34. Государственный бюджет. Бюджетная система. Расходы и налоги. Кривая лаффера.
На потребление и сбережение влияет бюджетно-налоговая политика государства. Через систему бюджетного финансирования и налогообложения оно оказывает существенное воздействие на все стадии воспроизводства ВНП, особенно в сфере нематериального производства (образование, здравоохранение, наука, культура и т.
п. ), а в условиях социальной экономики и информативного общества во многом определяет жизнь людей и их развитие.Известно, что в рыночной экономике государственный бюджет формируется за счет налогов. Через него перераспределяется значительная часть ВНП стран с рыночной экономикой. Государственный бюджет представляет собой не только бюджет центрального правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней реальных властей. К бюджету тесно примыкают внебюджетные фонды — денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в государственный бюджет, например Пенсионный фонд РФ.
При формировании государственного бюджета необходимо обеспечивать баланс доходов и расходов, соответствие финансовых интересов центрального правительства и местных властей.
Если расходы бюджета превышают доходы, то он является дефицитным, если доходы превышают расходы — его называют профицитным.
Нарастание бюджетного дефицита приводит к появлению и росту государственного долга, который может быть внешним и внутренним. Внешний долг — это долг иностранным государствам, организациям и лицам. Он имеет негативное значение, так как страна отдает за рубли свои ценные бумаги и перекладывает груз долга на последующие поколения.
Налог — это изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего субъекта. Налогообложение — это способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.
Современные налоговые системы используют ряд принципов: всеобщность, т.
е. охват всех экономических субъектов, получающих доходы; стабильность — устойчивость видов налогов и на-, лотовых ставок во времени; равнонапряженность, т. е. взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам; обязательность — принудительность налога, неизбежность его выплаты, самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога; социальная справедливость, т. е. установление налоговых ставок и налоговых льгот, оказывающих щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения.Налоговая система базируется на законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога. К ним относятся: субъект налога, т. е. физическое или юридическое лицо, которое обязано уплачивать налог; объект налога — доход или имущество, с которого начисляется налог (зарплаты, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество); источник налога — это, независимо от объекта налогообложения, чистый доход общества; ставки налога — это величина налога на единицу обложения (скажем, с одной сотки земли, с одной тысячи рублей). Различают предельную, среднюю, нулевую и льготную налоговую ставку.
Предельная налоговая ставка — прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода; средняя налоговая ставка — это общий налог, поделенный на величину налогооблагаемого дохода; налоговые льготы — это уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных физических или юридических лиц.
По признаку соотношения между ставкой налога и доходом налоги делятся на: прогрессивный, при котором средняя ставка повышается по мере возрастания дохода; регрессивный — средняя ставка понижается по мере возрастания дохода; пропорциональный, при котором средняя ставка остается неизменной независимо от размеров дохода.
По механизму формирования налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются непосредственно с получателей доходов, косвенные — в сфере реализации товаров и услуг, т. е. в конечном счете перекладываются на потребителей продукции. К прямым налогам относятся: подоходный с населения; на прибыль корпорации; на прирост капитала; с наследства и дарений; поимущественный налог. Косвенные налоги — это налог с оборота; на добавленную стоимость (НДС); на отдельные виды товаров (акцизы); таможенные пошлины. Таковы общемировые стандарты.
Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.
