<<
>>

Структура и функции систем управления финансовыми потокам

Система управления финансовыми потоками в широком смысле включает не только использование платежных систем, но и такие специфические функции, как контроль за доходами и расходами финансовых средств, управление задолженностью, эмиссию ценных бумаг и размещение свободных средств компании.

Методология управления финансовыми потоками должна учитывать их отличительные свойства:

  • стоимостную форму, в которой происходит их движение;
  • целенаправленность (денежные фонды создаются и расходуются в строго определенных целях);
  • высокую степень организованности, обусловленную необходимостью согласования интересов субъектов финансовой системы;
  • регламентированность (движение финансовых ресурсов производится в соответствии с нормативными актами);
  • необходимость осуществления контроля за исполнением регламентов движения финансовых ресурсов.

Трансформации финансовых структур и их функций

Определение финансовых потоков как перемещение финансовых ресурсов из избыточных областей капиталов в дефицитные (см. глоссарий) не дает прямого ответа на вопрос о механизмах такого перемещения и организационных структурах, управляющих финансовыми потоками. Чтобы проследить трансформацию подобных учреждений в государственном и реальном секторах экономики, следует сначала рассмотреть традиционные формы организации управления финансами, а затем условия перехода к новым структурным элементам управления.

Анализ подразделений управленческих структур, осуществляющих прямое управление финансами, показывает наличие следующих органов:

  • Государственное казначейство;
  • Государственный банк;
  • Министерство финансов;
  • Финансовые отделы банков;
  • Финансовые отделы предприятий и организаций.

Обычно в функции этих структур входит элементы, представленные в табл.

1.2.

Таблица 1.2. Функции финансовых структур

Наименование

структуры

Оснокныс функции
Государственное казначейство (на примере Федерального казначейства) Организация, осуществление контроля за исполнением республиканского бюджета Российской Федерации, управление доходами и расходами этого бюджета на счетах казначейства в банках.

Регулирование финансовых отношений между республиканским бюджетом Российской Федерации и государственными (федеральными) внебюджетными фондами.

Организация распределения в установленных размерах доходов между республиканским бюджетом и бюджетом субъекта Федерации, а также передача в местные бюджеты отчислений от поступлений по государственным напогам и доходам.

Обеспечение в соответствии с установленными размерами ассигнований целевого финансирования предприятий. учреждений и организаций за счет средств федеральногобюджета Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов и целевого использования внебюджетных средств.

Обеспечение полного учета распорядителей средств республиканского бюджета Российской Федерации.

Осуществление контроля за своевременностью совершения операций со средствами федерального бюджета, а также целевое направление использования этих средств

Государственный

банк

(на примере Банка России)

Во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику.

Монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение.

Утверждает графическое обозначение рубля в виде знака.

Является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования.

Устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации.

Устанавливает правила проведения банковских операций.

Осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов.

Осуществляет эффективное у правление золотовалютными резервами Банка России.

Принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их.

Осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (даіее — банковский надзор).

Регистрирgt;ет эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами.

Осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России.

Организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами.

Устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации.

Устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю.

Принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации.

Устанавливает порядок и условия осушестапения валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу; приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты.

Проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные.

Министерство финансов (на примере Министерства финансов РФ)

Осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены федеральным законом

Совершенствование бюджетной системы и развитие бюджетного федерализма.

Разработка и реализация единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики в России.

Концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития.

Разработка проекта федерального бюджета и обеспечение исполнения федерального бюджета: составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации.

Разработка программ государственных заимствований и их реализация от имени Российской Федерации; упрааление государственным внутренним и внешним долгом страны.

Разработка и реализация единой политики в сфере развития финансовых рынков.

Участие в разработке и проведении единой политики в сфере формирования и использования государственных ресурсов драгоценных металлов и драгоценных камней.

Разработка единой методологам состааления бюджетов всехуровней и отчетов об их исполнении

Из табл. 1.2 видно, что структуры управления финансами любого уровня управляют финансами, включая финансовые потоки, применяя следующее основные функции:

  • планирование;
  • учет и контроль;
  • регулирование.

При этом поскольку управление финансовыми потоками в итоге означает реализацию распределения финансовых ресурсов между приоритетными направлениями, то и конкретная форма распределительных структур зависит в первую очередь от уровня принятия решений о распределении финансовых ресурсов и объемов распределяемых средств.

Кроме того, из табл. 1.2 также видно, что основными структурами управления финансовыми потоками являются, соответственно уровню экономической иерархии, Министерство финансов, государственные банк и казначейство, коммерческие банки и финансовые отделы предприятий.

Решающим признаком, по которому можно отнести ту или иную финансовую структуру к множеству структур управления финансовыми потоками, выступает право распоряжения финансовыми ресурсами.

Указанный критерий четко просматривается в структурах казначейского типа или просто казначействах.

Если проследить за развитием финансовых управленческих структур в реальном секторе экономики, можно заметить, что необходимость аккумулирования финансовых средств главным образом появилась в связи с расширением производства. К источникам финансовых ресурсов предприятий и организаций можно отнести:

  • прибыль до налогообложения;
  • амортизационные отчисления;
  • устойчивые пассивы;
  • средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной наличностью;
  • долгосрочные банковские кредиты;
  • взносы в уставной капитал.

Источниками финансовых ресурсов региональных и местных органов власти стали:

  • налоги;
  • неналоговые доходы;
  • безвозмездные перечисления;
  • государственный и муниципальный кредит;
  • доходы от эмиссии ценных бумаг.

Для управления финансами на государственном уровне исторически сложился определенный аппарат в виде министерства финансов, государственного банка и государственного казначейства.

Что касается управления финансами предприятий, здесь процесс создания необходимых структур проходил сложнее.

Сначала создавались соответствующие отделы в составе бухгалтерий. Часть функций по управлению финансами предприятий были переданы обслуживающим банкам и управляющим компаниям. Затем в составе планово-экономических подразделений предприятий стали появляться финансовые отделы и управления. И, наконец, - корпоративные казначейства.

По мере расширения масштабов формирования экономических систем разного уровня и усложнения взаимосвязей на основе перехода к рыночным принципам управления традиционные органы финансового регулирования перестали отвечать насущным требованиям конкурентной среды и стали постепенно замещаться структурными элементами, более приспособленными к решению актуальных задач .

Решающую роль в развитии новых подходов к управлению финансовыми ресурсами предприятий и организаций сыграло бурное развитие средств вычислительной техники и электронных сетевых коммуникаций в конце XX в. Широкое использование таких элементов управления позволило оперативно отслеживать в автоматизированном режиме избыточное и дефицитное состояние финансовых потоков, анализировать сложившуюся ситуацию, генерировать необходимые управленческие решения и быстро применять их на практике.

На современном этапе развития экономики управление финансами предприятий производится посредством разработки и внедрения автоматизированных систем.

В качестве примера можно привести подсистему Управление финансами - исторически первую компетенцию компании «ИНТАЛЕВ». В ней компания осуществила наибольшее число проектов и предлагает самый широкий спектр продуктов и услуг (бюджетирование, управленческий учет, финансовый анализ, МСФО и др.). Заказчики получают единую автоматизированную систему управления финансами из взаимосвязанных блоков:

  • бюджетное планирование;
  • управленческий учет;
  • платежный календарь (казначейство);
  • международная отчетность (МСФО/GAAP);
  • электронный документооборот финансовых документов;
  • бюджетирование проектов (проектной деятельности);
  • бухгалтерский и налоговый учет.

Системы такого уровня «пронизывают» деятельность всей компании и дают возможность заказчикам наряду с решением прикладных задач финансового менеджмента (управление ликвидностью, рентабельностью, стоимостью бизнеса) в целом повышать уровень коллективной работы по общим задачам компании, что позволяет им достичь финансовых целей в соответствии со своей стратегией.

Причины и следствия появления казначейских структур в финансовых институтах

По мере роста объемов и усложнения сети финансирования экономических структур наметилось и впоследствии оформилось стремление компаний к созданию в своем управленческом аппарате специальных подразделений, занимающихся исключительно расшивкой узких мест в платежных операциях и финансовым планированием доходов и расходов, что впоследствии получило название бюджетирования.

Такие обособленные финансовые подразделения получили название казначейских служб или просто казначейств скорее в силу исторической правопреемственности финансовых терминов для обозначения существа проводимой ими работы - эффективного управления денежными фондами.

Если проанализировать основные причины создания казначейств, можно выделить следующие главные недостатки предшествующих управленческих структур:

  • отсутствие единой финансовой политики и соответствующих технологий управления финансовыми ресурсами, например в форме

денежных средств;

  • отсутствие оперативной информации о состоянии краткосрочных активов и пассивов (остатки, кредиты и прочие фондообразующее источники);
  • невозможность устойчивого планирования финансовых средств на более, чем краткосрочный операционный период (месяц, квартал, год);
  • неудовлетворительное состояние управления и главным образом контроля над расходами компании, направленными на обеспечение финансовых потоков (расчеты за кредит, выплаты по обязательствам и т.д.).

Говоря современным языком, в управлении финансами предприятий и организаций отсутствовал системный подход, что в условиях рыночной экономики приводило к тому, что директор компании часто точно не мог знать, какими финансовыми средствами на текущий момент и в будущем он располагает и куда они направляются.

Подобное положение необходимо было срочно исправлять, в результате чего в составе менеджмента компаний появились не только должности финансовых директоров и контролеров, но и отдельные подразделения, которые стали жестко контролировать управление финансовыми потоками на предприятии. В последнее время за такими подразделениями прочно закрепилось звание «казначейство». Широкое развитие подобная форма управления финансами первоначально получила в банковских структурах, а затем в большинстве крупных компаний. Это связано, как уже отмечалось, с большим объемом и сложностью проведения финансовых взаиморасчетов в условиях дефицита времени на принятие решений в области управления финансовыми потоками.

Казначейство как система управления финансовыми потоками

Создание и внедрение казначейства как неотъемлемой части финансового управления компании предполагает использование принципов системного подхода. Для этого необходимо представить систему управления финансовыми потоками как набор характерных элементов или объектов управления и установить между ними устойчивые взаимосвязи.

Путем проведения простейшего анализа можно выделить следующие объекты управления, находящееся в компетенции казначейства:

  • денежные средства и их заменители (суррогаты);
  • источники и параметры финансирования;
  • финансовые инвестиции.

Денежные средства и заменители обычно представлены в следующих формах:

  • денежные средства на расчетном счете;
  • средства в виде ценных бумаг и иных обязательствах;
  • транзитные средства, находящиеся в движении;
  • средства в кассе предприятия.

Основными источниками финансирования являются:

  • банковские кредиты;
  • займы;
  • собственные поступления.

Финансовые инвестиции обычно представлены вложениями в ценные бумаги для получения по ним дохода и банковскими депозитами с аналогичной целью [Жданчиков, 2006].

На практике количество объектов управления значительно шире за счет конкретизации источников и направлений финансирования в условиях реальной экономики и определяется главным образом направлениями деятельности компании на рынке. Здесь же устанавливаются все необходимые взаимосвязи между элементами управления.

Практическая схема казначейского управления финансами компании будет рассмотрена в главе 3.

<< | >>
Источник: Петр Алексеевич Жданчиков. Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками 2010. 2010

Еще по теме Структура и функции систем управления финансовыми потокам:

  1. 3. Финансовый менеджмент как система управления. Субъекты и объекты управления.
  2. 1.1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
  3. 2.1 Характеристика угроз экономической безопасности банковской системы России
  4. Предисловие Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками
  5. Структура и функции систем управления финансовыми потокам
  6. Система показателей оценки эффективност
  7. Процедуры системного подхода и его преимущества по сравнению с моноаспектным и комплексным подходами
  8. Программы и информационные системы управления финансовыми потокам
  9. Особенности и функции агромаркетинга
  10. 9.6. Отображение в балансовых моделях финансовых инструментов — средств управления макроуровня
  11. Тема 1.1 История организации казначейской системы в России
  12. Роль финансового менеджмента в управлении финансами организаций. Цель, задачи и функции финансового менеджмента.
  13. Термин «финансовый менеджмент» произошел от англ. financial man­agement, нли сокращенно FM и как самостоятельное направление финан­совой науки начал развиваться более ста лет тому назад в экономически развитых государствах Западной Европы, Северной Америки с рыночной экономикой.
  14. Теоретические основы устойчивости региональной финансовой системы
  15. Разработка концепции обеспечения финансовой устойчивости региона и ее элементов
  16. § 1. Корпоративное управление и корпоративный контроль в холдинге
  17. § 2. Механизмы управления деятельностью холдинга
  18. Приложение 15 Методические материалы к спецкурсу «Холдинги: правовое регулирование и корпоративное управление»
  19. Правовой режим государственных информационных систем
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История - История государства и права - История политических и правовых учений - Конкурсное право - Конституционное право - Корпоративное право - Криминалистика - Криминология - Маркетинг - Медицинское право - Международное право - Менеджмент - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Обязательственное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право зарубежных стран - Право социального обеспечения - Правоведение - Правоохранительная деятельность - Предпринимательское право - Семейное право - Страховое право - Судопроизводство - Таможенное право - Теория государства и права - Трудовое право - Уголовно-исполнительное право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия - Финансовое право - Хозяйственное право - Хозяйственный процесс - Экологическое право - Экономика - Ювенальное право - Юридическая деятельность - Юридическая техника - Юридические лица -