2. Пропорциональная, прогрессивная и регрессивная налоговые системы. Кривая Лаффера.Метод «утечек - инъекций»

Откажемся от сделанного ранее предположения о том, что налоги аккордные.

В настоящее время существуют несколько систем (подоходного) налогообложения: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная.

При пропорциональной системе налогообложения имеется единая налоговая ставка t, и общая сумма налоговых поступлений Г определяется по формуле:

T=t Y.

При прогрессивной (регрессивной) системе имеется как минимум две ставки: базовая и предельная.

T=t* Y.

Из этой формулы следуют три вывода. При данной ставке налогообложения t.

Общая сумма доходов (полученных государством налоговых поступлений) государственного бюджета больше во времена подъемов и меньше во времена спадов.

РЛД = У-Т= Y-t \' Y = F(1 -t).

К (мультипликатор расходов) = ¦

Что касается ставки налогообложения t, то ее связь с общей суммой собираемых налогов Т не так однозначна, как может показаться.

Эту связь показывает кривая Лаффера (рис. 14.5): при росте ставки налогообложения от 0 до to общая сумма налогов растет если рост ставки продолжится, то сумма налогов начнет уменьшаться, пока не достигнет нулевого значения при ставке 100 %.

Это явление объясняется очень просто: по достижении некоторой ставки to люди начинают терять интерес к зарабатыванию дохода, или укрывают доходы от налогообложения.

Метод «утечек - инъекций»

Правее точки сбалансированного бюджета (при Y > Fx) лежит область бюджетного профицита (бюджетного избытка). Формула профицита государственного бюджета: G — Т < 0.

Итак,

чем выше уровень реального выпуска (доходов) F, при дан-ной ставке налогообложения t и данных государственных расходах G, тем больше уровень Т и тем больше шансов попасть в область бюджетного профицита (или хотя бы в точку сбалансированного бюджета);

однако увеличить Y можно, только увеличивая государственные расходы G.

Возникает вопрос: можно ли увеличить G таким образом, чтобы сократился бюджетный дефицит?

Для ответа на этот вопрос воспользуемся методом «утечек - инъекций».

Мы знаем, что в состоянии равновесия сумма утечек равна сумме инъекций.

S + T- сумма утечек, I + G - сумма инъекций. В состоянии равновесия

S + T = I+G G - Т = S -1.

Тогда

G\'t-У Kt->A\'t. Поскольку / = const, то (S-I) t (G- Т) t.

Выводы:

Увеличение государственных расходов увеличивает бюджетный дефицит, даже если при этом растут налоговые поступления Т (так как растет Y).

Следовательно, вывести экономику из спада, увеличивая государственные расходы, можно только ценой увеличения дефицита государственного бюджета.