34. Анализ косвенных методов оценки налогооблагаемой базы по анализу банковских счетов (депозитов)

Метод анализа банковских счетов (депозитов) используется при условии, если налогоплательщик проводит свои операции через банк, а источником недекларированного дохода могут быть платежи наличными, причем факты проведения наличных платежей можно установить из представленной налогоплательщиком документации.

Метод наиболее эффективен, когда налогоплательщик представил большое количество документов для подтверждения продекларированных расходов и при этом имеется большой объем расходов наличных средств.

Средства, получаемые налогоплательщиком в течение года, могут поступать на депозитные счета кредитно-финансовых организаций (банков), расходоваться или накапливаться без занесения данных на счета. В этом случае фактический доход налогоплательщика определяется:

д = с6+ср, + сл,,

где Сб - сумма средств, поступивших на его банковские счета в течение отчетного периода;

Ср„ - сумма расходов предприятия, оплаченных наличными (производственные расходы, расходы на приобретение основных средств);

С„р - сумма средств, затраченных на личные расходы владельцев предприятия. За вычетом средств на заработную плату работникам предприятия (с которой уже были удержаны налоги) и некоторых других видов необлагаемых доходов (редепонированные средства, доходы от займов, пенсии, выплаты по программам социальной помощи), как поступивших на банковские счета, так и в виде наличных средств.

<< | >>

↑

Источник: Соснаускене О. И.. Шпаргалка по анализу финансовой отчетности: учеб. пособие. - М.: ТК Велби,2005. - 56 с.. 2005

Еще по теме 34. Анализ косвенных методов оценки налогооблагаемой базы по анализу банковских счетов (депозитов):

- Биржевая деятельность - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги, кредит, банки - Кредитование - Основы финансов - Финансовая математика - Финансовое право - Финансовый менеджмент - Финансы и кредит -