Правовое обеспечение капитализации банковской системы России

В настоящее время все большую актуальность приобретает тема капитализации банковского сектора. Это связано с тем, что, во-первых, Правительство Российской Федерации готовится внести в Государственную Думу законопроект, в котором предусмотрено поэтапное повышение требований к минимальному капиталу кредитных организаций.

Помимо прочего, об актуальности рассматриваемого вопроса свидетельствует активная законотворческая деятельность по данной проблематике. В частности, если апеллировать к нормативно-правовой базе, то этот вопрос широко представлен в нижеприведенных и иных актах:

• Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» [17];
• Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [18];
• Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в байках Российской Федерации» 3;
• Федеральный закон от 28 февраля 2009 г. № 28-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О банках и банковской деятельности11» 4;
• проект Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года5;
• Положение Банка России от 3 октября 2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (утв. Центральным Банком РФ) 6.

Модернизация экономики страны, о чем в последнее время так много говорится, требует существенного прироста капитала банковской системы страны, для чего необходимо активизировать все механизмы пополнения капитала банков.

Наряду с мерами по увеличению уровня капитализации проект Стратегии содержит ряд положений, которые позвонят придать этому процессу более рыночный характер. К их числу относятся: ускорение процедур регистрации отчетов об итогах выпуска акций, изменение статуса номинальных держателей акций банков, чтобы, к примеру, депозитарии не получали предварительного согласия на приобретение ни 20, ни 10% акций банков. Последнее направлено на то, чтобы позволить банкам более активно использовать не только российские, но и западные торговые площадки для привлечения капитала[19]. В связи с этим меры, направленные на увеличение капитальной базы кредитных организаций, играют важнейшую роль в развитии банковского бизнеса в России.

В соответствии с законодательством РФ капитал для банка является довольно значимым параметром его функционирования. Отталкиваясь от капитала банка, принимаются соответствующие нормативы, в пределах которых банк может осуществлять свою деятельность и в первую очередь кредитовать. Чем больше у банка капитал, тем выше уровень его достаточности; чем лучше диверсификация его бизнеса по регионам и отраслям, тем легче он переносит локальные и мировые кризисы. Этой проблеме был посвящен специальный раздел разработанной Ассоциацией российских банков и принятой на ее XVII съезде в 2006 г. программы «Национальная банковская система России 2010-2020» (так называемой Программы банкизации России) [20].

Особые требования к капиталу содержат множество нормативов Банка России [21]. Назовем некоторые из них:

• Н1 — норматив достаточности собственных средств (капитала) — 10 или 11% в зависимости от размера капитала кредитной организации;

• Н2 — норматив мгновенной ликвидности банка (gt;15%);
• НЗ — норматив текущей ликвидности банка (gt;50%);
• Н4 — норматив долгосрочной ликвидности банка

(lt; 20%).

Под капитализацией банковской системы подразумевается определенный объем банковского капитала, рассчитываемый по Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И. Подавляющее большинство нормативов имеют показатель «капитал-банк». В первую очередь капитал-банк — ото масштаб, во вторую — потенциал и уровень ответственности собственников банка, в некотором смысле его «визитная карточка».

Кроме того, согласно федеральным законам «О банках и банковской деятельности» (статьи 11, 20 и др.) и «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской федерации» (пункт 1 части 4 статьи 44, статья 49 и др.) требования к капиталу являются еще и важным фактором финансовой устойчивости конкретного банка.

Капитал — это те риски, которые несет собственник, когда выходит на рынок банковских услуг. Своими инвестициями в капитал его владелец обозначает степень не только собственного риска, но и ответственности, так как в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств он потеряет вложенный капитал.

Возникает вопрос: является ли требование, касающееся капитализации банков, исключительным только для банковской системы, или это требование присутствует и в других отраслях?

В принципе это стандартное требование. Согласно ГК РФ, федеральным законам от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» [22] и от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» [23] для создания юридического лица также установлен размер минимального капитала. В частности, в соответствии со статьей 26 Закона «Об акционерных обществах» минимальный уставный капитал открытого акционерного общества должен составлять не менее 1000-кратной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату регистрации общества, а закрытого общества — не менее стократной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату государственной регистрации общества.

Однако банковская деятельность (в связи с ее особым социально-экономическим статусом) предполагает особый режим регулирования и надзора. Поэтому и более жесткие требования, предъявляемые к данным субъектам экономической деятельности, являются оправданными. В связи с этим необходимо отметить, что правовое регулирование банковской деятельности осуществляется прежде всего для задания вектора развития банковского сектора, установления и обеспечения необходимого уровня конкурентоспособности, а также защиты экономики страны от кризисных явлений. Конкуренция, в свою очередь, является инструментом гарантии снижения стоимости банковских услуг, их качества и доступности. В частности, если обратиться к банковской статистике разных стран, то Россия по привлекательности для инвесторов находится далеко не в первых рядах. На рисунке 1 эта привлекательность показана с помощью составляемого The World Bank Group рейтинга легкости ведения бизнеса в разных странах (индекс рассчитывается на основе девяти показателей, в том числе легкости получения кредита).

В целом повышение уровня капитализации банковской системы может быть достигнуто за счет следующих мер.

Рейтинг легкости ведения бизнеса в разных странах 2011 г.

• Значение индекса легкости получения кредита Доход на душу населения, тыс. дол. США Сингапур              (#              1)              В

Гонконг              (#              2)              *

Н. Зеландия              (#              3)              Ьвша

В. Британия              (#              4)              *

США (#5) Ьнм Дания              (#              6)

Канада              (#              7)

Норвегия              (#              8)

Ирландия              (#              9)

Австралия (#10)

Армения              (# 48)

Казахстан (# 59)

Вьетнам (#78)

Пакистан (# 83)

Шри-Ланка (# 102)

Уганда, I# 122) _

. Россия _ (_#_ 1231.

Уругвай (# 124) "И

Нигерия (# 137) Украина (# 145) Чад (# 183)

20              40              60              80              100

но эффективных мер) освобождение капитализируемой прибыли от налогообложения. В связи с этим предлагается:

• освободить от налогообложения часть прибыли, направляемую на увеличение капитала, либо перевести налог на капитализируемую прибыль в разряд отложенных налоговых обязательств;
• через механизм освобождения от уплаты налога на прибыль стимулировать физических и юридических лиц вкладывать средства в капиталы банков. Например, инвестор, вложивший в уставный капитал банка часть своей прибыли, освобождается от уплаты 50% налога на эту часть прибыли.