2. ВИДЫ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

В зависимости от круга операций с денежными средствами и правового положения клиента различают виды банковских счетов.

Самым распространенным видом банковского счета является расчетный счет, открываемый коммерческим организациям, большинству некоммерческих организаций, индивидуальным предпринимателям, а также филиалам и представительствам по ходатайству организаций.

Временные расчетные счета открываются строящемуся предприятию, которое частично введено в эксплуатацию, а также учредителям коммерческих организаций для зачисления первоначальных взносов в уставный (складочный) капитал (паевой фонд).

Текущие счета открываются некоммерческим организациям и предназначаются для осуществления операций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными учредительными документами юридического лица, а также в случаях, предусмотренных законодательством. Данные счета могут открываться филиалам и представительствам юридических лиц при представлении ходатайства организации, в котором указывается характер совершаемых по счету операций.

Бюджетный счет - это счет, открываемый субъектам, которым выделяются средства за счет бюджета для целевого их использования.

Для осуществления клиентами операций с иностранной валютой уполномоченными банками открываются текущие валютные счета.

Особый правовой режим установлен для специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов; данные счета предназначены для проведения отдельных валютных операций в случаях, предусмотренных в соответствии с ФЗ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Правила о договоре банковского счета распространяются также на корреспондентские счета, корреспондентские субсчета, другие счета банков (ст.860 ГК РФ). Корреспондентские счета открываются кредитным организациям в подразделениях расчетной сети Банка России (головных расчетно-кассовых центрах, расчетно-кассовых центрах), а также в других кредитных организациях. При этом для проведения расчетных операций один корсчет в подразделении расчетной сети Банка России должен быть открыт кредитной организацией по месту своего нахождения в обязательном порядке. Корреспондентские субсчета открываются кредитными ор-

ганизациями собственным филиалам в подразделениях расчетной сети Банка России.

С помощью корсчетов проводятся как межбанковские операции, так и операции, связанные с выполнением поручений клиентов банков. Банк, выступающий владельцем корсчета, именуется банком-респондентом; банк, в котором открывается корсчет, называется банком-корреспондентом.

Корсчет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту получил название счет «ЛОРО»; корсчет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корсчету, открытому в банке-корреспонденте, является счетом «НОСТРО». В соответствии с этим корсчет «ЛОРО» является в банке-респонденте корсчетом «НОСТРО».

Договор корреспондентского счета является разновидностью договора банковского счета. Данный вывод вытекает из ГК РФ и поддерживается большинством современных авторов (Л.Г. Ефимовой, Б.Д. Завидовым, СМ. Карчевским и др.). Следует, однако, заметить, что в противоречие ГК РФ Положение ЦБР от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» говорит о договоре корсчета наряду с договором банковского счета, тем самым подчеркивая его самостоятельную видовую принадлежность (см. абз.З Общей части Положения).

Статья 860 ГК РФ выстраивает иерархию источников правового регулирования отношений, связанных с открытием и ведением счетов банков. Положения ГК РФ о банковском счете применяются не в приоритетном, а в субсидиарном порядке: постольку, поскольку иное не определено правовыми актами и банковскими правилами.

Депозитный счет открывается не на основании договора банковского счета, а в силу договора банковского вклада (депозита), хотя к отношениям сторон по счету и применяются правила о договоре банковского счета, однако такое применение носит субсидиарный характер (в частности, юридические лица не вправе перечислять денежные средства).

Не является банковским счетом, о котором говорится в гл.45 ГК РФ, ссудный счет, открываемый не на основании договора банковского счета, а вследствие заключения кредитного договора (см., например, письмо Пен-

7

сионного фонда РФ от 22.08.2000 № СД-09-27/7433 «О выдаче справки для открытия ссудного счета»). Ссудный счет служит для отражения задолженности клиента-заемщика перед банком-кредитором и не предназначен для совершения операций, предусмотренных п.1 ст.845 ГК РФ. Он является балансовым счетом банка (счетом внутреннего учета), а не банковским счетом заемщика (постановление Президиума ВАС РФ от 15 октября 2002 г. № 5880/02); его открытие производится вне зависимости от волеизъявления клиента-заемщика. Поэтому к порядку открытия и ведения ссудного счета положения гл.45 ГК РФ не применяются.

По общему правилу организации и физические лица вправе открывать любое количество счетов в любой валюте; иное, однако, может быть установлено федеральным законом (ст.30 ФЗ «О банках и банковской деятельности»).

Только один счет, называемый «основной счет должника», может использоваться в ходе конкурсного производства; все другие счета конкурсный управляющий обязан закрыть. Исключение составляют счета, открытые для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, специальные брокерские счета и счета в иностранной валюте при наличии у третьих лиц задолженности перед должником, выраженной в иностранной валюте (ст. 133 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»).

В ряде случаев законодатель устанавливает обязанность открытия отдельных банковских счетов для осуществления некоторых операций, ужесточая при этом правила распоряжения средствами на счете. В частности, отдельный банковский счет открывается для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением (п.1 ст. 1018 ГК РФ); для осуществления операций со средствами пенсионных накоплений управляющая компания обязана открыть отдельный банковский счет (счета), причем компания не вправе производить списание (выдачу) денежных средств без предварительного согласия специализированного депозитария, отобранного по конкурсу, и в противоречии с целями, предусмотренными ФЗ от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ» (ст. 13 названного закона).

8