§ 5. Открытие банковских счетов
В соответствии со ст. 30 ФЗ "О банках и банковской деятельности" юридические и физические лица вправе открывать в кредитных организациях любое необходимое им количество счетов в любой валюте.
При этом на основании ч. 3 ст. 55 Конституции РФ и п. 2 ст. 1 ГК РФ федеральными законами могут вводиться ограничения этого права для определенных случаев. В частности, в п. 1 ст. 133 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" закреплена обязанность конкурсного управляющего использовать один счет должника, а остальные закрыть, в п. 9 ст. 76 НК РФ установлен запрет для кредитных организаций открывать клиенту новые счета при наличии в этих кредитных организациях решения налогового органа о приостановлении операций по счету данного клиента.
Вопрос о документах, в обязательном порядке представляемых в кредитные организации при открытии банковских счетов, регулируется фрагментарно.
Так, открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе (ч. 2 ст. 5 ФЗ "О банках и банковской деятельности", ч. 1 п. 1 ст. 86 НК РФ).
Предоставление указанными лицами документов, подтверждающих их регистрацию в качестве плательщиков взносов в государственные внебюджетные фонды, для открытия банковского счета в кредитную организацию не требуется (см. Указание оперативного характера ЦБ РФ от 30 января 2004 года № 15-Т "По вопросу открытия кредитными организациями банковских счетов").
При этом следует учитывать, что Банк России и кредитные организации не вправе обусловливать начало операций по вновь открытому банковскому счету моментом получения от налогового органа информационного письма о получении извещения об открытии счета налогоплательщику Ю предприятию.
Подобный подход признан незаконным и не подлежащим применению со дня введения в действие части первой НК РФ решением Верховного Суда РФ от 18 сентября 2001 года № ГКПИ 01-1421, а также решением Верховного Суда РФ от 27 июня 2003 года № ГКПИ 03-565 и определением Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 26 августа 2003 года № КАС 03-383.Кроме того, для открытия таких счетов представляются заявление об открытии счета, нотариально заверенные копии учредительного договора и (или) устава (пп. 2.1.3 и 3(2).2 Инструкции Госбанка СССР от 30 октября 1986 года № 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР", продолжающей действовать на территории РФ в части, не противоречащей актам Банка России).
Что касается физических лиц, то согласно п. 5 ст. 7 ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, то есть без представления открывающим счет (вклад) физическим лицом документов, необходимых для его идентификации, а также без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя.
Исходя из этого, например, при открытии текущего счета физическим лицом обязательно представляется паспорт или другой документ, в соответствии с законодательством РФ удостоверяющий личность (п. 1.1.4 Положения ЦБ РФ от 1 апреля 2003 года № 222-П "О
порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации") (далее Ю Положение № 222-П).
Для отдельных видов банковских счетов могут устанавливаться требования о представлении дополнительных документов.
Например, для открытия корреспондентского счета кредитная организация помимо указанных документов представляет в подразделение расчетной сети Банка России или банк- корреспондент копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке, и письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации (п.
6.2ч. II, п. 1.3 ч. III Положения № 2-П).
Для открытия специального брокерского счета брокер представляет в уполномоченный банк надлежащим образом заверенную копию лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, предоставляющей право осуществлять брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг (п. 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 7 июня 2004 года № 115-И "О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов").
Для открытия счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, организация, финансируемая из федерального бюджета, представляет в учреждение Банка России или кредитную организацию три экземпляра разрешения на открытие указанного счета, подписанных руководителем и главным бухгалтером соответствующего органа федерального казначейства или их заместителями, заверенных печатью этого органа федерального казначейства (п. 1.2 Указания ЦБ РФ от 18 июня 1999 года № 579-У).
Общим документом для всех юридических и физических лиц, который необходимо представлять в кредитную организацию при открытии в ней банковских счетов, является карточка с образцами подписей и оттиска печати.
Необходимость представления иных документов может определяться локальными нормативными актами самих кредитных организаций либо их договоренностью с клиентом.