации, юридическим лицам и

индивидуальным предпринимателям Расчетные счета предназначены и

используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ,

ус -луг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами всех уровней по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и т п Расчетный счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец счета сам определяет направления использования средств, находящихся на счете, время, суммы и направления использования производимых им операций Субрасчетный счет - открывается филиалам и представительствам коммерческих организаций при условии наличия такой оговорки в учредительных документах головной компании, по его ходатайству Субрасчетные счета могут открываться по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств Они предназначены для аккумуляции поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица и произведения расчетов Перечень операций, которые может проводить структурное подразделение юридического лица по субрасчетным счетам, устанавливается юридическим лицом в рамках, предусмотренных действующим законодательством В частности, по субрасчетным счетам могут проводиться расчеты с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также зачисление платежей покупателей, поступающих за отгруженные или отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги Текущие счета открываются некоммерческим организациям и предназначены для осуществления расчетных операций в соответствии с целями деятельности, предусмотренньш в учредительных документах юридического лица В сущности, до недавнего времени правовой режим текущего счета был идентичен расчетному счету И только с 2003 года, с принятием нормативных правовых актов, регламентирующих безналичные расчеты физических лиц, термин «текущий счет» стал наполняться новым содержанием

В соответствии с Положением «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (утвержденном ЦБ РФ 1 апреля 2003 г № 222-П)1 безналичные расчеты осуществляются физическими лицами посредством текущего счета - банковского счета, открываемого физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Правовой режим подобных счетов во многом идентичен другим счетам, оифьшешм хозяйствующим субъектам.
При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физических лиц могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов с учетом определенных особенностей. В частности, «списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств

Вестник Банка России - 2003 - № 24 в случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в установленном порядке»1

Бюджетный счет открывается предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации или местного бюджета для осуществления определенных видов деятельности. Денежные средства могут быть предоставлены в форме субсидии, субвенции, дотации или иных видов государственных ассигнований и финансирования. Особенностями счетов данного вида являются целевое назначение зачисляемых на счет средств и ограниченный срок существования счета (обусловленный тем, что федеральные законы о бюджете утверждаются ежегодно и в конце года счета должны быть закрыты, а остатки - перечислены в бюджет)

Корреспондентские счета открываются исключительно кредитным организациям в соответствии с требованиями главы 45 Гражданского кодекса РФ. Корреспондентский счет представляет собой банковский счет кредитной организации (головной организации), открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, в других организациях Среди корреспондентских счетов особо выделяются:

корреспондентский субсчет - банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России;

счета межфилиальных расчетов (счета МФР) -счета, открываемые на балансах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов;

корреспондентский счет ЛОРО - корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк- корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором.

Является корреспондентским счетом НОСТРО в банке-респонденте. Довольно серьезные корректировки коснулись в настоящее время валютных счетов. К ним традиционно относят как счета, открываемые резидентами и нерезидентами в иностранной валюте, так и рублевые счета, открываемые нерезидентам.

Правовой режим специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открываемых в уполномоченных банках, установлен Инструкцией Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов»2 (далее - Инструкция № 116-И), в соответствии с которой физическим лицам- нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам- нерезидентам и находящимся в Российской Федерации иностранным дипломатическим и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам (далее - нерезиденты) открываются следующие виды специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации. 1, Счет «С» (далее - специальный банковский счет «С») - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу рези-

Алексеева Д.Г, Пыхтин С В., Хоменко Е Г. Банковское право учебник. М., 2003. 2 Вестник Банка России. - 2004. - № 36

дента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации. По счету данного вида осуществляются следующие операции 1 Зачисление:

с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации;

со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами;

со специального банковского счета «С»;

со специального брокерского счета «С»;

со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;

2. Списание- на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;

на счет резидента при приобретении у резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами;

при внесении суммы резервирования;

на специальный брокерский счет «С»;

на специальный банковский счет «С»;

иные операции.

2.

Счет типа «А» (далее - специальный банковский счет «А») - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами включая расчеты и переводы, связанные с передачей акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. По специальному счету данного вида осуществляются следующие операции:

Зачисление:

с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации;

со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами;

при возврате суммы резервирования, внесенной нерезидентом со своего специального счета «А»;

со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;

Списание:

на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;

на счет резидента при приобретении у резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами;

при внесении суммы резервирования;

на счет резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;

иные операции.

Счет «О» (далее - специальный банковский счет «О») - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резиден- та облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами), включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций резидентов и нерезидентов По специальному счету данного вида осуществляются следующие операции

Зачисление

с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации,

со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами);

со специального банковского счета «О»;

со специального брокерского счета «О»;

со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами,

Списание,

на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;

на счет резидента при приобретении у резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами);

на специальный банковский счет «О»;

на специальный брокерский счет «О»;

на счет резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;

иные операции.

4.

Счет «В1» (далее - специальный банковский счет «В1») - открывается нерезиденту для расчетов и переводов при получении кредита и займа в валюте Российской Федерации от резидента; для привлечения от резидента валюты Российской Федерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами. По специальному счету данного вида осуществляются следующие операции:

Зачисление:

со счета брокера-резидента в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с внутренними ценными бумагами;

со счета резидента при первичном размещении (выпуске) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец специального банковского счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «ВЬ, векселей, являющихся внутренними ценными бумагами, резиденту;

со счета резидента при получении нерезидентом кредитов и займов от резидента;

со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами.

Списание:

на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;

на счет брокера-резидента в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с внутренними ценными бумагами;

на счет резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;

иные операции

5. Счет «В2» (далее - специальный банковский счет «В2») — открывается нерезиденту для расчетов и переводов при предоставлении резиденту кредита и займа в валюте Российской Федерации, для приобретения у резидента внутренних неэмиссионных ценных бумаг включая расчеты и переводы, связанные с передачей указанных ценных бумаг, их отчуждения в пользу резидента.

К каждому из вышеуказанных специальному банковскому счету нерезидента в валюте Российской Федерации могут быть открыты соответствующие виды специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов в соответствии с нормативными актами Байка России (далее - специальный брокерский счет), По специальному банковскому счету «В2» осуществляются следующие операции:

Зачисление:

с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации;

со счета брокера-резидента в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с внутренними ценными бумагами;

со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента внутренних ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой),

со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами,

Списание- на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;

на счет брокера-резидента в валюте Российской Федерации да брокерским операциям с внутренними ценными бумагами;

на счет резидента при приобретении у резидента внутренних ценных бумаг;

на счет резидента при предоставлении нерезидентом кредитов и займов резиденту;

на счет резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;

Вышеуказанные счета открываются нерезидентами только в уполномоченных банках.

Учет прав нерезидентов на внутренние ценные бумаги, операции с которыми осуществляются с использованием специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, осуществляется на специальных разделах счетов депо нерезидентов (далее - специальный раздел счета депо нерезидента) и на специальных разделах лицевых счетов нерезидентов в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг (далее - специальный раздел лицевого счета нерезидента), открытых депозитарием, для учета внутренних эмиссионных ценных бумаг и паев паевых инвестиционных фондов, приобретенных с использованием денежных средств со специальных счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, и специальных брокерских счетов.

Депозитарии открывают следующие виды специальных разделов счетов депо нерезидента и специальных разделов лицевых счетов нерезидента.

Специальные разделы счета депо «С» - открываются нерезиденту для учета прав на облигации, выпущенные от имени Российской Федерации, являющиеся внутренними ценными бумагами.

Специальные разделы счета депо «А», специальный раздел лицевого счета «А» - открываются нерезиденту для учета прав на акции и инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов, являющиеся внутренними ценными бумагами.

Специальные разделы счета депо «О» -открываются нерезиденту для учета прав на облигации резидентов и нерезидентов, являющиеся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами).

<< | >>
Источник: Алексеева Д.Г Хоменко Е.Г.. Банковское право [Текст]: сборник курсовых работ / сост. Д.Г. Алексеева, Е.Г. Хоменко. - М.: ИД «Юриспруденция»,2005. - 296 с.. 2005

Еще по теме Глава 2. Виды банковских счетов:

- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -