Правовые основы обязательного социального страхования

Одной из форм обязательного страхования, при котором страховые отно­шения возникают в силу закона, является обязательное социальное страхова­ние. Общей правовой основой осуществления обязательного социального стра­хования являются Федеральный закон от 16 июля 1999 г.

Обязательное социальное страхование представляет собой систему созда­ваемых государством правовых, экономических и организационных мер, на­правленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения мате­риального и социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профес­сионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и ро­дов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получе­ния медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных установленных законодательством Российской Федерации социальных страхо­вых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Участниками отношений по обязательному социальному страхованию вы­ступают страхователи, страховщики, застрахованные лица, а также иные орга­ны, организации и граждане, определяемые в соответствии с федеральными за­конами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные в соответствии с федеральными законами о кон­кретных видах обязательного социального страхования и законодательством Российской Федерации о налогах и сборах уплачивать страховые взносы и (или) налоги, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, выплачивать отдельные виды страхового обеспечения.

Страховщики - некоммерческие организации, создаваемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному соци­альному страхованию при наступлении страховых случаев.

Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также ино­странные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым догово­рам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан (в том числе неработающие), у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Обеспечением по обязательному социальному страхованию является ис­полнение страховщиком своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая (социального страхового риска) посредством страховых выплат или иных видов обеспечения. К социальным страховым рис­кам законодатель относит:

- необходимость получения медицинской помощи;

- временную нетрудоспособность;

- трудовое увечье и профессиональное заболевание;

- материнство;

- инвалидность;

- наступление старости;

- потерю кормильца;

- признание безработным;

- смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Каждому из указанных видов социального страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения. Страховым обеспечением по от­дельным видам обязательного социального страхования являются:

1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставле­нием застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

2) пенсия по старости;

3) пенсия по инвалидности;

4) пенсия по случаю потери кормильца;

5) пособие по временной нетрудоспособности;

6) пособие в связи с трудовым увечьем или профессиональным заболева­нием;

7) пособие по беременности и родам;

8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

9) пособие по безработице;

10) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

11) единовременное пособие при рождении ребенка;

12) пособие на санаторно-курортное лечение;

13) социальное пособие на погребение;

14) оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работ­ников и членов их семей.

Источниками выплат страховых возмещений являются государственные внебюджетные фонды РФ, а также федеральный и региональные бюджеты.

Виды обязательного социального страхования.

Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации представ­ляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и ор­ганизационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (вы­плат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

Страховым риском для целей обязательного пенсионного страхования признается утрата застрахованным лицом заработка или другого дохода в связи с наступлением страхового случая: достижения пенсионного возраста, наступ­ления инвалидности или потери кормильца. Страховым обеспечением по обяза­тельному пенсионному страхованию в зависимости от страхового случая явля­ются страховая и накопительная части трудовой пенсии по старости и по инвалидности, страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца, социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации осуществ­ляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ) и его территориальные органы. Страховщиками по обязательному пенсионному страхованию наряду с ПФ РФ могут являться негосударственные пенсионные фонды. Страхователями выступают организации, индивидуальные предприни­матели, граждане, производящие выплаты застрахованным, а также индивиду­альные предприниматели и адвокаты.

Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также прожи­вающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, на которых распространяется обязательное пенсионное стра­хование: работающие по трудовому договору или по договору гражданско- правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказа­ние услуг, а также по авторскому и лицензионному договору; самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные де­тективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты); являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств и другие категории, указанные в законодательстве.

Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо в бюджет ПФ РФ, учитываются на его индивидуальном лицевом счете.

Объектом обложения страховыми взносами у страхователей, осуществ­ляющих выплаты в пользу застрахованных лиц, и базой для их начисления яв­ляются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному на­логу (взносу), установленные главой 24 «Единый социальный налог (взнос)» Налогового кодекса РФ. Индивидуальные предприниматели и адвокаты упла­чивают суммы страховых взносов в бюджет ПФ РФ в виде фиксированного платежа. Минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии устанавливается в размере 150 рублей в месяц и является обязательным для уплаты. При этом 100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50 рублей - на финансирование накопительной части трудовой пенсии. Порядок и сроки исчисления и уплаты фиксированных платежей в размере, превышающем ми­нимальный, определяются Правительством РФ в Правилах исчисления и упла­ты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фикси­рованного платежа в размере, превышающем минимальный размер фиксированного платежа.

Контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное стра­хование осуществляется налоговыми органами, взыскание недоимки по страхо­вым взносам и пеней осуществляется органами ПФ РФ в судебном порядке.

Страхователи представляют в ПФ РФ сведения в соответствии с законода­тельством Российской Федерации об индивидуальном персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования.

Средства бюджета Пенсионного фонда России являются федеральной соб­ственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат. Бюджет ПФ РФ и отчет о его исполнении утверждаются ежегодно по представ­лению Правительства РФ федеральными законами в порядке, определяемом БК РФ. В составе бюджета Пенсионного фонда РФ отдельно учитываются суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, средства, направ­ляемые на инвестирование, выплаты за счет средств пенсионных накоплений, а также расходы бюджета ПФ РФ, связанные с формированием и инвестировани­ем средств пенсионных накоплений, ведением специальной части индивиду­альных лицевых счетов и выплатой накопительной части трудовой пенсии.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на произ­водстве и профессиональных заболеваний является видом социального страхо­вания и предусматривает:

а) обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заин­тересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска;

б) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту), пу­тем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплаты расходов на меди­цинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;

в) обеспечение предупредительных мер по сокращению производственно­го травматизма и профессиональных заболеваний.

Объектом обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выступают имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой этими физическими лицами здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.

Основные цели данного вида социального страхования реализуются путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплаты расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию. Предусматривается также обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного трав­матизма.

Страхователями по обязательному социальному страхованию от несчаст­ных случаев являются юридические лица любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятель­ность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Россий­ской Федерации) либо физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обяза­тельному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Закон устанавливает обязательность регистра­ции страхователей страховщиком и сроки, в течение которых страхователь должен быть учтен и зарегистрирован.

Застрахованными являются следующие категории физических лиц:

1) физические лица, выполняющие работу на основании трудового догово­ра (контракта), заключенного со страхователем; физические лица, осуж­денные к лишению свободы и привлекаемые к труду страхователем; физи­ческие лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора (например, подряда, поручения), однако при условии, что в нем зафиксировано, что страхователь обязан уплачивать страховщику страхо­вые взносы;

2) физические лица, получившие повреждение здоровья вследствие несча­стного случая на производстве или профессионального заболевания, под­твержденное в установленном порядке и повлекшее утрату профессио­нальной трудоспособности.

Действие Федерального закона распространяется на граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не преду­смотрено федеральными законами или международными договорами Россий­ской Федерации.

Страховщиком в отношениях по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев выступает Фонд социального страхования Российской Федерации.

Страховой случай по обязательному социальному страхованию от несча­стных случаев - подтвержденный в установленном порядке факт повреждения здоровья застрахованного вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, который влечет возникновение обязательства страховщика осуществлять обеспечение по страхованию.

Несчастный случай на производстве - событие, в результате которого за­страхованный получил увечье или иное повреждение здоровья при исполнении им обязанностей по трудовому договору (контракту) и в иных установленных законом случаях как на территории страхователя, так и за ее пределами либо во время следования к месту работы или возвращения с места работы на транс­порте, предоставленном страхователем, и которое повлекло необходимость пе­ревода застрахованного на другую работу, временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности либо его смерть.

Профессиональное заболевание - хроническое или острое заболевание за­страхованного, являющееся результатом воздействия на него вредного (вред­ных) производственного (производственных) фактора (факторов) и повлекшее временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности. При­казом Минздрава России утвержден Список профессиональных заболеваний.

Обеспечение по страхованию осуществляется в следующих формах:

а) в виде пособия по временной нетрудоспособности, назначаемого в связи со страховым случаем;

б) единовременных либо ежемесячных страховых выплат застрахованному либо лицам, имеющим право на получение такой выплаты в случае его смерти;

в) оплаты дополнительных расходов, связанных с повреждением здоровья застрахованного, на его медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.

Средства на осуществление обязательного социального страхования от не­счастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний формиру­ются за счет:

- обязательных страховых взносов страхователей;

- взыскиваемых штрафов и пени;

- капитализированных платежей, поступивших в случае ликвидации стра­хователей;

- иных поступлений, не противоречащих законодательству Российской Федерации.

Средства на осуществление обязательного социального страхования от не­счастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний отража­ются в доходной и расходной частях бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, утверждаемого федеральным законом, отдельными строками. Указанные средства являются федеральной собственностью и изъя­тию не подлежат. Основу формирования доходной части бюджета Фонда соци­ального страхования Российской Федерации составляют страховые взносы - обязательные платежи по обязательному социальному страхованию, рассчи­танные исходя из страхового тарифа, скидки (надбавки) к страховому тарифу, который страхователь обязан внести страховщику.

Страховые тарифы, дифференцированные по группам отраслей (подотрас­лей) экономики в зависимости от класса профессионального риска, устанавли­ваются федеральным законом. Установленный законом страховой тариф при­меняется к начисленной страхователем оплате труда (дохода) застрахованных по всем основаниям. Так, Федеральным законом от 29 декабря 2004 г. № 207-ФЗ (действующая редакция 2016 г.) были установлены страховые тари­фы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на произ­водстве и профессиональных заболеваний. Самый высокий тариф в размере 8,5% установлен для страхователей, относящихся к 22-му классу профессио­нального риска (например, предприятий угольной промышленности), самый низкий - (0,2%) в отношении 1-го класса профессионального риска (торговля, туризм, здравоохранение и др.).

Обязательное медицинское страхование является составной частью госу­дарственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Рос­сийской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарст­венной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязатель­ного медицинского страхования.

В отношениях по обязательному медицинскому страхованию участвуют граждане, страхователи, страховые медицинские организации, медицинские учреждения.

Страхователями при обязательном медицинском страховании являются: для неработающего населения - советы министров республик в составе Россий­ской Федерации, органы государственного управления автономной области, ав­тономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, ме­стная администрация; для работающего населения - предприятия, учреждения, организации, лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, и лица свободных профессий.

Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственное раз­решение (лицензию) на право заниматься медицинским страхованием.

Медицинскими учреждениями в системе медицинского страхования явля­ются имеющие лицензии лечебно-профилактические учреждения, научно­исследовательские и медицинские институты, другие учреждения, оказываю­щие медицинскую помощь, а также лица, осуществляющие медицинскую дея­тельность как индивидуально, так и коллективно.

Медицинское страхование осуществляется в форме договора, заключаемо­го между субъектами медицинского страхования. Форма типовых договоров обязательного медицинского страхования, порядок и условия их заключения устанавливаются Правительством РФ.

Страховым риском по обязательному социальному страхованию является необходимость получения медицинской помощи. Страховым обеспечением - оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением за­страхованному лицу необходимой медицинской помощи, входящей в базовую программу обязательного медицинского страхования граждан Российской Фе­дерации.

В рамках базовой программы обязательного медицинского страхования предоставляется амбулаторно-поликлиническая и стационарная помощь в уч­реждениях здравоохранения при определенных в соответствующем перечне за­болеваниях, осуществляется проведение мероприятий по профилактике заболе­ваний, включая диспансерное наблюдение здоровых детей. Медицинская помощь в рамках базовой программы предоставляется гражданам на всей тер­ритории Российской Федерации в соответствии с договорами обязательного медицинского страхования.

Страховщиками по обязательному медицинскому страхованию являются Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхо­вания, представляющие собой самостоятельные некоммерческие финансово­кредитные учреждения. Фонды обязательного медицинского страхования пред­назначены для аккумулирования финансовых средств на обязательное меди­цинское страхование, обеспечения финансовой стабильности государственной системы обязательного медицинского страхования и выравнивания финансо­вых ресурсов на его проведение. Финансовые средства фондов обязательного медицинского страхования находятся в государственной собственности Рос­сийской Федерации, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

Финансовые средства государственной системы обязательного медицин­ского страхования формируются за счет отчислений страхователей на обяза­тельное медицинское страхование в составе сумм единого социального налога (взноса) и единого налога на вмененный доход для определенных видов дея­тельности, ассигнований из федерального бюджета на выполнение федераль­ных целевых программ в рамках обязательного медицинского страхования; добровольных взносов юридических и физических лиц; доходов от использова­ния временно свободных финансовых средств; нормированного страхового за­паса федерального фонда; поступлений из иных источников, незапрещенных законодательством.

Обязательное государственное личное страхование предусматривает обя­зательное государственное страхование жизни, здоровья и имущества государ­ственных служащих определенных категорий. Обязательное государственное страхование осуществляется за счет средств, выделяемых на эти цели из соот­ветствующего бюджета министерствам и иным федеральным органам исполни­тельной власти (страхователям).

Согласно статье 2 Федерального закона от 27 мая 2003 г. «О системе госу­дарственной службы РФ» система государственной службы включает в себя следующие виды государственной службы:

- государственная гражданская служба;

- военная служба;

- правоохранительная служба.

Федеральный закон от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной граж­данской службе РФ» (действующая редакция 2016 г.), устанавливает следую­щие виды обязательного страхования для гражданских служащих:

1) медицинское страхование гражданского служащего и членов его семьи, в том числе после выхода гражданского служащего на пенсию за выслугу лет, в соответствии с настоящим Федеральным законом и Федеральным законом о медицинском страховании государственных служащих Россий­ской Федерации;

2) обязательное государственное социальное страхование на случай забо­левания или утраты трудоспособности в период прохождения гражданской службы либо сохранение денежного содержания при временной нетрудо­способности, а также на время прохождения медицинского обследования в специализированном учреждении здравоохранения в соответствии с феде­ральным законом;

3) обязательное государственное страхование в случаях, порядке и разме­рах, установленных федеральными законами и законами субъектов Феде­рации.

Как следует из указанных норм, в самом Федеральном законе от 24 июля 2004 г. не содержится положений об обязательном личном страховании граж­данских служащих. Он отсылает к другим федеральным законам и законам субъектов Федерации, в которых такие нормы могут содержаться.

В настоящее время действует ряд законов, установивших обязательное го­сударственное, т.е. осуществляемое за счет соответствующего бюджета, стра­хование лиц, которые замещают должности, установленные Конституцией РФ. Так, в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. № 12-ФЗ (действующая редакция 2016 г.) «О гарантиях Президенту Российской Федерации, прекратившему исполнение своих полномочий, и членам его се­мьи» жизнь и здоровье Президента РФ, прекратившего исполнение своих пол­номочий, подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального бюджета на сумму, равную годовому денежному возна­граждению Президента РФ. В соответствии с Федеральным законом от 8 мая 1994 г. № 3-ФЗ (действующая редакция 2016 г.) «О статусе члена Со­вета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Соб­рания Российской Федерации» член Совета Федерации, депутат Государствен­ной Думы подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств федерального бюджета на сумму годового денежного вознаграждения депутата Государственной Думы в случае:

- гибели (смерти), если гибель (смерть) наступила вследствие телесных повреждений или иного причинения вреда здоровью;

- причинения увечья или иного повреждения здоровья.

Отдельными федеральными законами, регламентирующими военную и правоохранительную государственную службу, напрямую предусмотрено обязательное государственное страхование служащих.

Федеральным законом от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ (действующая редакция 2016 г.) «О статусе военнослужащих» предусмотрено обязательное государст­венное личное страхование за счет средств федерального бюджета военнослу­жащих и граждан, призванных на военные сборы.

Основания, условия и порядок обязательного государственного личного страхования указанных военнослужащих и граждан устанавливаются феде­ральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Федеральным законодательством предусмотрено обязательное личное страхование прокуроров и следователей на сумму, равную 180-кратному разме­ру их среднемесячного денежного содержания. Страховые суммы выплачива­ются органами государственного страхования в случаях:

а) гибели (смерти) прокурора или следователя в период работы либо после увольнения, если она наступила вследствие причинения телесных повреж­дений или иного вреда здоровью в связи с их служебной деятельностью, - их наследникам в размере, равном 180-кратному размеру среднемесячного денежного содержания прокурора или следователя;

б) причинения прокурору или следователю в связи с их служебной дея­тельностью телесных повреждений или иного вреда здоровью, исключаю­щих дальнейшую возможность заниматься профессиональной деятельно­стью, - в размере, равном 36-кратному размеру их среднемесячного денежного содержания;

в) причинения прокурору или следователю в связи с их служебной дея­тельностью телесных повреждений или иного вреда здоровью, не повлек­ших стойкой утраты трудоспособности, не повлиявших на способность за­ниматься в дальнейшем профессиональной деятельностью, - в размере, равном 12-кратному размеру их среднемесячного денежного содержания.

Обязательное государственное личное страхование за счет средств феде­рального бюджета также распространяется на работников налоговых органов. В случае гибели работника налогового органа в связи с осуществлением слу­жебной деятельности семье погибшего или его иждивенцам выплачивается единовременное пособие в размере 10-летнего денежного содержания погиб­шего из средств федерального бюджета с последующим взысканием этой сум­мы с виновных лиц. При нанесении работнику налогового органа тяжких те­лесных повреждений, исключающих дальнейшую возможность заниматься профессиональной деятельностью, ему выплачивается единовременное пособие в размере 5-летнего денежного содержания за счет средств федерального бюд­жета с последующим взысканием этой суммы с виновных лиц, а также в тече­ние 10 лет - разница между размерами его должностного оклада и пенсией.

Законодательство предусматривает обязательное государственное страхо­вание судей и судебных исполнителей. Жизнь, здоровье и имущество судьи подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств феде­рального бюджета. При этом жизнь и здоровье судьи подлежат страхованию на сумму его 15-летней заработной платы. Жизнь и здоровье судебного пристава подлежат обязательному государственному страхованию за счет средств феде­рального бюджета на сумму, равную 180-кратному размеру среднемесячной за­работной платы судебного пристава. Органы государственного страхования выплачивают страховые суммы в случаях:

- гибели (смерти) судебного пристава в период службы либо после уволь­нения, если она наступила вследствие причинения судебному приставу те­лесных повреждений или иного вреда здоровью в связи с его служебной деятельностью, - семье погибшего (умершего) и его иждивенцам в разме­ре, равном 180-кратному размеру среднемесячной заработной платы су­дебного пристава;

- причинения судебному приставу в связи с его служебной деятельностью телесных повреждений или иного вреда здоровью, исключающих даль­нейшую возможность заниматься профессиональной деятельностью, - в размере, равном 36-кратному размеру среднемесячной заработной платы судебного пристава;

- причинения судебному приставу в связи с его служебной деятельностью телесных повреждений или иного вреда здоровью, не повлекших стойкой утраты трудоспособности, не повлиявших на возможность заниматься в дальнейшем профессиональной деятельностью, - в размере, равном 12- кратному размеру среднемесячной заработной платы судебного пристава;

- гибели (смерти) судебного пристава в период службы либо после уволь­нения, если она наступила вследствие причинения судебному приставу те­лесных повреждений или иного вреда здоровью в связи с его служебной деятельностью, - семье погибшего (умершего) и его иждивенцам в разме­ре, равном 180-кратному размеру среднемесячной заработной платы су­дебного пристава;

- причинения судебному приставу в связи с его служебной деятельностью телесных повреждений или иного вреда здоровью, исключающих даль­нейшую возможность заниматься профессиональной деятельностью, - в размере, равном 36-кратному размеру среднемесячной заработной платы судебного пристава;

- причинения судебному приставу в связи с его служебной деятельностью телесных повреждений или иного вреда здоровью, не повлекших стойкой утраты трудоспособности, не повлиявших на возможность заниматься в дальнейшем профессиональной деятельностью, - в размере, равном 12- кратному размеру среднемесячной заработной платы судебного пристава.

15.5.