XI. Ответственность за нарушение валютного законодательства

Административная ответственность.

Составы административных нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования описаны в статье 15.25 КоАП РФ, которая располагается в главе 15 "Административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг".

Санкции статьи штрафные, размер наказания определяется по-разному. Штраф может зависеть от суммы незаконной валютной операции и исчисляться как ее часть. Например, "от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции". Может быть указан в виде минимальной и максимальной денежной суммы, например, "от восьмисот тысяч до одного миллиона рублей". Штраф может зависеть от количества дней просрочки исполнения обязательства и взиматься за каждый день просрочки.

Субъекты административной ответственности - это граждане, должностные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица.

В основе любого состава лежат невыполнение участником валютного рынка какой-либо обязанности либо нарушение установленных запретов и ограничений. Поэтому разграничивать составы административных правонарушений целесообразно в зависимости от того, какая норма законодательства о валютном регулировании и валютном контроле была нарушена субъектом.

Виды нарушений (названия категорий даны условно).

1. "Незаконные операции".

В эту категорию попадает сразу несколько деяний:

- запрещенные валютные операции;

- валютные операции с нарушением валютного законодательства.

2. "Уведомительные нарушения".

В эту категорию попадают следующие деяния:

- представление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии/закрытии счета/вклада или об изменении реквизитов счета/вклада в банке, расположенном за пределами РФ, с нарушением срока или по неустановленной форме;

- непредставление указанного уведомления.

3. "Репатриационные нарушения".

В эту категорию попадают случаи невыполнения резидентами, ведущими внешнеторговую деятельность, своих обязанностей по возвращению валюты в РФ.

4. "Нарушения порядка учета и отчетности".

В эту категорию попадают следующие деяния:

- несоблюдение порядка представления информации о валютных операциях;

- нарушение сроков представления информации о валютных операциях.

Уголовная ответственность.

Три статьи УК РФ - 185.3, 186 и 193 предусматривают ответственность за деяния высокой степени общественной опасности, посредством которых происходит то или иное воздействие на валюту. Воздействие может быть качественным и манипулятивным.

Качественное воздействие.

К этой категории можно отнести деяния, состоящие в изготовлении в целях сбыта поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте.

Манипулятивное воздействие.

Под манипуляциями в данном случае понимаются самые разнообразные действия, совершаемые с подлинной или поддельной валютой, от перемещения ее в пространстве до использования при совершении финансовых операций. В эту категорию попали следующие деяния:

1) хранение, перевозка в целях сбыта и сбыт заведомо поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте РФ либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте (есть квалифицированные составы);

2) совершение операций с иностранной валютой, если в результате цена, спрос, предложение или объем торгов иностранной валютой отклонились от обычного уровня, который сформировался бы без учета этих операций, и такие действия причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжены с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в крупном размере (есть квалифицированные составы);

3) невозвращение руководителем организации в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Все названные преступления включены в главу 22 УК РФ "Преступления в сфере экономической деятельности".

Нормативно-правовой минимум

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (ред. от 02.07.2013) // СПС "КонсультантПлюс".

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (ред. от 02.07.2013) // СПС "КонсультантПлюс".

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 02.07.2013) // СПС "КонсультантПлюс".

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 02.07.2013) // СПС "КонсультантПлюс".

Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" // СПС "КонсультантПлюс".

Рекомендуемая литература

Алексеева Д.Г., Антропцева И.О., Бергер Е.В., Игнатьева Е.А., Кальней М.Г., Шаповалов М.А. Комментарий к Федеральному закону от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (постатейный) // СПС "КонсультантПлюс". 2013.

Дадашева О.Ю. Инвестиционная деятельность банков // Валютное регулирование. Валютный контроль. 2012. N 10.

Жолобов П.С. Особенности организации валютного регулирования в России // Валютное регулирование. Валютный контроль. 2012. N 9.

Копина А.А. Валютная политика Содружества Независимых Государств // Финансовое право. 2013. N 3.

Мотохин А.М. Новый этап развития валютного регулирования в России // Международные банковские операции. 2012. N 3.

Полянская В.А. Как сделать паспорт сделки // Главная книга. 2013. N 1.

Сергеева М.А. Взаимодействие банков и таможенных органов в сфере валютного контроля // Международные банковские операции. 2012. N 2.

Флорова Г.Н. Учет валютных операций // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 2012. N 11.

Яковлева М. Опасности валютных операций // Расчет. 2012. N 8.