5.2. Види банківських рахунків.

Учасники безготівкових розрахунків відкривають у будь–яких банках України по своєму вибору і по згоді цих банків у порядку діючого законодавства поточні рахунки в національній і іноземній валюті, а також рахунки щодо обліку розрахунків по конкретних операціях (акредитиви, рахункові чеки, депозити й ін.).

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх форм власності й усіх видів, а також фізичним особам – суб’єктам підприємницької діяльності для збереження коштів і здійснення усіх видів операцій по цих рахунках. До поточних рахунків відносяться також рахунки зі спеціальними режимами їхнього використання, що відкриваються на основі рішення Кабінету Міністрів України, і карткові рахунки (картрахунки).

Карткові рахунки відкриваються клієнтам на умовах договору про відкриття картрахунків і здійснення операцій із застосуванням платіжних карток.

Для бюджетних установ, організацій, що утримуються за рахунок бюджету, відкриваються поточні бюджетні рахунки.

Для підприємств, що мають філії й інші відокремлені підрозділи, що перебувають на відокремленому балансі і є самостійними платниками податків, за заявою власника основного поточного рахунка можуть відкриватися субрахунки для проведення розрахунків за місцем перебування цих підрозділів. Якщо відокремлені підрозділи не мають окремого балансу і не є самостійними платниками, для них відкриваються субрахунки тільки для зарахування виторгу і наступного перерахування виторгу на основний поточний рахунок підприємства.

Підприємствам можуть також відкриватися депозитні рахунки на підставі депозитного договору між власником рахунка і банком на визначений обговорений у договорі термін. Кошти на депозитний рахунок перераховуються з поточного рахунка підприємства і по закінченню дії депозиту повертаються на той же поточний рахунок підприємства. Видача коштів із депозитного рахунка і проведення розрахунків готівкою заборонена.

Для представництв юридичних осіб – нерезидентів України відкриваються поточні рахунки типу “Н” і типу “П”.

Рахунок типу “Н” відкривається уповноваженим банком на території України в національній валюті представництву юридичної особи – нерезидента, установі чи особі, що представляє його інтереси на Україні і не займається підприємницькою діяльністю на території України. Використовується цей рахунок тільки для зарахування коштів від нерезидента й використання їх тільки на утримання представництва без права здійснення останнім підприємницької діяльності на території України. Оплата контрактів, переказ коштів за кордон і покупка валюти з рахунків типу “Н” заборонена. Виключення здійснюється тільки для іноземних дипломатичних, консульських і інших представництв міжнародних організацій, вони можуть купувати валюту для визначених цілей.

Рахунки типу “П” відкриваються уповноваженим банком на території України постійним представництвам іноземних компаній, фірм, міжнародних організацій без статусу юридичної особи, через які цілком чи частково здійснюється підприємницька діяльність нерезидента на території України. Цей рахунок використовується відповідно до правил, установлених для поточних рахунків резидентів, крім покупки валюти на валютних ринках України і здійснення кредитних та депозитних операцій.

Для проведення розрахунків у національній валюті між фізичними особами, а також між фізичними і юридичними особами в банках можуть відкриватися поточні рахунки фізичним особам. Ці рахунки відкриваються громадянам України, а також фізичним особам – нерезидентам і особам без громадянства, що знаходяться на території України терміном до року відповідно до відкритої візи чи за документами, що підтверджують законність їхнього перебування на території України відповідно до діючого законодавства.