5.1. Сутність і принципи безготівкових розрахунків.

Господарські зв’язки – необхідна умова діяльності підприємств. Вони забезпечують безперебійне постачання, безперервність процесу виробництва, своєчасність відвантаження й реалізації продукції.

Розрахункові відносини – зобов’язання покупця оплатити у встановлений термін вартість ТМЦ, робіт, послуг та інші заборгованості після виконання постачальником договірних зобов’язань чи права постачальника вимагати від покупця суму оплати за відвантажені йому товари, виконані роботи і здійснені послуги.

Крім того, у підприємств виникають розрахункові відносини з працівниками по заробітній платі, з різними централізованими бюджетними й позабюджетними фондами, із бюджетом і іншими організаціями й установами.

Основна маса всіх розрахункових операцій здійснюється у безготівковій формі за допомогою перерахування (переказу) коштів із рахунків платника на рахунок одержувача коштів. Безготівкові розрахунки проводяться за допомогою різних банківських операцій (кредитних, розрахункових), що заміняють готівку в обігу. Посередниками в цих розрахунках виступають банки. Для збереження коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємства відкривають поточні рахунки в банках. На цих поточних рахунках зосереджуються кошти, що надходять від реалізації продукції (робіт, послуг) чи від здійснення кредитних і інших операцій. З поточних рахунків здійснюється більшість усіх платежів підприємств: оплата рахунків постачальників, платежі в бюджет і різні фонди, одержання готівки у касу підприємства й інші платежі.

Безготівкові розрахунки у народному господарстві –– це розрахунки між підприємствами, фізичними особами, що здійснюють розрахунки шляхом перерахування коштів із поточних рахунків платника на поточний рахунок одержувача коштів. Усі інші види розрахунків вважаються готівковими.

Система безготівкових розрахунків являє собою сукупність принципів організації розрахунків, вимог, що до них пред’являються, форм і способів розрахунків.

До основних принципів безготівкових розрахунків відносяться:

O обов’язкове збереження грошей на рахунках у банку всіма підприємствами й організаціями й проведення розрахунків через установи банків;

O платежі з поточного рахунка платника здійснюються тільки при наявності в нього на рахунку власних коштів чи на правах його кредитування;

O списання коштів із рахунка здійснюється банком тільки за згодою платника за винятком випадків безакцептного списання, передбачених за рішенням Арбітражного суду.