7.1.1. Основные направления реструктуризации дебиторской задолженности
Специалисты, занимающиеся вопросами
антикризисного управления и реструктуризации предприятий, практически однозначно определяют основные направления реструктуризация предприятий- дебиторов следующими мерами:
замена лиц в обязательствах (путем уступки прав требования
и перевода долга);
изменение сроков задолженности;
изменение сумм долга (в том числе связанное с изменением сроков задолженности);
изменение схемы погашения и способов исполнения обязательств.
Для выбора стратегии работы с каждым из должников необходимо на первом этапе произвести инвентаризацию всей задолженности с выделением из нее трех основных групп: безнадежная; сомнительная; перспективная к взысканию.
К первым двум группам дебиторов целесообразно применить уступку прав требования, регламентированную статьями 382-390 Гражданского кодекса РФ.
Названные сделки позволят сократить дополнительные расходов, связанных с судебными процедурами и от зачастую неясной судебной перспективы; в достаточно короткие сроки позволят пополнить активы реально ликвидными средствами (денежными и другими оборотными активами). В случае заключения договоров об уступке права требования с участием кредиторов предприятия возможно применение взаимозачетов и соответственное уменьшение суммы кредиторской задолженности предприятия.Для реализации данной задачи необходима разработка грамотного макета соглашения об уступке прав требования и совместные усилия юридической, финансовой служб и службы маркетинга для заключения названных соглашений с рядом организаций.
По остальным дебиторам, срок исполнения обязательств которых наступил достаточно давно, целесообразно обратиться в суд с исками, вплоть до ареста и реализации их имущества.
Целесообразно также выделить из общих сумм кредиторской и дебиторской задолженности задолженность с истекшим сроком исковой давности (более трех лет) и произвести ее списание соответственно на прибыль или убытки предприятия.
Особое внимание следует уделить сделкам с использованием векселей и других ценных бумаг сомнительного характера.