Система показателей информационного обеспечения управления денежными потоками, формируемых из внутренних источников, делится на три группы: Показатели, характеризующие результаты формирования денежных потоков по предприятию в целом
Система информативных показателей этой группы широко используется как внешними, так и внутренними пользователями.
Она применяется в процессе экспресс-анализа, текущего планирования и разработки политики управления денежными потоками.
Эта информация дает наиболее обобщенную характеристику формирования денежных потоков предприятия в том или ином отчетном периоде. Формирование системы показателей этой группы основывается на данных стандартизированного финансового учета предприятия.Показатели, входящие в состав этой группы подразделяются на три основных блока.
В первом блоке – "Показатели, характеризующие движение денежных средств" – содержатся данные соответствующей формы финансового отчета предприятия. Эти показатели сгруппированы в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и характеризуют как поступление, так и расходование отдельных видов денежных средств. По данным этого отчета может быть определен объем чистого денежного потока предприятия и динамика остатка его денежных средств в рассматриваемом периоде.
Во втором блоке – "Показатели, характеризующие обобщенные конечные финансовые результаты хозяйственной деятельности" – содержатся данные "Отчета о финансовых результатах" за соответствующий период. Этот отчет состоит из трех разделов. В первом разделе – "Финансовые результаты" – отражаются сумма доходов (выручки) от реализации продукции (товаров, работ, услуг); налогов и сборов, уплачиваемых за счет дохода; чистого дохода от реализации продукции; себестоимости реализованной продукции; других операционных и внеоперационных доходов; прибыли или убытка. Во втором разделе – "Элементы операционных затрат" – отражаются основные их виды и объемы в отчетном периоде в сравнении с предшествующим периодом (материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизация и т.п.). В третьем разделе – "Расчет показателей прибыльности акций" – приводятся данные о размере прибыли и дивидендов на одну простую акцию.
В третьем блоке – "Показатели, характеризующие движение отдельных видов активов и капитала " – содержатся данные отчетного Баланса предприятия. Они дают представление о динамике стоимости отдельных видов оборотных и внеоборотных активов предприятия, а также о составе используемого им собственного и заемного капитала.